Chủ đầu tư – chủ dự án của dự án “Kinh doanh hàng hiệu Secondhand” là :
- Nguyễn Ngọc Anh Thư
- Nguyễn Phạm Ngọc Hân
- Và một anh trai của Quách Kim Phụng – bạn thân của Anh Thư. Người này sẽ đóng góp vốn 200 triệu/ 800 triệu vốn điều lệ, chiếm 25%. Anh cũng là người có nhiều am hiểu về thời trang hàng hiệu, cách phân biệt thật giả nên chính anh sẽ là người giám sát hoạt động kiểm tra chất lượng hàng đầu vào. Ngoài phần lợi nhuận được chia theo tỉ lệ vốn góp, thì anh sẽ nhận thêm 5% lợi nhuận/ sản phẩm
Còn lại 75% hai thành viên kia chia đều, cụ thể, Anh Thư và Ngọc Hân mỗi người góp 300 triệu tương đương 37,5%. Dựa trên tỉ lệ vốn góp thì Anh Thư và Ngọc Hân sẽ là đồng chủ đầu tư có quyền quản lí cao nhất.
Đồng thời chủ đầu tư cũng là người có trách nhiệm và quyền hạn thực hiện các hoạt động như :
• Tổ chức thẩm định và phê duyệt các bước thiết kế, dự toán xây dựng sau khi dự án được phê duyệt để đưa vào hoạt động
• Thực hiện các hoạt động ký kết với bên cung ứng sản phẩm, hoặc những khách hàng với hợp đồng có giá trị lớn
• Thanh toán cho ngân hàng hoặc người cho vay theo tiến độ hợp đồng hoặc theo biên bản nghiệm thu
• Trực tiếp quản lý, điều hành cũng như tổ chức giám sát và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật.
• Nghiên cứu và dự báo nhu cầu của thị trường và xu hướng tiêu dùng hàng hiệu Sencondhand hiện nay ở Việt Nam mà trước tiên là Tp Hồ Chí Minh, đề xuất
những kế hoạch marketing cho dự án như nâng cao chất lượng sản phẩm, thiết kế website, phát triển kênh phân phối, cách thức truyền thông hiệu quả…
a. Tổ chức thực hiện dự án:
- Giám đốc: Nguyễn Ngọc Anh Thư. Lương 7.000.000 VNĐ/tháng. Công việc
- Tìm kiếm nhà cung ứng tốt, quản lí hệ thống mạng.
- Vận chuyển hàng về kho của công ty
- Cập nhật thường xuyên liên tục những mẫu hàng mới, thông tin quảng cáo trên website của công ty.
- Kế toán: Lê Thị Tường Viên. Lương 3.000.000 VNĐ/ tháng. Công việc:
- Tính toán các chi phí hoạt động, doanh thu và trình báo cáo lãi lỗ hàng tháng của dự án cho chủ dự án;
- Tính toán tiền lương bổng, khen thưởng cho nhân viên trong dự án.
b. Nhân viên cửa hàng
Cửa hàng sẽ thuê 2 nhân viên làm bán thời gian và một nhân viên làm chính làm từ 8h sáng đến 20h tối
Ca sáng: từ 8h sáng tới 14h chiều, 6h/ ca Ca chiều: từ 14h chiều đến 20h tối, 6h/ca
Mức lương cho mỗi nhân viên là 1.500.000 VNĐ/ca. Nhân viên bán hàng chính thức lương 3.000.000 VNĐ
Ngoài ra cửa hàng sẽ có thêm 1 nhân viên bảo vệ cả ngày với mức lương là 2.500.000 VNĐ.
XIII. Phân tích tài chính dự án đầu tư
13.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• Về thuế Môn bài: (theo Thông tư 96/2002/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định
75/2002/NĐ-CP ngày 30/08/2002 của Chính phủ)
Mỗi năm nộp 1 lần tuỳ theo mức vốn điều lệ, đối với năm đầu tiên còn tuỳ thuộc vào thời điểm thành lập, nếu sau thời điểm 30/06 chỉ phải nộp 1/2 mức thuế theo biểu thuế của năm.
Bảng 8.Mức thuế môn bài quy định theo khung như sau:
Bậc thuế Mức thuế cả năm Điều kiện
1 3 triệu đồng Vốn đăng kí trên 10 tỷ
2 2 triệu đồng Vốn đăng kí từ 5- 10 tỷ
3 1,5 triệu đồng Vốn đăng kí từ 2 -5 tỷ
4 1 triệu đồng Vốn đăng kí dưới 4 tỷ
• Thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp: Kê khai và nộp theo từng quý, cuối năm nộp quyết toán thuế thu
nhập doanh nghiệp năm.
