định kỳ
a. Tại doanh nghiệp sản xuất
a1. Kế toán nguyên vật liệu
Sơ đồ 1.10: Sơ đồ kế toán nguyên vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kỳ
TK 138(1381),642
lại nguyên vật liệu
TK 151,152 TK 611 TK 133 TK 333(3331,3332) TK 151,152 TK 333(3333) Kết chuyển giá trị NVL tồn kho đầu kỳ TK 111,112,141,331 TK 133 TK 111,112 TK 412 TK 632 TK 627,641,642 TK 621 TK 411
Trị giá NVL mua vào trong kỳ
Kết chuyển giá trị NVL tồn kho cuối kỳ
Thuế GTGT đầu vào
Giảm giá hàng mua hoặc trả lại NVL cho người bán
Thuế GTGT hàng nhập khẩu
nguyên vật liệu
Thuế nhập khẩu tính vào giá trị
Nhận vốn góp liên doanh bằng NVL
Chênh lệch tăng do đánh giá
cho sản xuất
lại nguyên vật liệu
Trị giá NVL dùng trực tiếp
bán hàng, quản lý
TK 412
Trị giá NVL sử dụng cho sản xuất,
Xuất bán nguyên vật liệu
Chênh lệch giảm do đánh giá Kiểm kê thiếu hụt, mất mát
a2. Kế toán công cụ dụng cụ
Sơ đồ 1.11: Sơ đồ kế toán công cụ dụng cụ theo phương pháp kiểm kê định kỳ
a3. Kế toán chi phí sản xuất
Theo phương pháp kiểm kê định kỳ việc tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá sản phẩm được thực hiện trên tài khoản 631 “ Giá thành sản xuất”.
Sơ đồ 1.12: Sơ đồ kế toán chi phí sản xuất theo phương pháp kiểm kê định kỳ
TK 153
TK 111,112,331
Thuế GTGT được khấu trừ
CCDC tăng do các nguyên nhân khác TK 611 TK 153 Giá trị công cụ dụng cụ tồn đầu kỳ Giá trị công cụ dụng cụ Giá trị CCDC mua
vào trong kỳ Giảm giá hàng mua,hàng mua trả lại
Giá trị thực tế CCDC xuất dùng TK 411,222,338.. TK 621,627, 641,642,142.. tồn cuối kỳ TK 133 TK 111,112,331 TK 621 TK 631 Tổng hợp giá thành sản phẩm, dịch vụ hoàn thành nhập, kho
gửi bán hay tiêu thụ trực tiếp Kết chuyển chi phí
NVL trực tiếp
TK 622
Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp
Kết chuyển hay phân bổ chi phí sản xuất chung
TK 627
Kết chuyển giá trị sản phẩm, dịch vụ dở dang cuối kỳ
TK 632
Kết chuyển giá trị sản phẩm,dịch vụ dở dang đầu kỳ
a4. Kế toán thành phẩm
Sơ đồ 1.13: Sơ đồ kế toán thành phẩm theo phương pháp kiểm kê định kỳ
b. Tại doanh nghiệp thương mại
Sơ đồ 1.14: Sơ đồ kế toán hàng hóa theo phương pháp kiểm kê định kỳ