III. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán cho Công Ty
1Ngyễn xuân Lắp đặt tủ cáp
Hàn nối cáp đồng tại tủ cáp 100x2 Tủ 22 105.12846.990 210.25693.980
2 Trần tánh Lắp phiến 10x2 đầu dây vào khung giá Phiến 80 4.898 391.840
3 Phan ngọc Hàn nối cáp đồng loại cáp 200x2 sợi Sợi 4 86.259 345.036
...
Cộng 3.193.007
Từ số liệu trên bảng tổng hợp nhân công theo khối lượng công việc cùng với hợp đồng lương khoán ngoài cho công nhân thuê ngoài, kế toán tiền lương lên tờ kê như sau
TỜ KÊ CHI TIẾT TK 622
St t
Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 622 Ghi Có TK 622
Số Ngày TK 141 TK 334 Cộng nợ TK 622 ... .... Cộng có
TK 621Lương tháng 10 Lương tháng 10
Lương tháng 11 Lương tháng 12
Lương thuê ngoài 1.256.320
3.193.0074.521.000 4.521.000 3.250.560 3.193.007 4.521.000 3.250.560 1.256.320 1.256.320 10.964.567 12.220.887
Đối với các chi phí chung phát sinh tại Công Ty thì kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc phản ánh vào tờ kê chi tiết TK 627.
Căn cứ vào số liệu ghi trên tờ kê chi tiết TK 627 (ở phụ lục), kế toántiến hành phân bổ chi phí này cho các công trình theo tiêu thức phân bổ là theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, ta có được chi phí chung cho công trình mở rộng cáp nội hạt OCB. Từ đó kế toán XDCB tiền hành lên tờ kê chi tiết chi phí sản xuất cho công trình hoàn thành như sau:
TỜ KÊ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT(TK 154) Công trình : mở rộng mạng cáp nội hạt OCB
Chứng từ Nội dung TK 621 TK 622 TK 627 Tổng
Ngày Số
Xuất vật tư làn ctri Chi tiền mua vật tư Chi tiền mua nhiên liệu ...
Chi tiền lương Chi tiếp khách
Chi tiền thuê máy thi công
212.560.321993.774 993.774 1.544.900 12.220.887 8.530.500 1.238.984 cộng 587.709.031 12.220887 9.769.480 609.699.398
c) Tổ chức lập báo cáo kế toán: sau khi công trình hoàn thành bàn giao thì
kế toán vẫn lập báo cáo giá thành sản phẩm dịch vụ. Giống cách lập như cũ.