- Mức thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm là 25% lợi nhuận.
Thuế TNDN= 25%. Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Các khoản giảm trừ doanh thu, chi phí
Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác.
Thu nhập khác bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản; thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ; hoàn nhập các khoản dự phòng; thu khoản nợ khó đòi đã xoá nay đòi được; thu
khoản nợ phải trả không xác định được chủ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.
Đối với doanh nghiệp mới thành lập kể từ quý 3 của năm thành lập thực hiện kê khai tạm tính quý theo thuế suất 25% (trừ trường hợp thuộc diện được hưởng ưu đãi về thuế). Kết thúc năm tài chính nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm không vượt quá 1,67 tỷ đồng thì doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính theo thuế suất 20%.( Thông tư số 141/2013/TT- BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 92/2013/NĐ-CP ngày 13 tháng 8 năm 2013 của Chính phủ)
- Ngoài ra tuỳ thuộc vào quá trình hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp có thể phát sinh những loại thuế thác nhau.
ĐỊA ĐIỂM NỘP THUẾ
( TheoĐiều 28 nghị định số 83/2013/NĐ-CPngày 22/7/2013 của chính phủ )
1. Người nộp thuế thực hiện nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt, vào ngân sách nhà nước
a) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
b) Tại Kho bạc Nhà nước;
c) Tại cơ quan thuế quản lý thu thuế;
d) Thông qua tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu thuế; KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• Khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này.)
- Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.
- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo Thông tư này (tuỳ theo thực tế phát sinh của người nộp thuế):
+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.)
+ Phụ lục chuyển lỗ theomẫu số 03-2/TNDN.
Các Phụ lục về ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp:
Mẫu số 03-3A/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư, cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm, dự án đầu tư mới.
13.2. Chi phí vay vốn
Bảng 9.Phí dịch vụ tài khoản tiền vay (chưa bao gồm thuế VAT)
Tên chi phí Cách tính
Thuế thu nhập doanh nghiệp
25% lợi nhuận trước thuế của công ty
Xác nhận số dư tk tiền vay
In sao kê đột xuất - Trong vòng 12 tháng kể từ ngày kinh doanh: 5.000 đ/trang, tối thiểu 30.000 đ/bản
- Trên 12 tháng: tối thiểu 50.000 đ/bản
Cung cấp bản sao chứng từ
50.000 đ/bản
Cấp bản sao giấy tờ đảm bảo theo yêu cầu
30.000VND/bản
Cấp bản sao giấy đảm bảo có xác nhận của công chứng
100.000 đ/bộ
Giấy đề nghị vay vốn: trong giấy đề nghị vay vốn có rất nhiều mục nhưng trong
dự án thì số thông tin cần chú ý là: Thời hạn vay: 5 năm
Phương thức vay: vay theo dự án đầu tư.
• Mỗi lần rút vốn vay, lập giấy nhận nợ tiền vay trong phạm vi mức vốn đầu tư đã thỏa thuận; kèm theo các chứng từ xin vay phù hợp với mục đích sử dụng vốn trong hợp đồng tín dụng.
• Trường hợp trong thời gian chưa vay được vốn ngân hàng, khách hàng đã dùng nguồn vốn huy động tạm thời khác để chi phí theo dự án được duyệt thì NH có thể xem xét cho vay bù đắp nguồn vốn đó trên cơ sở phẩi có chứng từ pháp lý chứng minh rõ nguồn vốn đã sử dụng trước.
Hình thức trả nợ: trả lãi đều hằng năm, năm cuối trả nợ gốc Vốn huy động chủ sở hữu:800.000.000 VNĐ
Vốn vay 400.000.000 VNĐ
Lãi suất:
Lãi suất cho vay của Vietcombank năm 2014 là 11.6%/năm
Mở và quản lí tài khoản thanh toán chung (biểu mẫu Mở tài khoản lần đầu) Giấy đề nghị mở tài khoản: có một số mục cần chú ý:
Loại TK: Đồng chủ tài khoản Loại tiền: VNĐ
Tên chủ TK: Nguyễn Ngọc Anh Thư
Người được ủy quyền: Nguyễn Phạm Ngọc Hân
Quản lí tài khoản (Bảng mẫu phí quản lí tài khoản, chưa gồm thuế VAT) Số mục chú ý:
Số dư tối thiểu: 1.000.000 VNĐ Bảng 10.
