TK : 632
Tờn sản phẩm (hàng húa, dịch vụ, bất động sản đầu tư):…Xăng mogas95………. Năm:…2011..
Ngày thỏng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản đối ứng
Giỏ vốn hàng bỏn
Số hiệu Ngày thỏng Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
Nợ Cú
A B C D E 1 2 3
………….
21/12 HD 3525 21/12 Xuất kho bỏn lẻ hàng húa 156 150 16.122 2.418.300
…………..
Cộng số phỏt sinh 121.039.540
Ngày thỏng năm
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
Đơn vị: Cụng ty TNHH Tõn Bỡnh Mẫu số S10-DN
Địa chỉ:144 Yết Kiờu - P.Hải Tõn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
TP.Hải Dương - T.Hải Dương ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh)
SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN
TK : 632
Tờn sản phẩm (hàng húa, dịch vụ, bất động sản đầu tư):…Dầu diezen………. Năm:…2011..
Ngày thỏng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản đối ứng
Giỏ vốn hàng bỏn
Số hiệu Ngày
thỏng Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
Nợ Cú
A B C D E 1 2 3
………….
21/12 HD 3525 21/12 Xuất kho bỏn lẻ hàng húa 156 12.000 13.925,375 167.104.500 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
…………..
Cộng số phỏt sinh 593.544.235
Ngày thỏng năm
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
2.2.3 Kế toỏn chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp
2.2.3.1 Kế toỏn chi phớ bỏn hàng
Vớ dụ: Căn cứ vào bảng thanh toỏn lương, thưởng thỏng 12/2011 của Cụng ty TNHH Tõn Bỡnh phải trả cho bộ phận bỏn hàng của cụng ty là
28.183.400đồng. Kế toỏn phản ỏnh cỏc nghiệp vụ vào sổ chi tiết TK 641. Nợ TK 641 (6411): 28.183.400 đồng
Cú TK 334: 28.183.400 đồng
- Ngày 23/12/2011: Chi phớ khấu hao TSCD trớch cho bộ phận bỏn hàng
25.077.050 đồng
Nợ TK 641 (6413): 25.077.050 đồng
Cú TK 214: 25.077.050 đồng
- Ngoài ra cụng ty cũn cú cỏc chi phớ khỏc liờn quan đến chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong thỏng. Tổng số phỏt sinh trong thỏng 12là: 6.718.665đồng
- Cuối thỏng kế toỏn cộng cỏc khoản chi phớ bỏn hàng và kết chuyển chi phớ bỏn hàng sang tài khoản TK 911 để xỏc định kết quả.
Nợ TK 911: 92.000.000 đồng Cú TK 641: 92.000.000 đồng
Đơn vị: Cụng ty TNHH Tõn Bỡnh Mẫu số S36-DN
Địa chỉ:144 Yết Kiờu - P.Hải Tõn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
TP.Hải Dương - T.Hải Dương ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH(Dựng cho cỏc TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632) (Dựng cho cỏc TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632) - Tài khoản: 641 - Tờn phõn xưởng - Tờn sản phẩm, dịch vụ: Chi phớ bỏn hàng Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn Giải TK
ĐƯ Tổng tiền Chia ra
SH NT Nợ Cú 641.1 641.2 641.3 641.4 641.7 641.8 B C D E 1 2 3 4 5 6 7 8 - Số dư đầu kỳ - Số phỏt sinh trong kỳ 21/12 354 21/12 Chớ phớ nhõn viờn 334 28.183.400 28.183.40 0
23/12 672 23/12 Chi phớ khấu hao TSCD 214 25.077.050 25.077.050
25/12 359 25/12 Chi phớ bằng tiền khỏc 111 6.718.665 6.718.665 ……. Kết chuyển chi phớ bỏn hàng 92.000.000 - Cộng số phỏt sinh trong kỳ x 92.000.000 92.000.000 - Số dư cuối kỳ x Ngày thỏng năm
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
2.2.3.2 Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Đối với chi phớ quản lý doanh nghiệp khi phỏt sinh sẽ được tập hợp trờn tài khoản 642 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp, được mở chi tiết như chế độ kế toỏn hiện hành quy định.Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp được hạch toỏn tương tự như chi phớ bỏn hàng. Khi cú phỏt sinh về chi phớ quản lý doanh nghiệp trong thỏng, kế toỏn sẽ căn cứ vào cỏc chứng từ gốc như: hoỏ đơn, phiếu chi, cỏc chứng từ liờn quan khỏc rồi phản ỏnh vào tài khoản 642. Cuối thỏng, kế toỏn tập hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp kết chuyển sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh đồng thời phản ỏnh vào sổ cỏi tài khoản 642.
VD: Ngày 21/12/2011, tinh tiền lương phải trả cho nhõn viờn quản lý thỏng 12/2011
Nợ TK 642 (6421): 25.580.348 đồng Cú TK 111: 25.580.348đồng
Ngày 24//12/2011, cụng ty trả tiền điện thoại tớnh cho bộ phận quản lý doanh nghiệp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 642 (6427): 6.598.600 đồng Cú TK 111: 6.598.600đồng
Đơn vị: Cụng ty TNHH Tõn Bỡnh Mẫu số S36-DN
Địa chỉ:144 Yết Kiờu - P.Hải Tõn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
TP.Hải Dương - T.Hải Dương ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH(Dựng cho cỏc TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632) (Dựng cho cỏc TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632)