Kế toán chi phí sản xuất chung

Một phần của tài liệu trần thị hoài phương. chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công tnhh tâm phát (Trang 76 - 81)

5. Kết cấu của chuyên đề

2.2.2.4. Kế toán chi phí sản xuất chung

a. Công tác quản lý chi phí sản xuất chung

Chi phí sản xuất chung là chi tổng hợp bao gồm nhiều khoản chi phí khác nhau, thường có mối quan hệ gián tiếp với các đối tượng xây lắp nhưng chúng có vi trò duy trì hoạt động sản xuất diễm ra bình thường và đều đặn

Chi phí sản xuất chung tại công ty bao gồm các khoản mục sau: - Chi phí nhân viên quản lí

- Chi phí NVL-CCDC phục vụ sản xuất - Chi phí khấu hao TSCĐ

- Chi phí bằng tiền khác…

Vì các khoản mục trong chi phí sản xuất chung liên quan trực tiếp đến từng công trình nên kế toán sẽ tiến hành theo dõi và tập hợp chi phí cho từng đối tượng chịu chi phí

b. Tài khoản sử dụng

TK 627: Chi phí sản xuất chung Các tài khoản khác : 152,331,214…

c. Chứng từ và sổ sách sử dụng

- Bảngphânbổchiphítrả trước

- Bảngtínhlương,chấmcông,thanhtoán lương…

- BảngtínhkhấuhaoTSCĐ

- Hóa đơnGTGT, phiếuchi…

- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái

d. Trình tự luân chuyển chứng từ

Tại các tổ đội thi công, tập hợp các chứng từ phát sinh trong tháng, cuối tháng, gửi phòng kế toán. Phòng kế toán tổng hợp, phân loại chứng từ, hạch toán vào chứng từ ghi sổ, sổ cái. Sau đó lưu trữ tại phòng kế toán

GVHD: Th.S. Võ Thị Minh

e. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 25 tháng 12 năm 2013, Căn cứ vào bảng tổng hợp lương văn phòng kế toán tính lương cho nhân phân xưởng ở CT Trụ sở HK LCQ ủy ban MTTQ và hội LHPN tỉnh Thanh Hóa

Nợ TK 627 52.300.000

Có TK 334 52.300.000

Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, Bảng lương (phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2: Ngày 25 tháng 12 năm 2013, Căn cứ vào bảng tổng hợp lương văn phòng kế toán trích các khoản trích theo lương theo quy định

Nợ TK 627: 5.228.730

Có TK 338: 5.228.730

Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, Bảng trích các khoản trích theo lương (phụ lục 01)

Nghiệp vụ 3: Ngày 26 tháng 12 năm 2013Công ty trích khấu hao TSCD tại công trình xây dựng ở CT Trụ sở HK LCQ ủy ban MTTQ và hội LHPN tỉnh Thanh Hóa

Nợ TK 627: 2.257.204

Có TK 214: 2.257.204

Nghiệp vụ 4: Cuối tháng công ty kết chuyển chi sang tính giá thành sản phẩm

Nợ TK 154: 159.157.664

Có Tk 627: 159.157.664

GVHD: Th.S. Võ Thị Minh

Đơn vị: Công ty cổ phần xây lắp Tâm Phát Địa chỉ: 35 Nguyễn Công Trứ – H. Đông Sơn -

TP. Thanh Hoá

Mẫu số: S02a – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Trích yếu Số hiệu TKNợ Số tiền Ghi chú

A B C 1 D

Căn cứ vào bảng tổng hợp lương văn phòng

kế toán tính lương cho nhân phân xưởng 627 334 52.300.000

Căn cứ vào bảng tổng hợp lương văn phòng kế toán trích các khoản trích theo lương theo quy định

627 338 5.228.730

Công ty trích khấu hao TSCD tại công trình

xây dựng 627 214 2.257.204

…. ... …

Cuối tháng công ty kết chuyển chi sang tính

giá thành sản phẩm 154 627 159.157.664

Cộng X X 159.157.664 X

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Người lập

Đơn vị: Công ty cổ phần xây lắp Tâm Phát

Địa chỉ: 35 Nguyễn Công Trứ – H. Đông Sơn - TP. Thanh Hoá

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Quý 4/2013

Mấu sổ S38 – DN

( Ban hành theo QĐ số 15/2006-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính )

Đơn vị tính: đồng

NTGS Chứng từ Diễn giải TK

ĐƯ Số phát sinh

SH NT Nợ

.... ... .... .... ... ... ...

31/12 04 25/12 Căn cứ vào bảng tổng hợp lương văn phòng kế toán tính lương cho nhân phân xưởng 334 52.300.000

31/12 04 25/12 Căn cứ vào bảng tổng hợp lương văn phòng kế toán trích

các khoản trích theo lương theo quy định 338 5.228.730 31/12 04 26/12 Công ty trích khấu hao TSCD tại công trình xây dựng 214 2.257.204

…. .... .... ....

31/12 04 31/12 Cuối tháng công ty kết chuyển chi sang tính giá thành sản

phẩm 154 159.157.664 Cộng 159.157.664 159.157.664 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký+đóng dấu)

Đơn vị: Công ty cổ phần xây lắp Tâm Phát Địa chỉ: 35 Nguyễn Công Trứ – H. Đông Sơn - TP. Thanh Hoá

SỔ CÁI Quý 4 /2013

Tên tài khoản chi phí sản xuất chung

Số hiệu: 627

Mẫu số: S02c1-DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ

ghi sổ Diễn giải hiệu Số

TK Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ A B C D E 1 2 G Số dư đầu tháng ………

31/12 04 25/12 Căn cứ vào bảng tổng hợp lương văn phòng kế toán tính lương cho nhân phân xưởng 334 52.300.000

31/12 04 25/12 Căn cứ vào bảng tổng hợp lương văn phòng kế toán trích các khoản

trích theo lương theo quy định 338 5.228.730 31/12 04 26/12 Công ty trích khấu hao TSCD tại công trình xây dựng 214 2.257.204

….

31/12 04 31/12 Cuối tháng công ty kết chuyển chi sang tính giá thành sản phẩm 154 159.157.664

Cộng Phát Sinh Số dư CK 159.157.664 159.157.664 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

GVHD: Th.S. Võ Thị Minh

Một phần của tài liệu trần thị hoài phương. chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công tnhh tâm phát (Trang 76 - 81)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(112 trang)
w