Loại phí Cách tính
TK đồng chủ sở hữu 200.000 VNĐ/ năm
Phong tỏa một phần hoặc toàn bộ tiền trong TK từ phía công ty
Tiền vào TK từ khách hàng 0.03% lượng tiền gửi vào
In sao kê đột xuất
- Trong vòng 12 tháng kể từ ngày mở TK: 30.000 đ/lần
- Trên 12 tháng: 50.000 đ/lần Xác nhận thanh toán qua Ngân hàng 100.000 đ/bản
Cung cấp bản sao chứng từ 50.000 đ/lần Cấp bản sao giấy tờ đảm bảo
- Giấy tờ yêu cầu không công chứng 30.000 đ/lần
- Giấy tờ có công chứng (chưa tính VAT) 100.000 đ/lần
Dịch vụ VCB-money 1.000.000 đ/năm/ user
Hồ sơ thủ tục
• Giấy đề nghị vay vốn theo mẫu của Vietcombank;
• Dự án, phương án; giấy tờ, tài liệu chứng minh mục đích sử dụng tiền vay;
• Giấy tờ chứng minh nguồn thu nhập trả nợ; TSĐB;
• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép/chứng chỉ hành nghề (trường pháp luật quy định phải có);
Bảng 11. Tổng vốn đầu tư
Thành phần Năm 0 Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5
Chi phí thành lập công ty 2,198 _ _ _ _ _
Chi phí thuê mặt bằng 11 132 132 132 132 132
Chi phí thiết kế nội – ngoại thất 140 _ _ _ _ _
Chi phí cho website 3.2 0,35 0,35 0,35 0,35 0,35
Chi phí cho facebook 0,756 0,756 0,756 0,756 0,756
Giá mua vào 754,6 866,56 866,56 866,56 866,56
Phí kiểm định 36,958 41,955 41,955 41,955 41,955
Lương nhân viên 222 222 222 222 222
Hàng tồn kho 308,76 297,76 286,76 252,76
Chi phí điện nước 24 24 24 24 24
Chi phí vận chuyển hàng 15,6 15,6 15,6 15,6 15,6
Chí phí mạng điện thoại, Internet 6 6 6 6 6
Chi phí vay vốn, quản lí TK 1,96 1,96 1,96 1,96 1,96
Tiền đặt cọc 11 _ _ _ _ _
Chi phí phát sinh khác 5 5 5 5 5
Khoản mục Năm 0 Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5
Nguyên giá 145,048 145,048 145,048 145,048 145,048 145,048
Khấu hao đều 29,0096 29,0096 29,0096 29,0096 29,0096
Khấu hao lũy
kế 29,0096 58,0192 87,0288 116,0384 145,048
Giá trị còn lại 145,048 116,0384 87,0288 58,0192 29,0096 0
Bảng 13. Kế hoạch vay vốn và trả nợ
Khoản mục Năm 0 Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5
Dư nợ đầu kì 400 400 400 400 400 400 Lãi trong kì _ 46,4 46,4 46,4 46,4 46,4 Số tiền trả nợ _ 46,4 46,4 46,4 46,4 446,4 Nợ gốc đến hạn _ _ _ _ _ 400 Nợ lãi đến hạn _ 46,4 46,4 46,4 46,4 46,4 Dư nợ cuối kì 400 400 400 400 400 0 Bảng 14. Dự trù doanh thu Khoản mục
Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5
Số lượng Doanh thu Số lượng Doanh thu Số lượng Doanh thu Số lượng Doanh thu Số lượng Doanh thu Túi xách 48 446,4 100 930 100 930 100 930 100 930
Đồng hồ 21 105 49 245 49 245 49 245 49 245 Dây da 5 23,65 9 42,57 9 42,57 9 42,57 9 42,57 Mắt kính 9 64,08 21 149,52 21 149,52 21 149,52 21 149,52 Tổng doanh thu hàng năm 882,13 1736,09 1736,09 1736,09 1736,09 Bảng 15. Dự trù chi phí hoạt động
Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5
Giá mua vào 754,6 866,56 866,56 866,56 866,56
Lương nhân viên cửa hàng 222 222 222 222 222
Phí kiểm định 36,958 41,955 41,955 41,955 41,955
Chi phí thuê mặt bằng 132 132 132 132 132
Chi phí duy trì website 0,35 0,35 0,35 0,35 0,35
Chi phí cho facebook 0,756 0,756 0,756 0,756 0,756
