031 21/12/0 Chi phí xăng dầu
3.9KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 1 Nội dung
3.9.1 Nội dung
Chi phí khác là các khỏan chi phí dịch vụ kỹ thuật và quản lý của công ty .Ngoài ra khi bán tài sản cố định mà phát sinh chi phí thì cũng được hạch toán vào chi phí khác .
3.9.2 Chứng từ sử dụng
-Phiếu chi
3.9.3 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 811 – “ Chi phí khác “
3.9.4 Hạch toán
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoản
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
16/12/09 09JV120011 16/12/09 -Tài khoản Phải thu khách hàng -Tài khoản Hao mòn TSCĐ- Xe cộ -Tài khoản TSCĐ hửu hình – Xe cộ -Tài khoản Thuế GTGT đầu ra -Tài khoản thu nhập khác
13112141 2141 2113 3331 711 16,914,500 8,872,975 16,975,000 1,537,682 7,454,793 Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có 16/12/09 09JV120011 16/12/09 Thu nhập từ nhượng bán TSCĐ- xe cộ 1311 7,454,793 ……….. …………. ………… .. …………. ………….. ……………. …………. Kết chuyển sang tài khoản 911 911 66,707,283
Cộng số phát sinh 66,707,283 66,707,28
3
3.9.5 Minh họa
Ngày 31/12/2009, tại công ty phát sinh khoản phí dịch vụ kỹ thuật và quản lý, kế toán đã lập Phiếu chi số 0004531 thanh toán. Căn cứ vào Phiếu chi, kế toán nhập nghiệp vụ vào máy tính, phần mềm xử lý số liệu lên sổ Nhật ký chung.
Công Ty Cổ Phần Chăn Nuôi C.P. Việt Nam. SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Chi nhánh : Gia Công Đồng Nai Tháng : 12/2009 Đơn vị : Đồng
(3)Cuối tháng, từ sổ Nhật ký chung, phần mềm sẽ tổng hợp số liệu lên Sổ cái tài khoản 811
Công Ty Cổ Phần Chăn Nuôi C.P.Việt Nam SỔ CÁI
Tài khoản 811
As of Period : 12/2009 ( 01/12/2009 – 31/02/2009