Ðể đánh giá trạng thái tài chính của DN, các nhà quản trị và các nhà đầu tư
thường quan tâm đến các chỉ tiêu sau đây:
1) Tỷ lệ lãi trên tổng tài sản (ROA)
ROA = Lãi thuần
Tổng tài sản x 100 =
Lãi thuần
Doanh thu x 100 Doanh thu
Tổng tài sản x
2) Tỷ lệ lãi thuần trên doanh thu
thuần trên doanh thu = Lãi thuần
Doanh thu x100 Tỷ lệ lãi
3) Tỷ lệ hoàn vốn đầu tư (ROI - Return On Investment)Lãi thuần Lãi thuần Tổng vốn đầu tư bình quân ROI = x 100 4) Tỷ trọng vốn vay ngắn hạn và dài hạn Tỷ lệ vay ngắn hạn = Nợ ngắn hạn Tổng nguồn vốn x 100 Tỷ trọng vay dài hạn = Nợ dài hạn
Tổng nguồn vốn x 100 5) Tỷ trọng vốn chủ sở hữu Tỷ trọng vốn chủ sở hữu = Tổng vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn x 100 6) Các tỷ số phản ánh mức độđảm bảo nợ Tỷ sốđảm bảo nợ dài hạn = Tổng giá trị TSCÐ và đầu tư dài hạn Tổng nợ dài hạn x 100
(Giá trị TSCÐ ởđây là giá trị TSCÐ còn lại ở kỳ phân tích) Tỷ sốđảm bảo ngắn hạn = Tổng giá trị TSLÐ và đầu tư ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn x 100 7) Tỷ số phản ánh khả năng thanh toán * Hệ số thanh toán ngắn hạn (K) K = Tài sản lưu động Nợ ngắn hạn (lần)
* Hệ số thanh toán nhanh (tức thời) (KN)
KN = Vốn bằng tiền + Ðầu tư ngắn hạn + Khoản phải thu Nợ ngắn hạn (lần) * Hệ số thanh toán bằng tiền mặt: Hệ số thanh toán bằng tiền mặt = Vốn bằng tiền Nợ ngắn hạn (lần) * Tỷ lệ lãi thuần trên chi phí trả lãi vay:
Tỷ lệ lãi thuần trên chi phí trả lãi vay = Lãi thuần
Chi phí trả lãi vay (lần)
8) Các tỷ số phản ánh khả năng chuyển đổi thành tiền mặt
H càng cao chứng tỏ tốc độ thu hồi vốn các khoản phải thu của khách hàng càng nhanh.
Số dư bình quân các khoản phải thu tính bằng cách cộng sốđầu kỳ với cuối kỳ
của tài khoản “Các khoản phải thu của khách hàng” rồi chia đôi. * Kỳ thu tiền bình quân của doanh thu bán chịu (N).
N = Khoản phải thu của khách hàng bình quân
Doanh thu bán chịu x 360 ngày
9) Hiệu quả huy động và sử dụng tài sản
* Vòng quay kho:
Phản ánh bình quân hàng hoá được luân chuyển bao nhiêu lần trong kỳ: Vòng quay kho = Giá vốn hàng bán
Mức tồn kho bình quân (lần)
* Tỷ lệ doanh thu tiêu thụ sản phẩm trên tổng tài sản:
Tỷ lệ doanh thu trên tổng tài sản
Doanh số bán ra Tổng tài sản
= x 100
* Số ngày thu tiền bình quân:
Số ngày thu tiền bình quân = Các khoản phải thu
Doanh số bán chịu bình quân một ngày (ngày)
* Vòng quay nhà xưởng thiết bị:
Vòng quay nhà xưởng thiết bị = Doanh số bán ra Giá trị nhà xưởng thiết bị (lần)