V NăL Uă NG TRONG DOANH NGH IP
S 2.1.ăC ăc ub máy t ch c công ty c ph n Xây lp công ngh ip Nam
viên trong công ty và giúp công ty ph c v tái s n xu t. Qua đó cho th y s phát tri n m nh m ,v t b c c a công ty trong th i gian qua và giúp công ty kh ng đ nh đ c v th , đ ng v ng trên th tr ng.
2.1.2. C c u b máy t ch c c a Công ty
Công ty c ph n Xây l p Công nghi p Nam nh là m t đ n v h ch toán đ c l p có tài kho n riêng và có t cách pháp nhân. B máy qu n lý c a công ty t ch c theo ki u tr c tuy n ch c n ng ngh a là Ban Giám đ c bao g m Giám đ c và 02 Phó Giám đ c tr c ti p ch đ o b ph n phòng ban ch c n ng, th c hi n các quy t đ nh c a H i đ ng Qu n tr và ch u s giám sát c a Ban ki m soát.
S ăđ 2.1.ăC ăc u b máy t ch c công ty c ph n Xây l p công nghi p Nam nh nh
(Ngu n: Phòng Kinh t - Hành chính)
i H i đ ng c đông: bao g m các c đông có quy n bi u quy t, là c quan có th m quy n cao nh t trong công ty, có quy n quy t đ nh m i v n đ thu c v ho t đ ng SXKD c a công ty. i H i đ ng c đông ho t đ ng theo đi u l t ch c, ho t đ ng c a công ty và pháp lu t c a Nhà n c.
H i đ ng qu n tr là c quan qu n lỦ có toàn quy n nhân danh công ty đ quy t đ nh m i v n đ liên quan đ n SXKD và quy n l i c a công ty nh quy t đ nh chi n l c phát tri n c a công ty, quy t đ nh ph ng án đ u t , gi i pháp phát tri n th tr ng...tr nh ng v n đ thu c th m quy n c a H C . H QT ho t đ ng theo đi u l t ch c, ho t đ ng c a công ty và pháp lu t c a Nhà n c.
Giám đ c
Phó Giám đ c hành chính Phó Giám đ c k thu t
Phòng K ho ch-K thu t Phòng Kinh t -Hành chính Phòng Tài chính-K toán i h i đ ng c đông
H i đ ng qu n tr Ban ki m soát
20
Ban ki m soát có ch c n ng giám sát H QT, Ban T ng Giám đ c công ty v vi c qu n lỦ và đi u hành công ty. Ch u trách nhi m tr c H C trong th c hi n các nhi m v đ c giao.
Ban Giám đ c c a công ty đ c t ch c theo mô hình 01 Giám đ c và 02 Phó Giám đ c. Ban Giám đ c tr c ti p qu n lỦ các b ph n, phòng ban trong công ty. Giám đ c là ng i tr c ti p qu n lỦ cao nh t c a công ty, là ng i đ i di n pháp nhân c a công ty tr c pháp lu t, ch u trách nhi m tr c nhà n c v các ho t đ ng c a công ty và đ i di n cho các quy n l i c a toàn b nhân viên trong công ty.
D i quy n giám đ c là phó giám đ c k thu t và phó giám đ c hành chính, ch u trách nhi m đi u hành công ty theo phân công và u quy n c a giám đ c. Phó giám đ c hành chính ch u trách nhi m đi u hành b ph n hành chính và tài chính- k toán c a công ty, phó giám đ c k thu t tr c ti p qu n lỦ và đi u hành b ph n k thu t và qu n lỦ thi công trong công ty, có trách nhi m giám sát và qu n lỦ tr c ti p các công tr ng xây d ng.
Các phòng ch c n ng: Ch u s qu n lỦ c a Giám đ c và 02 Phó Giám đ c là các phòng ban trong công ty bao g m phòng kinh t - hành chính, phòng k ho ch – k thu t và Phòng tài chính –k toán.
