SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT
PHIẾU XUẤT KHO
Trong quý 2 năm 2011, là thời gian vào chính mùa xây dựng trên địa bàn tỉnh TT Huế nên các nghiệp vụ bán hàng rất nhiều
Ngày 29 tháng 4 năm 2011, Công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng Lộc Điền bán 90m3 đá dăm 1x2 theo hoá đơn GTGT số 0011177 cho Cty TNHH Lộc Lợi với giá bán chưa thuế 17.181.810,đ (190.909,đ/m3), thuế suất thuế GTGT 10%: 7.718.190, tổng giá thanh toán là:18.900.000,đ, khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt.
Biểu số 2.1
Đơn vị: Cty CP VLXD Lộc Điền Mẫu số: 02-VT
PHIẾU XUẤT KHO
Liên 1 Số: 12
Ngày 30 tháng 4 năm 2011 Nợ:
Có: Họ và tên người nhận hàng: Trương Thanh Tín Địa chỉ (bộ phận): Lý do xuất kho: xuất bán. Xuất tại kho: mỏ đá Lộc Điền. Địa điểm: Lộc Điền
Số TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất thành phẩm Mã hàng Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú 1 Đá 1x2 m3 90 Cộng x x 90
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc Sau đó, căn cứ vào Phiếu xuất kho đã được ký xác nhận giữa bên mua và bên bán, Phòng Kế hoạch Kinh doanh tiếp thịlập Hoá đơn GTGT
Biểu số 2.2
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT – 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG MS/2009B
Liên 3: Nội bộ 0011177
Ngày 30 tháng 4 năm 2011
Đơn vị bán hàng: Cty CP VLXD Lộc Điền
Địa chỉ: xã Lộc Điền, huyện Phú Lộc, tỉnh TT Huế Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 3300415145 Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Cty TNHH Lộc Lợi Địa chỉ: Lộc Sơn,Phú Lộc,TT Huế Số tài khoản:
Hình thức thanh toán CK MS 0400372281
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Đá 1x2 m3 90 190.909 17.181.810
Cộng tiền hàng: 17.181.810 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT:
1.718.190
Tổng cộng tiền thanh toán 18.900.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười tám triệu, chín trăm ngàn đồng./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Sau khi hoàn thành việc lập Hoá đơn GTGT, người mua hàng sẽ mang tiền hàng đến nộp tại Thủ quỹ của Công ty, khi đó, Thủ quỹ sẽ lập Phiếu thu gồm 3
liên, tiếp theo việc thu tiền sẽ được thực hiện, Thủ quỹ và người nộp tiền ký xác nhận vào Phiếu thu, sau đó Phiếu thu sẽ được chuyển cho Phòng Kế toán kiểm tra, sau khi kiểm tra xong, Kế toán thanh toán ký xác nhận, sau đó 1 liên sẽ do người mua hàng nắm giữ, 1 liên sẽ lưu tại cuốn và 1 liên sẽ dùng để ghi sổ kế toán, ta có Phiếu thu sau:
Biểu số 2.3
Đơn vị: Công ty CP VLXD Lộc Điền Mẫu số: Địa chỉ: Lộc Điền, Phú Lộc, TT - Huế Số: 27
NỢ TK 111, CÓ TK
PHIẾU THU
Ngày 30 tháng 4 năm 2011
Họ tên người nộp: Nguyễn Hàm Nhì
Địa chỉ cơ quan: Công ty CP VLXD Lộc Điền. Lý do nộp: Thu tiền mua hàng
Số tiền: 18.900.000,đ, trong đó:
TK đối ứng Số tiền Lý do nộp
511 17.181.810 Cty Lộc Lợi nộp tiền mua đá
3331 1.718.190 Thuế GTGT phải nộp
Bằng chữ: Mười tám triệu, chín trăm ngàn đồng./. Kèm theo……….Chứng từ gốc
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)
Thủ quỹ Ngày 30 tháng 4 năm 2011 (Ký, họ tên) Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
Định kỳ hai ngày hoặc tuỳ theo khối lượng công việc mà kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT và Phiếu thu tiền để ghi vào chứng từ ghi sổ
Biểu số 2.4
Đơn vị: Công ty CP VLXD Lộc Điền Mẫu số: S02a-DN Địa chỉ: Lộc Điền, Phú Lộc, tỉnh TT - Huế
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01
Ngày 01 tháng 4 năm 2011
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền Ghi chú
A B C 1 D Hoá đơn GTGT số 0011177 Hoá đơn GTGT số 0011177 111 111 511 3331 17.181.810, 1.718.190, Cộng 18.900.000 Kèm theo … chứng từ gốc Ngày 30 tháng 6 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (ký, họ tên)
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã lập, kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để quản lý chứng từ ghi sổ và để đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh, ta có sổ đăng ký chứng từ ghi sổ như sau:
Biểu số 2.5
Đơn vị: Công ty CP VLXD Lộc Điền Mẫu số : S02b-DN Địa chỉ: Lộc Điền, Phú Lộc, TT - Huế
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Quý 2 năm 2011 Chứng từ ghi sổ
Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu ThángNgày, Số hiệu ThángNgày,
A B 1 A B 1
CTGS01 30/6 18.900.000,
Cộng tháng Cộng tháng
Cộng luỹ kế từ đầu quý Cộng luỹ kế từ đầu quý
Số này có… trang, đánh dấu từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ:
Ngày 30 tháng 6 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
* Phương thức bán hàng theo đơn đặt hàng (theo Hợp đồng): Căn cứ vào hợp đồng kinh tế giữa bên mua và bên bán đã thống nhất, khi bên mua muốn nhận hàng thì Fax đơn hàng có đóng dấu của người đại diện Công ty trước 2 ngày, trên cơ sở đó, Phòng Kế hoạch kinh doanh - tiếp thị tiếp nhận yêu cầu và biết được số lượng và chủng loại mà bên mua cần trong lần nhận hàng này, khi bên mua đến nhận hàng, Thủ kho lập phiếu xuất kho, Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên:
- 1 liên giao cho khách hàng; - 2 liên còn lại lưu ghi sổ.
Cuối quý hoặc kết thúc công trình xây dựng, đại diện bên mua và bên bán cử cán bộ có thẩm quyền đối chiếu, xác nhận số lượng phát sinh bằng bảng xác nhận khối lượng tiến hành lập hoá đơn GTGT
Theo hợp đồng kinh tế số 09/2011/HĐKT giữa Công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng Lộc Điền với Cty CP tư vấn Đầu tư và Xây dựng Miền Trung vào ngày 05 tháng 01 năm 2011
2. Ngày 29/3/2011, giao hàng đá cấp phối Dmax 25, số lượng 195,5m3; 3. Ngày 30/4/2011, giao hàng đá cấp phối Dmax 37,5, số lượng 580m3. Đến ngày 30 tháng 4 năm 2011, Cty CP tư vấn Đầu tư và Xây dựng Miền Trung cử cán bộ đến công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng Lộc Điền nhận hàng
Biểu số 2.6