1. Nguyên tắc khai thuế và tính thuế :
- Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong hồ sơ theo mẫu do bộ tài chính qui định và nộp đủ các loại chứng từ, tài liệu qui định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.
- Người nộp thuế tự tính số thuế phải nộp, trừ trường hợp iệc tính thuế thực hiện theo quy định của chính phủ.
2. Hồ sơ khai thuế:
a. Hồ sơ khai thuế đối với laọi thuế khai và nộp theo tháng bao gồm: - Tờ khai thuế tháng
- Bảng kê hố đơn hàng hố, dịch vụ mua vào - Bảng kê hố đơn hàng hố, dịch vụ bán ra
- Các tài liệu khác cĩ liên quan đến số thuế phải nộp.
b. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế cĩ kỳ tính thuế theo năm:
- Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và cáctài liệu khác liên quan đến xác định số thuế phải nộp.
- Hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý gồm tờ khai thuế tạm tính theo quý gồm tờ khai thuế tạm tính và các tyài liệu khác liên quan đến xác định số thuế tạm tính.
- Hồ sơ khai quyết tốn thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai thuế quyết tốn thuế năm, báo cáo tài chính năm và các tì liệu liên quan đến quyết tốn thuế.
3. Phương pháp nộp thuế:
Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và nộp thuế GTGT theo phương pháp sau:
4. Mã số thuế : 1200656249
5. kê khai và nộp thuế GTGT:
a. Kê khai thuế GTGT:
- Cơ sở kinh doanh phải kê khai từng tháng thuế GTGT và nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế trong 20 ngày đầu của tháng tiếp theo. Trong trường hợp khơng phát sinh thuế đầu vào, thuế đầu ra, cơ sở kinh doanh vẫn kê khai đầy đủ, đúng mẫu tờ khai thuế và chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc kê khai.
- cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu hàng hố phải kê khai và nộp thuế theo từng chuyến hàng với cơ quan thuế trước khi vận chuyển hàng đi. - cơ sở kinh doanh thuộc loại nhiều hàng hố, dịch vụ cĩ mức thuế suất khác nhau phải kê khai theo từng mức thuế khác nhau theo qui định của nhà nước.
- bộ tài chính qui định mẫu tờ khai thuế và hướng dẫn việc kê khai. b. nộp thuế GTGT:
Thuế GTGT được nộp vào ngân sách nhà nước quy định như sau:
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT đầy đủ, đúng hạn vào ngân sách nhà nước theo thơng báo nộp thuế của cơ quan thuế.
- Trong kỳ tính thuế cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, nếu số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra thì được khấu trừ thuế kỳ tiếp theo.
- Thuế GTGT nộp vào ngân sách nhà nước bằng đồng VIỆT NAM.
SVTT : NGUYỄN THỊ HUYỀN TRANG Trang 87
LỚP : 11K3C
TGTGTphảinộp = TGTGTđầura – TGTGTđầuvàođượckhấutrừ
TGTGTđầu ra = Giá tính thuế * thuế suất thuế GTGT
TGTGT đầuvào =Tổng số thuế GTGT đã thanh tốn ghi trên hố đơn hàng hố dịch vụ mua vào
B.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
I. Đối tượng chịu thuế TNDN:
- Đối tượng chịu thuế: là thu nhập chịu thuế thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hố, dịch vụ và thu nhập khác…
II. Đối tượng nộp thuế TNDN