Phòng kinh t - hành chính có nhi m v nghiên c u l p k ho ch ho t đ ng chung cho toàn công ty; qu n lỦ và t ch c nhân s trong công ty và th c hi n các công tác lao đ ng ti n l ng, BHXH, BHYT; h tr các phòng ban khác so n th o v n b n, công v n và h s d th u.
Phòng k ho ch – k thu t là phòng ch u s qu n lỦ tr c ti p t Phó Giám đ c k thu t, có nhi m v nghiên c u h s thi t k , l p k ho ch thi công cho t ng công trình, qu n lỦ và giám sát vi c thi công v ti n đ và ch t l ng thi công, l p d toán và thi t k các b n v h s hoàn công; giám sát các đ n v thi công v k thu t và theo đúng thi t k ; có trách nhi m đ m b o cho các công trình ho t đ ng liên t c, qu n lỦ giao nh n v t t và các trang thi t b t i công trình, qu n lỦ đ i máy thi công - công ty có t ch c đ i máy thi công riêng đ c qu n lỦ b i t tr ng t máy.
Cu i cùng là phòng tài chính –k toán, ây là phòng chuyên t ch c công tác tài chính- k toán trong công ty. T p h p và huy đ ng các ngu n tài chính, qu n lỦ qu , thanh toán v t t và t p h p các chi phí c a t ng công trình.
2.1.3. c đi m và quy trình ho t đ ng kinh doanh c a công ty
Do đ c đi m c a ngành xây d ng bao g m nhi u l nh v c, ho t đ ng trên ph m vi r ng nên đ đáp ng đ c yêu c u qu n lỦ công ty đã chia công nhân thành các đ n v thi công và các t v i ch c n ng và nhi m v khác nhau. Khi công trình thi công, tùy theo đ c đi m yêu c u k thu t c a t ng công trình mà công ty s giao cho
21
các đ n v , các t có ch c n ng đ m nh n ti n hành công vi c. Th ng thì l c l ng lao đ ng các đ i xây d ng k t h p v i nhau đ thi công m t công trình hay h ng m c công trình, nh ng c ng có th có m t đ i thi công m t công trình xây d ng do giám đ c giao cho.V i c c u t ch c nh trên đã t o đi u ki n t ch c qu n lí ch t ch v m t kinh t , k thu t v i t ng đ i xây d ng, góp ph n nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh.
2.2. Th c tr ng s d ng v năl uăđ ng t i công ty c ph n Xây l p công nghi p Namă nh Namă nh
2.2.1. Th c tr ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh
C n c vàob ng 2.1Báo cáo k t qu kinh doanh c a công ty trong 3 n m 2011, 2012 và 2013 ta có th th y ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty có m t s thay đ i rõ nét. Có th th y rõ nh t là s t ng tr ng m nh c a doanh thu vào n m 2012, tuy nhiên l i nhu n sau thu t ng lên không đáng k , th m chí còn b th p h n so v i n m tr c. hi u thêm đi u này ta có th đi sâu phân tích các ch tiêu. C th nh sau:
Tình hình doanh thu: Nhìn vào b ng 2.1 ta th y, doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v n m 2012 t ng 154,15% so v i n m 2011. M c t ng tr ng này là r t l n. Nguyên nhân m t ph n là do trong n m 2012, ho t đ ng s n xu t và kinh doanh g ch đem l i cho công ty m t l ng doanh thu l n, thêm vào đó là các h p đ ng d ch v kh o sát, thi t k công trình, xây l p công trình đ c đ t hàng nhi u, trong đó ph i k đ n các h p đ ng xây d ng Trung tâm t v n d ch v Dân s và Gia đình tr em t nh Nam nh tr giá 2,6 t đ ng, h p đ ng xây d ng y ban nhân dân xã V n H i –Kim S n – Ninh Bình tr giá 2,7 t đ ng, h p đ ng xây d ng tu b đ n V n Kho nh tr giá 12 t đ ng...Do đ c thù ngành xây d ng dân d ng là các h p đ ng phát sinh không đ u nên c ng nh h ng rõ nét t i doanh thu c a các công ty xây d ng dân d ng và công ty CP Xây l p Công nghi p Nam nh c ng không ph i là ngo i l . Trong khi n m 2012 doanh thu thu n t ng r t cao nh ng đ n n m 2013, khi mà l ng h p đ ng xây d ng dân d ng ít, doanh thu thu n gi m 59,46% so v i n m 2012.
