hết hoặc thu hồi do thanh lý TSCĐ, thu hồi phế liệu trong sản xuất.
.Căn cứ vào yêu cầu nhập hàng, phòng vật t lập 2 liên phiếu nhập rồi giao cho ngời nhận để làm thủ tục nhập hàng . ngời nhận để làm thủ tục nhập hàng .
.Trình tự lập và luân chuyển chứng từ nh trên nhng 1 liên đợc dùng để đóng vào chứng từ thanh toán lơng hoặc thanh toán các yêu cầu cụ thể khác theo sự quản vào chứng từ thanh toán lơng hoặc thanh toán các yêu cầu cụ thể khác theo sự quản lý của đơn vị.
Thủ tục và chứng từ xuất kho NVL:
.Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, Phiếu đề xuất cấp vật t…
.Quá trình luân chuyển chứng từ:
Sơ đồ 2.7: Quỏ trỡnh luõn chuyển chứng từ xuất kho NVL
CB vật t tổ, độiLu Lu Giấy đề nghị cấp phát VT Trởng phòng TCKT Duyệt Kế toán vật t Phiếu xuất kho
Thủ khoXuất kho Xuất kho Kế toán vật t Nhập số liệu vào MT
Phiếu xuất kho
Đơn vị: Cty TNHH Đầu tư xõy dựng và Thương mại xõy dựng và Thương mại Danh Tĩnh
Mó số thuế : 0102345229
Phiếu xuất kho
Ngày 31 tháng 12 năm 20012
Mẫu số: 02 VT–
QĐ số: 15/2006/QĐ-BTCNgày 20-03-2006 của BTC Ngày 20-03-2006 của BTC
Số: 13Họ và tên ngời nhận hàng: Cty TNHH Đầu tư xõy dựng và Thương mại Danh Tĩnh Họ và tên ngời nhận hàng: Cty TNHH Đầu tư xõy dựng và Thương mại Danh Tĩnh
Lý do xuất kho: Thi công công trình
Số TT TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t, cách phẩm chất vật t, dụng cụ sản phẩm hàng hoá TK Nợ Đơn vị
tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C D E F G Cỏt vàng 621 M3 178 203.807,86 36.277.800 Đỏ 1*2 621 M3 1.771 183.789,6 5 325.491.472 Gạch đặc 621 viờn 11.170 1.144,7 12.786.377 Tụn mạ mầu 621 M2 11.862 77.997,54 925.206.879 5) 6) Tụn phụ kiệnXi măng 621621 M2kg 31201.500 94.0001.057,14 2.914.000213.013.710 Cộng ì ì ì 1.515.690.238
Trong quá trình thi công, các tổ đội có nhu cầu sử dụng NVL(NVL chính) thì nhân viên của đơn vị đó phải ghi danh mục các NVL với các chỉ tiêu cụ thể nh: Số nhân viên của đơn vị đó phải ghi danh mục các NVL với các chỉ tiêu cụ thể nh: Số lợng, chủng loại,…Sau đó đa danh mục lên phòng kế toán của đơn vị để kế toán viết phiếu đề nghị cấp phát NVL nộp lên phòng kế toán Công ty. Căn cứ vào tình hình thực tế thi công, phòng kế toán duyệt xuất và đồng thời lập phiếu xuất kho. Thủ kho căn cứ vào số lợng NVL tồn kho, định mức dự trữ NVL, lợng thực tế xuất kho và ghi vào cột thực tế xuất. Phiếu xuất kho đợc lập thành 2 liên: Đơn vị nhận vật t giữ một liên, thủ kho giữ một liên để ghi thẻ kho sau đó chuyển lên phòng kế toán làm cơ sở hạch toán và lu giữ.
- Trờng hợp NVL mua về không kèm theo hoá đơn:
(Theo quy định, NVL mua về có giá trị trên 100.000 đồng phải có hoá đơn GTGT) GTGT)
+ Chứng từ sử dụng: Ngoài những chứng từ nh trong trờng hợp trên, kế toán sử dụng thêm Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có hoá đơn, Phiếu đề nghị dụng thêm Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có hoá đơn, Phiếu đề nghị nhập kho…
+ Thủ tục tiến hành:
Thủ kho yêu cầu cán bộ vật t lập phiếu đề nghị nhập kho, ghi rõ họ tên và đơn vị mua, ghi rõ số lợng, đơn giá, thành tiền. vị mua, ghi rõ số lợng, đơn giá, thành tiền.
Nếu cán bộ vật t không lập “Phiếu đề nghị nhập kho”, thủ kho không cho phép vật t đó vào kho. vật t đó vào kho.
Nh vậy, khi hàng đã nhập kho, thủ kho cập nhật phiếu nhập, xuất kho theo số phiếu phát hành, hàng ngày lên báo cáo nhập, xuất, tồn kho để cuối tháng đối chiếu phiếu phát hành, hàng ngày lên báo cáo nhập, xuất, tồn kho để cuối tháng đối chiếu với sổ kế toán.
Ngoài trờng hợp mua bằng hình thức trả chậm hoặc trả ngay bằng tiền, NVL thờng đợc mua bằng phơng thức tạm ứng. Trên cơ sở kế hoạch sản xuất của Công ty thờng đợc mua bằng phơng thức tạm ứng. Trên cơ sở kế hoạch sản xuất của Công ty hoặc tại các tổ đội, nhân viên thu mua làm đơn xin tạm ứng, số tiền tạm ứng đó thờng dùng cho nhiều lần mua hàng. Khi NVL về, ngời mua phải viết giấy “Giấy đề nghị thanh toán”, sau đó kế toán thanh toán tại các tổ đội sẽ lập “Giấy hoàn chứng từ thanh toán, tạm ứng” đính kèm theo Hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho, Biên bản giao nhận hàng hoá, phiếu thu, hợp đồng, thanh lý hợp đồng (trờng hợp giá trị hàng hoá lớn hơn 10 triệu đồng) sau đó nộp lên phòng kế toán.
Căn cứ vào các chứng từ, hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho, số lần mua vật liệu…kế toán vật t tại công ty sẽ trừ dần vào số tiền tạm ứng cho tổ đội đó. Khi hết liệu…kế toán vật t tại công ty sẽ trừ dần vào số tiền tạm ứng cho tổ đội đó. Khi hết số tiền tạm ứng, mỗi tổ đội sẽ đợc tạm ứng số tiền mua vật liệu mới. Cuối tháng, nếu số tạm ứng trong tháng chi mua không hết sẽ chuyển số d sang tháng mới.- Trờng hợp nhập kho NVL từ những vật t dụng cụ sản xuất sau khi đã dùng hết hoặc thu hồi do thanh lý TSCĐ, thu hồi phế liệu trong sản xuất.
Căn cứ vào yêu cầu nhập hàng, phòng vật t lập 2 liên phiếu nhập rồi giao cho ngời nhận để làm thủ tục nhập hàng . ngời nhận để làm thủ tục nhập hàng .
Trình tự lập và luân chuyển chứng từ nh trên nhng 1 liên đợc dùng để đóng vào chứng từ thanh toán lơng hoặc thanh toán các yêu cầu cụ thể khác theo sự quản lý chứng từ thanh toán lơng hoặc thanh toán các yêu cầu cụ thể khác theo sự quản lý của đơn vị.