Chi phí vay vốn, quản lí TK 1,96 1,96 1,96 1,96 1,96
Chí phí mạng điện thoại, Internet 6 6 6 6 6
Chi phí dự phòng 5 5 5 5 5
Tổng 1199,224 1316,181 1316,181 1316,181 1316,181
Bảng 16. Dự báo lãi lỗ kinh doanh
Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5
Doanh thu 882,13 1736,09 1736,09 1736,09 1736,09
Chi phí 1199,224 1316,181 1316,181 1316,181 1316,181
Lãi vay 46,4 46,4 46,4 46,4 46,4
Lợi nhuận trước thuế -363,494 373,509 373,509 373,509 373,509
Thuế
Thuế môn bài Thuế TNDN 1 1 94,377 1 93.377 94,377 1 93.377 94,377 1 93.377 94,377 1 93.377
trong khoảng thời gian 5 năm của dự án thì công ty quyết định tiến hành thanh lí cuối dự án, tức là sau năm 5. Để thanh lí thì cửa hàng sẽ giảm giá các mặt hàng như sau:
- Các mặt hàng như túi xách, giày, hay là những mặt hàng chủ yếu là chất liệu từ vải hoặc da nên trong thời gian 2 – 3 năm sau khi sản xuất thì chất lượng đã kém hẳn nên, cửa hàng sẽ giảm 40% giá bán
- Dây da cũng có tính chất tương tự như hai mặt hàng trên, cùng với điều kiện bán dây da không dễ thì cửa hàng sẽ giảm 45% giá bán, nhằm thu lại vốn bổ sung cho dự án mới.
- Đồng hồ là loại phụ kiện điện tử, tuy hầu hết đồng hồ hàng hiệu được ưa chuộng bởi vi mạch, pin có tuổi thọ lâu, dùng bền. Vậy nên, dù thanh lí thì giá đồng hồ chỉ giảm 35%.
- Mắt kính giảm 45%
Bảng 17. Dự trù giá trị hàng thanh lí khi dự án kết thúc (cuối năm 5)
Sản phẩm Túi xách Giày dép Đồng hồ Dây da Mắt kính
Giá bán lúc đầu 9,3 9 5 4,73 7,12
Giá bán/đơn vị 5,58 5,4 3,25 2,601 3,916
Số lượng 10 7 13 19 31
Thành tiền 55,8 37,8 42,25 49,419 121,396
Tổng 306,665
1. Dòng tiền vào 400 882,13 1736,09 1736,09 1736,09 2042,755 Doanh thu _ 882,13 1736,09 1736,09 1736,09 1736,09 Vốn vay 400 _ _ _ _ _ Giá trị hàng thanh lí _ _ _ _ _ 306,665 2. Dòng tiền ra 156,048 1246,624 1456,958 1456,958 1456,958 1845,958
Chi phí đầu tư ban đầu
145,048
_ _ _ _ _
Chi phí hoạt động _ 1199,224 1316,181 1316,181 1316,181 1316,181
-Giá mua vào _ 754,6 749,4 866,56 866,566 866,566
-Lương nhân viên _ 222 222 222 222 222
-Phí kiểm định _ 36,958 41,955 41,955 41,955 41,955 -Chi phí thuê mặt bằng _ 132 132 132 132 132 -Chi phí cho website _ 0,35 0,35 0,35 0,35 0,35 -Chi phí cho facebook _ 0,756 0,756 0,756 0,756 0,756 -Chi phí vay vốn, quản lí TK _ 1,96 1,96 1,96 1,96 1,96
-Chi phí điện nước _ 24 24 24 24 24
-Chi phí
vận chuyển hàng
_
thoại, Internet -Chi phí phát sinh khác _ 5 5 5 5 5 Tiền đặt cọc 11 _ _ _ _ (-11) Các khoản thuế _ 1 94.377 94.377 94.377 94.377 Nợ gốc và lãi trong kì _ 46,4 46,4 46,4 46,4 446,4 3. Dòng tiền ròng 243,952 -364,494 279,132 279,132 279,132 196,817
Các chỉ tiêu kinh tế theo quan điểm tổng đầu tư 1. NPV – giá trị hiện tại của dòng tiền: P(B) = 400 + + + + + = 5003,580 (triệu đồng) P(C) = 156.048 + + + + + = 4494,296 (triệu đồng)
NPV = P(B) – P(C) = 5003,580 – 4494,296 = 509,284 (triệu đồng). Dự án mang lại 509,284 (triệu đồng)
2. B/C – tỉ số lợi ích chi phí:
B/C = P(B) / P(C) = 5003,580 / 4494,296 = 1.113 (lần). Tức khi đầu tư, 1đồng chi phí sẽ cho ra 1.113 đồng thu nhập.