2.4.1. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát chấtlượng kiểm toán lượng kiểm toán
- Trách nhiệm của ban lãnh đạo tại Công ty: Ban lãnh đạo Công ty
Kiểm toán Trường Thành đã thiết lập các chính sách để tăng cường sự nhận thức của các cá nhân trong công ty rằng chất lượng là điều cần thiết trong việc thực hiện dịch vụ kiểm toán. Nội dung của chính sách hướng đến mục tiêu như thực hiện kiểm toán phải tuân thủ các tiêu chuẩn nghề nghiệp và quy định của pháp luật, báo cáo kiểm toán được phát hành ra công chúng phải trung thực, hợp lý. Các chính sách còn hướng đến hoạt động đánh giá, khen thưởng, kỉ luật đối với tất cả nhân viên khi tham gia hoạt động kiểm toán. Các chính sách của Công ty được thiết lập rất phù hợp với thực tế và mang tính linh hoạt cao.
- Các yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp: Cán bộ, nhân viên của
Công ty phải tuân thủ các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán gồm: độc lập, chính trực, khách quan, năng lực chuyên môn, tính thận trọng, bí mật, tư cách nghề nghiệp và tuân thủ chuẩn mực chuyên môn.
- Hệ thống chuẩn mực kiểm soát chất lượng:Công ty kiểm soát
chất lượng theo quy định tại chuẩn mực số 220 “Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính”. Để đảm bảo cho cuộc kiểm toán được thực hiện một cách đầy đủ và tuân theo chuẩn mực kiểm toán, Kiểm toán Trường Thành đã xây dựng và thiết lập một hệ thống kiểm soát chất lượng công việc kiểm toán một cách chặt chẽ với Ban Giám đốc.
- Kiểm soát khách hàng và ký kết hợp đồng: việc đánh giá khách
hàng, đánh giá rủi ro thực hiện hợp đồng kiểm toán là yếu tố quan trọng hàng đầu đảm bảo chất lượng kiểm toán. Do vậy trước khi chấp nhận một hợp đồng kiểm toán, các trưởng phòng tiến hành đánh giá khách hàng, cần xem xét tính minh bạch của khách hàng qua các yếu tố: Danh tiếng, đạo đức kinh doanh của ban lãnh đạo khách hàng, người quản lý chính; bản chất của hoạt động kinh doanh của khách hàng bao gồm các chiến lược kinh doanh; các thông tin liên quan đến thái độ ban lãnh đạo khách hàng về sự chấp nhận chuẩn mực kế toán và môi trường kiểm soát nội bộ; các biểu hiện khách hàng có thế liên quan đến việc rửa tiền hay các hoạt động tội phạm khác; nguyên nhân khách hàng không tiếp tục đề nghị công ty kiểm toán cũ mà thay đổi công ty kiểm toán mới.
- Công tác tuyển dụng và đào tạo nhân viên: công tác tuyển
dụng vào đào tạo nhân viên góp phần bảo đảm đội ngũ KTV đáp ứng các yêu cầu chuyên môn, đạo đức, kinh nghiệm bản thân khi cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp cho khách hàng. Cụ thể Công ty quy định nhân viên phải đạt những tiêu chuẩn sau:
+ Đạt trình độ chuyên môn nhất định, tốt nghiệp từ đại học trở lên. + Tư cách đạo đức tốt, trung thực độc lập, tháo vát, thận trọng,
hiểu biết, ham muốn nghề kiểm toán và tư vấn.
+ Chấp nhận điều kiện làm việc lưu động, cường độ làm việc thêm giờ nhiều
BAN GIÁM ĐỐC
Tính tuân thủ về trình tự và nội dung trình bày của hệ thống báo cáo Tính chính xác số liệu trình bày trên báo cáo
Kiểm tra thư quản lý
Kiểm tra lỗi kỹ thuật và cách diễn đạt
TRƯỞNG PHÒNG
Tính tuân thủ về cách trình bày hồ sơ và giấy tờ làm việc Kiểm tra chọn mẫu các tài khoản