Doanh thu t ho t đ ng tài chính c a n m 2012 gi m 52,52% so v i n m 2011, n m 2013 gi m 71,67% so v i n m 2012. Doanh thu t ho t đ ng tài chính ch chi m t tr ng nh trong t ng doanh thu do công ty h u nh không có kho n đ u t tài chính nào mà ch y u là lãi t ti n g i ngân hàng.
Tình hình chi phí: Doanh thu thu n n m 2012 t ng m nh đ ng ngh a v i ch tiêu giá v n hàng bán c a n m 2012 c ng t ng 2,67 l n t ng ng v i t ng 166,87% so v i n m 2012. V i t c đ t ng nh v y, có th th y t c đ t ng giá v n hàng bán nhanh h n so v i t c đ t ng doanh thu thu n. i u này d n đ n l i nhu n g p ch
22
t ng 61,90% so v i n m 2011. Nguyên nhân là do công ty ph i s d ng các lo i v t li u có giá thành cao đ th c hi n vi c xây d ng, th m chí chi phí th c hi n công trình còn v t quá giá tr c a m t s h p đ ng, tuy nhiên đ đ m b o uy tín, công ty v n ph i ch u bù l . Nh ng công trình này ch y u là công trình công ích và có th i gian thi công lâu. N m 2012, theo ghi nh n c a B Công Th ng,ngành thép có nhi u bi n đ ng nh t so v i nh ng n m tr l i đây, giá s t thép t ng v i nhi u lỦ do nh giá đi n, giá x ng t ng khi n chi phí v n chuy n t ng g p đôi. Vì v y đ đ m b o có lãi, công ty c ng c n ti t ki m chi phí s n xu t m c t i u giúp gi m giá v n hàng bán, t đó t ng l i nhu n g p. N m 2013, do doanh thu gi m kéo theo m c giá v n hàng bán gi m 62,39%, giá v n hàng bán n m này gi m nhanh h n so v i doanh thu thu n m t ph n do giá thành nguyên v t li u đã gi m xu ng, ph n còn l i do công ty đã chú tr ng trong vi c ti t ki m t i đa chi phí giá v n nh gi m chi phí giao d ch mua bán trung gian ho c t ng l ng nh p nguyên v t li u, hàng hóađ h ng chi t kh u thanh toán, h giá thành c a s n ph m.
