Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn xem xét sự thay đổi của các nguồn vốn và cách thức sử dụng vốn của một doanh nghiệp trong một thời kỳ theo số liệu giữa hai thời điểm lập bảng cân đối kế toán.
Bảng kê nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn ( bảng tài trợ) giúp nhà quản lý xác định rõ các nguồn cung ứng vốn và việc sử dụng các nguồn vốn đó.
Cách thức lập bảng dựa trên sự liệt kê các thay đổi của các khoản mục trên bảng cân đối kế toán từ đầu kỳ đến cuối kỳ, mỗi sự thay đổi được phân biệt bởi hai cột: Sử dụng nguồn vốn và nguồn vốn theo nguyên tắc:
Nếu các khoản mục bên tài sản tăng hoặc các khoản mục bên nguồn vốn giảm thì điều đó thể hiện việc sử dụng vốn và ngược lại phản ánh việc tạo nguồn vốn.
Thiết lập bảng tài trợ là cơ sở để chỉ ra những trọng điểm đầu tư vốn và những nguồn vốn chủ yếu được hình thành để đầu tư.
Bảng 1.1 Bảng tài trợ
Nội dung 31/12/ N-1 31/12/ N Sử dụng vốn Nguồn vốn
Tài sản
- Tiền và chứng khoán dễ bán
- Dự trữ
- Tài sản CĐ ( theo giá trị còn lại)
Nguồn vốn - Vay ngân hàng - Các khoản phải trả - Các khoản phải nộp - Vay dài hạn - Cổ phiếu thường
- Lợi nhuận không chia
Tổng cộng
(Nguồn: Lưu Thị Hương,2008, Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, Đại học Kinh tế Quốc dân, NXB Thống kê, Chương 2: phân tích tài chính doanh nghiệp)
18
Ngoài việc phân tích việc sử dụng vốn và nguồn vốn, người ta còn phân tích tình hình tài chính theo luồng tiền để xác định sự tăng ( giảm) tiền và nguyên nhân dẫn tới việc tăng giảm tiền, dựa vào đó doanh nghiệp sẽ có những biện pháp quản lý ngân quỹ tốt hơn.
Bảng 1.2: Phân tích luồng tiền
Nội dung N-1 N Chênh lệch
Các khoản làm tăng tiền Các khoản làm giảm tiền Tăng giảm tiền mặt cuối kỳ
(Nguồn: Lưu Thị Hương,2008, Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, Đại học Kinh tế Quốc dân, NXB Thống kê, Chương 2: phân tích tài chính doanh nghiệp)
19
CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ THÁI HƢNG