1.4.6.1 Chứng từ sử dụng
-Biên bản đánh giá lại tài sản
- Biên bản thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ - Biên bản góp vốn liên doanh
- Phiếu thu….
1.4.6.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711 "Thu nhập khác"
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác, các khoản doanh thu ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Bên Nợ:
- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phƣơng pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phƣơng pháp trực tiếp
- Cuối kỳ kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Bên Có:
Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ
Tài khoản 711 không có số dư cuối kỳ
Tài khoản 811 "Chi phí khác"
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi phí của các hoạt động ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra doanh thu của doanh nghiệp.
Kết cấu TK 811
Bên Nợ:
Các khoản chi phí khác phát sinh
Bên Có :
Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ vào Tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh
TK214 TK811 TK211, 213 Giá trị
hao mòn
Nguyên Ghi giảmTCĐ dùng cho hoạt động
giá sxkd khi thanh lý, nhƣợng bán TK111,112,331… Cuối kỳ k/c chi phí
Chi phí phát sinh cho hoạt động thanh lý khác phát sinh trong kỳ nhƣợng bán TSCĐ
TK133 Thuế GTGT (nếu có) TK333
Các khoản tiền bị phạt thuế, truy nộp thuế
TK111, 112…
Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc vi phạm pháp luật TK111, 112, 141..
Các khoản chi phí khác phát sinh, nhƣ chi phí Khắc phục tổn thất do gặp rủi ro trong kinh doanh (bão lụt, hoả hoạn…)
TK 111, TK 3331 TK 711 112, 131… Số thuế GTGT phải nộp theo Thu nhập thanh lý, nhƣợng
phƣơng pháp trực tiếp bán TSCĐ TK3331
TK 911
Cuối kỳ, k/c các khoản thu (Nếu có) TK331, 338 nhập khác phát sinh trong kỳ
Các khoản nợ phải trả không xđ đƣợc chủ nợ, quyết định xoá ghi vào thu nhập khác
TK111,112 Thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý
Thu tiền bồi thƣờng bảo hiểm Thu tiền phạt KH vi phạm hợp đồng Các khoản tiền thƣởng cho KH liên quan đến bán hàng, cung cấp dvụ không tính trong doanh thu
TK152, 156,211… Đƣợc tài trợ, biếu, tặng vật tƣ, hàng hoá, TSCĐ TK111, 112
Các khoản hoàn thuế XK, NK, tiêu thụ đặc biệt đƣợc tính vào thu nhập khác