Ch tiêu chi phí bán hàng trong 3 n m phân tích liên t c gi m ch ng t công tác qu n lỦ bán hàng và qu n lỦ doanh nghi p c a công ty r t t t. N m 2012, m c dù doanh thu t ng m nh nh ng chi phí qu n lỦ kinh doanh n m 2012 v n gi m 22,56%. N m 2013, chi phí này ti p t c gi m thêm 10,37%. Nguyên nhân có l đ n t vi c ph i chi tr quá nhi u cho giá v n hàng bán làm cho l i nhu n đem l i không cao, công ty mu n làm n có lãi thì ph i ti t ki m các kho n chi phí ho t đ ng khác, ví d nh t ng c ng công tác qu n lỦ chi phí b ng cách l p k ho ch và tính toán các kho n phí mà doanh nghi p ph i chi trong k . Xây d ng và phát đ ng Ủ th c ti t ki m chi phí cho toàn th cán b công nhân trong công ty, dung các hình th c khuy n khích v t ch t c ng nh tinh th n đ kêu g i m i ng i trong công ty ti t ki m chi phí kinh doanh, khuy n khích sang ki n làm gi m chi phí c a m i ng i. ng th i t ng c ng ki m tra, giám sát và có bi n pháp k lu t đ i v i tr ng h p làm th t thoát chi phí. Thêm vào đó, t ch c t t phân công lao đ ng trong doanh nghi p, vi c t ch c phân công lao đ ng khoa h c và h p lỦ trong công ty s góp ph n vào vi c s d ng và khai thác t i đa ngu n l c s n xu t kinh doanh c a công ty, lo i tr tình tr ng lãng phí lao đ ng và máy móc, phát huy đ c n ng l c c a t ng cán b công nhân viên t đó nâng cao tinh th n trách nhi m c am i ng i trong công vi c. T o môi tr ng làm vi c n ng đ ng đ t n ng su t ch t l ng góp ph n làm gi m giá thành và t ng l i nhu n cho công ty.
Công ty th ng xuyên đi vay các ngân hàng đ vay v n xây d ng khi có h p đ ng đ n. Chính vì v y chi phí tài chính, đ c bi t là chi phí lãi vay chi m m t ph n không nh hàng n m và có xu h ng t ng gi m theo doanh thu thu n. Nguyên nhân là do lãi su t ngân hàng t ng cao khi n chi phí lãi vay t ng lên. Không ch có công ty ph i ch u kho n chi phí lãi vay cao mà nh ng công ty kinh doanh cùng ngành ngh
23
đ u ph i chi m t kho n r t l n cho chi phi lãi vay nh công ty c ph n Xây d ng và kinh doanh đ a c Hòa Bình, n m 2011 doanh thu thu n quỦ 3 c a công ty này đ t 708,7 t đ ng nh ng l i nhu n thu n quỦ 3 ch h n 34 t đ ng trong khi đó chi phí lãi vay công ty này ph i tr cho ngân hàng lên đ n g n 35 t đ ng, t ng kho ng 228% nên l i nhuân gi m. Vì v y, có th nói, chi phí lãi vay có nh h ng r t l n đ n doanh thu c a công ty c ph n Xây l p Công nghi p Nam nh nói riêng và công ty trong ngành xây d ng nói chung.
Tình hình l i nhu n: L i nhu n sau thu là ch tiêu ph n ánh rõ nh t hi u qu kinh doanh c a doanh nghi p. L i nhu n sau thu n m 2012 gi m92,42% so v i n m 2011 m c cho doanh thu thu n n m 2012 t ng r t cao. Nguyên nhân cho y u đ n t vi c ph i bù l m t s công trình do trong th i gian th c hi n giá v n nguyên v t li u t ng cao khi n giá v n hàng bán t ng nhanh h n doanh thu thu n, các chi phí ho t đ ng nh chi phí lãi vay và chi phí qu n lỦ doanh nghi p dù đã đ c ki m soát đ n m c t i đa nh ng v n còn r t l n nên khi n cho l i nhu n sau thu gi m. N m 2013, do tích c c th c hi n các bi n pháp ti t ki m chi phí đã giúp cho l i nhu n sau thu n m 2013 t ng thêm 178,21% (t ng 2,78 l n so v i n m 2012). Có th th y l i nhu n sau thu c a công ty r t nh so v i doanh thu.Tuy nhiên, n u nhìn vào th c t thì đây c ng là k t qu chung c a nhi u DN xây d ng dân d ng trong giai đo n khó kh n c a n n kinh t , trong b i c nh l m phát thì chi phí SXKD c a các DN đ u t ng m nh. S h tr c a nhà n c trong vi c đi u ch nh gi m thu su t thu TNDN t 28% xu ng m c 25% có hi u l c t ngày 01/01/2009 đã ph n nào gi m b t gánh n ng cho các DN