3. Mức thuế suất 10%: Áp dụng đối với hànghóa, dịchvụ phổ biến là hàng tiêu dùng như điện thương phẩm do các cơ sở sản xuất kinh doanh điện bán ra,
4.7.3.2. Hồ sơ kê khai tháng bao gồm: (Ban hành theo TT 28/2011/TT-BTC ngày 28 tháng 2 năm 2011)
ngày 28 tháng 2 năm 2011)
� Tờ khai thuế giá trị gia tăng 01/GTGT
� Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra 01-1/GTGT
� Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào 01-2/GTGT (Không khai dòng chỉ tiêu 4 “ Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ)
Nếu người nộp thuế có kinh doanh xe ô tô, xe 2 bánh gắn máy thì phải kê thêm bảng kê số lượng xe ô tô, xe 2 bánh gắn mày bán ra – Mẫu số 01-3/GTGT
Nếu người nộp thuế vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải khai thêm:
� Bảng phân bổ thuế GTGT khấu trừ tháng 01-4A/GTGT
� Bảng điều chỉnh phân bổ thuế GTGT khấu trừ năm 01-4B/GTGT (kèm theo tờ khai tháng 12)
Nếu người nộp thuế có hoạt động kinh doanh, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh đã thực hiện nộp thuế vãng lai thì phải kê thêm Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh – Mẫu số 01-5/GTGT.
Nếu người nộp thuế có cơ sở sản xuất trực thuộc (bao gồm cả cơ sở gia công và lắp ráp), khong trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu, không thực hiện hạch toán kế toán đóng trên địa bàn cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì phải khai thêm Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho địa nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán – Mẫu số 01- 6/GTGT, nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp và cho cơ quan thuế cố đơn vị sản xuất trực thuộc.