b. Chiết khấu thơng mạ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Công ty CPTV & XTTM H.T.C Mẫu số S02a – DNN
( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2009 của Bộ trưởng Bộ Tài Chớnh)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 22
Ngày 15 thỏng 03 năm 2010 ĐVT: 1000đ Chứng từ
Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chỳ
Số Ngày Nợ Cú
113 15/3 Giỏ vốn tụn inox304 632 156 24.800.000
Cộng: 24.800.000
Kốm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 15 thỏng 03 năm 2010
Người lập Kế toỏn trưởng
Sổ cái TK 632
Công ty CPTV & XTTM H.T.C Mẫu số S02c1 – DNN
( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2009 của Bộ trưởng Bộ Tài Chớnh)
SỔ CÁI
Thỏng 03 năm 2010
Tờn tài khoản: Giỏ vốn hàng bỏn Số hiệu TK: 632 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số NT Nợ Cú Số dư đầu kỳ … … … ……… ….. …… ……… 02/03 064390 02/03 Bỏn hàng cho bệnh viện K 156 25.150.000 07/03 457742 07/03 Bỏn hàng cho cụng ty cơ khớ hồng thỏi 156 35.000.000 15/03 30/03 124678 PKT 15/03 30/03 Bỏn hàng cho xớ nghiệp cơ khớ An Long Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn sang TK 911 156 911 24.800.000 545.000.000 Cộng PS 545.000.000 545.000.000 Dư cuối kỳ: ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
8.4.Tài khoản kế toỏn sử dụng trong kế toỏn bỏn hàng và thanh toỏn tiền hàng: a.Tài khoản 111:Tiền mặt
tk111
Nợ Có
Các khoản tiền mặt, ngoại tệ…nhập quỹ Số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.
Chênh lệch tỷ giá hối đoáI tăng do số d ngoại tệ cuối kỳ
Các khoản tiền mặt, ngoại tệ…xuất quỹ. Số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
Chênh lệch tỷ giá hối đoáI giảm do đánh giá số d ngoại tệ cuối kỳ SDCK: các khoản tiền mặt ngoại tệ tồn
quỹ
b. Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng
Công dụng: TK này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng (giảm) của các khoản tiền gửi ngân hàng của công ty tại ngân hàng.
Nội dung và kết cấu của tài khoản TK 112 đợc chia làm 1 tài khoản cấp 2
TK 112 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ Có
Các khoản tiền mặt, ngoại tệ…gửi vào ngân hàng
Chênh lệch tỷ giá hối đoáI tăng do đánh giá số d ngoại tệ cuối kỳ
Các khoản tiền mặt, ngoại tệ rút ra từ ngần hàng
Chênh lệch tỷ giá hối đoáI giảm do đánh giá số d ngoại tệ cuối kỳ
SDCK: các khoản tiền mặt ngoại tệ còn gửi tại ngân hàng
c. Tài khoản 131: phảI thu của khách hàng
Nợ Có
Số tiền bán vật t, sản phầm, hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định phảI thu…của khách hàng
Số tiền thừa trả lại cho khách hàng
Điều chỉnh chênh lệch do tỷ giá ngoại tệ tăng với các khoản phảI thu của ngời mua có gốc ngoại tệ
Số tiền đã thu của khách hàng (kể cả tiền đặt trớc của khách hàng)
Số chiết khấu thanh toán, chiết khấu th- ơng mại, giảm giá hàng bán…trừ vào phảI thu khách hàng (chênh lệch giảm tỷ giá, thanh toán bù trừ)
SDCK: phản ánh số tiền DN còn phảI thu của khách
Số tiền nhận trớc, số đã thu thừa phảI trả lại cho khách hàng
d. Tài khoản 156: “Hàng hóa”
Tài khoản 156 đợc chia thành 02 tài sản cấp 2 + Tài khoản 1561 – giá mua hàng bán
+ Tài khoản 1562 – chi phí thu mua hàng hóa TK 156
Nợ Có Phản ánh các nghiệp vụ làm tăng giá tại
kho, tại quầy (giá mua và chi phí thu mua)
Phản ánh giá trị mua hàng hóa xuất kho, xuất quầy
Khoản giảm giá hàng mua, CKTM khi mua hàng và hàng mua trả lại
Phí thu mua phân bổ cho hàng tiêu thụ SDCK: trị giá thực tế hàng hóa của hàng
tồn kho, tồn quầy
Số tiền nhận trớc, số đã thu thừa phảI trả lại cho khách hàng
e. Tài khoản 3331: “Thuế và các khoản phảI nộp nhà nớc” Tài khoản 3331 đợc chia làm 1 tài khoản cấp 3
Tài khoản 3331 – Thuế GTGT đầu ra TK 3331
Nợ Có
Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ Số thuế GTGT đầu ra đã nộp
Số thuế GTGT đợc giảm trừ vào số thuế phảI nộp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán
Số thuế GTGT đầu ra phảI nộp của hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ
SDCK: Số thuế GTGT đã nộp thừa vào ngân sách NN
SDCK: Số thuế GTGT còn phảI nộp
f. Tài khoản 511: “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” Tài khoản 511 đợc chia làm 2 tài khoản cấp 2
TK 511
Nợ Có
Thuế GTGT phảI nộp của kỳ hoạch toán đối với đơn vị nộp thuế trực tiếp
Các khoản CK TM giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại
Các khoản thuế không đợc hoàn lại (thuế xuất, nhập khẩu)
Kết chuyển doanh thu để xác định KQKD
Tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ mà công ty đã thực hiện trong kỳ kế toán
TK này không có số d cuối kỳ g. Tài khoản 632: “Giá vốn hàng bán”
Tài khoản 632 TK 632 Nợ Có Tập hợp trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ mà công ty đã bán, đã cung cấp trong kỳ.
Các khoản khác đợc tính vào giá vốn hàng bán trong kỳ
Kết chuyển giá vốn hàng bán để xác đinh KQKD
Giá vốn hàng bán bị trả lại trong kỳ
TK này không có số d cuối kỳ
Phần III : Nhận xét và kết luận: I.Nhận xét