Trình tự hạch toán chi tiết công cụ dụng cụ tương tự như của nguyên vật liệu. Ví dụ cụ thể như sau:
Ví dụ 2.12: Đối với công cụ dụng cụ là kéo bấm chỉ
- Căn cứ vào phiếu nhập số 504 (Biểu 2.6) và phiếu xuất số 441 (Biểu 2.11) thủ kho ghi vào thẻ kho (Biểu 2.17).
- Căn cứ vào phiếu nhập số 504 (Biểu 2.6), phiếu xuất số 441 (biểu 2.11) kế toán ghi sổ chi tiết công cụ dụng cụ (Biểu 2.18).
- Cuối tháng, từ sổ chi tiết vào bảng tổng hợp chi tiết công cụ dụng cụ (Biểu 2.19).
Biểu 2.17:Thẻ kho
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/12/2013 Tờ số…35……
- Tên ,nhãn hiệu, quy cách vật tư:……Kéo bấm chỉ.………. - Đơn vị tính:…Chiếc………. - Mã số………KB………... STT Ngày, tháng Số hiệu chứng từ Diễn giải Ngày nhập, xuất Số lƣợng Ký xác nhận của kế toán Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G Tồn đầu kỳ 110 1 07/12 PN504 Mua nhập kho 07/12 420
2 10/12 PX441 Xuất cho tổ may 10/12 196 Cộng 420 196
Tồn cuối tháng X 334 X
- Sổ này có…….trang, đánh từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:…… Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn phòng Kế toán công ty)
Đơn vị: Công ty CP May Trường Sơn
Địa chỉ: Hòa Nghĩa-Dương Kinh-HP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Mẫu số S12-DN ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sinh viên: Vũ Thị Hà – Lớp QT1504K 58
Biểu 2.18: Sổ chi tiết công cụ dụng cụ (kéo bấm chỉ)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
Tháng 12 năm 2013
Tài khoản: 153 - Tên kho: Công cụ dụng cụ
Tên, quy cách nguyên liệu, CCDC(sản phẩm,hàng hóa): Kéo bấm chỉ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƢ Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số hiệu Ngày tháng SL TT SL TT SL TT Số dư đầu kỳ 5.500 110 605.000 PN504 07/12 Nhập kho 111 5.000 420 2.100.000 530 2.705.000 PX441 10/12 Xuất kho 627 5.104 196 1.000.384 334 1.704.616 Cộng 420 2.100.000 196 1.000.384 Dư cuối tháng 334 1.704.616 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên, đóng dấu) (Nguồn phòng Kế toán công ty)
Đơn vị: Công ty CP May Trường Sơn Địa chỉ: Hòa Nghĩa-Dương Kinh-HP
Mẫu số S10-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Biểu 2.19: Bảng tổng hợp chi tiết công cụ dụng cụ
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
Tài khoản:153 Tháng 12 năm 2013
STT Tên, quy cách vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa)
Đơn vị tính
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT
1 Kéo bấm chỉ Chiếc 110 605.000 420 2.100.000 196 1.000.384 334 1.704.616 2 Kéo gắp chỉ TWE 7 Chiếc 100 420.000 107 481.500 180 774.000 27 127.500 3 Dao thùa 12mm Chiếc 180 1.260.000 80 560.000 250 1.750.000 10 70.000 4 Suốt thùa Juki Chiếc - - 560 2.800.000 520 2.600.000 40 200.000 5 Suốt 1 kim nhôm Chiếc 120 240.000 180 360.000 200 520.000 80.000
… …. …. …. …. …
Cộng X 76.689.450 X 58.745.063 x 67.508.000 x 67.926.513
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
(Nguồn phòng Kế toán công ty)
Đơn vị: Công ty CP May Trường Sơn Địa chỉ: Hòa Nghĩa-Dương Kinh-HP
Mẫu số S11-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)