III. TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN:
PHIẾU XUẤT XUẤT VẬT TƯ SỐ
SỐ 03 Định khoản: Nợ:6220.0
PHIẾU XUẤT XUẤT VẬT TƯ SỐ
Ngày
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Minh Hiếu 627
111,112 154 Các khoản ps bằng Kết chuyển chi tiền ở phân xưởng phí SXC
152,153
Xuất NVL,CCDC
phục vụ cho sản xuất 334
STT Tên nhãn hiệu, quy cách sản xuất
Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Yếm cái 20 50.000 1.000.000
2 Keo non cuộn 5 2.000 10.000
3 Vỏ, ruột,yếm bộ 24 3.360.000 80.540.000
4 Dầu thắng chai 10 31.000 310.000
.... ...
Cộng 846.473.842
Các nghiệp vụ chủ yếu
Theo phiếu xuất kho số 03 ngày 31/12/2008 xuất vật liệu cho cơng trình trị giá: 846.473.842
Nợ TK 6270.0.001: 846.473.842 Cĩ TK 1520.0.001: 846.473.842 CTGS số 03 phân bổ chi phí sản xuất chung: Nợ TK 1540.0.006: 846.473.842
Cĩ TK 6270.0.006: 846.473.842
*Cơng trình Cọc ống:
Theo giấy đề nghị cấp vật tư kế tốn lập phiếu xuất kho vật tư số 04 ngày 31/12/2008 trị giá:1.262.515.710
Các nghiệp vụ chủ yếu
Theo phiếu xuất kho số 04 ngày 31/12/2008 xuất vật liệu cho cơng trình trị giá: 1.262.515.710
Nợ TK 6270.0.001: 1.262.515.710 Cĩ TK 1520.0.001: 1.262.515.710 CTGS so á03 phân bổ chi phí sản xuất chung: Nợ TK 1540.0.006: 1.262.515.710
SVTT : NGUYỄN THỊ HUYỀN TRANG Trang 49
Cĩ TK 6270.0.006: 1.262.515.710
Dự vào phiếu xuất vật tư, kế tốn lập chứng từ ghi sổ:
Cty TNHH MTV Bê Tơng Ticco Khu cơng nghiệp- Mỹ Tho TG
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 03
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Cĩ
Chi trả lương cơng nhân 627 152
+Cơng trình BTĐS Cọc Vuơng 6270.0.006 846.473.842
+Cơng trình BTĐS Cọc Ống 6270.0.019 1.262.515.674
Cộng 2.108.962.516
Từ chứng từ ghi sổ kế tốn vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cho tài khoản 627.
Sau khi vào sổ đang khí chứngtừ ghi sổ kế tốn sẽ vào sổ chi tiết cho các cơng trình:
Cty TNHH MTV Bê Tơng Ticco Khu cơng nghiệp- Mỹ Tho TG
SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT
Từ đầu năm đến cuối tháng 12 năm 2008
Tên tài khoản: CP SXC CỌC VUƠNG Số hiệu tài khoản: 6270.0.006
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Cĩ
chung cọc vuơng
Doanh số phát sinh 846.473.842 846.473.842
Số dư
Cty TNHH MTV Bê Tơng Ticco Khu cơng nghiệp- Mỹ Tho TG
SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT
Từ đầu năm đến cuối tháng 12 năm 2008
Tên tài khoản: CP SXC CỌC ỐNG Số hiệu tài khoản: 6270.019
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Cĩ
Số dư đầu kỳ
PC08 31/12 Chi phí sản xuất 1520.0.001 1.262.515.710
31/12 Phân bổ chi phí sản xuất
chung cọc ống
1540.0.006 1.262.515.710
Doanh số phát sinh 1.262.515.710 1.262.515.710
Số dư
Từ sổ chi tiết kế tốn sẽ lập sổ cái:
Cty TNHH MTV Bê Tơng Ticco Khu cơng nghiệp- Mỹ Tho TG
SỔ CÁI
(Từ đầu năm đến ngày 31/12/2008) Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Cĩ
PX 03 31/12 Xuất vật liệu cho SXC CV 1520.0.001 846.473.842
PX04 31/12 Xuất vật liệu cho SXC CO 1520.001 1.262.515.710
Cộng TK 2.108.989.552
CTGS 31/12 Phân bổ CPNC cọc vuơng 1540.0.006 846.473.842
CTGS 31/12 Phân bổ CPNC cọc ống 1540.0.019 1.262.515.710
Cộng TK 2.108.989.552
SVTT : NGUYỄN THỊ HUYỀN TRANG Trang 51
Doanh số phát sinh năm 2.108.989.552 2.108.989.552 Dư cuối kỳ
2.2.4 Kế tốn tập hợp các chi phí sản xuất tồn cơng trình: a) Tài khoản sử dụng: 154