V. ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH KẾ TOÁN TRÊN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỤ THỂ TẠI CÔNG TY TNHH Ô TÔ HOÀNG
5.1.Kế toán xác định kết quả tiêu thụ
5. Kế toán tiêu thụ thành phẩm, xác định và phân phối kết quả kinh doanh
5.1.Kế toán xác định kết quả tiêu thụ
- Đặc điểm tiêu thụ thành phẩm của công ty là theo hình thức phân phối. Phương thức thanh toán gồm bán hàng, trả ngay bằng tiền mặt hoặc qua ngân hàng
- Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có... - Tài khoản sử dụng: 511, 3331, 632, 111, 112, 131
- Sổ sử dụng : Sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thanh toán với người mua, sổ quỹ tiền mặt, sổ quỹ tiền gửi ngân hàng
- Quy trình luân chuyển chứng từ:
+ Khi bán hàng nếu thu bằng tiền mặt thì kế toán viết phiếu thu sau đso vào sổ quỹ tiền mặt, nếu thu bằng TGNH thì kế toán căncứ vào giấy báo có của ngân hàng để ghi vào sổ chi tiết TGNH
+ Căn cứ vào hoá đơn GTGT để ghi doanh thu chưa có thuế vào sổ chi tiết bán hàng, ghi thuế GTGT đầu ra vào sổ chi tiết TK 3331, ghi số lượng hàng hoá vào thẻ kho, ghi số lượng và gía trị vào sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hoá.
Người mua
Phòng kinh doanh bộ phận Thủ trưởng đơn vị Kế toán thanh toán
Thủ quỹ Thủ kho Kế toán Đề nghị mua hàng Lập PXK duyệt xuất lập HĐ GTGT Ký hóa đơn Lập phiếu thu Thu tiền Xuất hàng Ghi sổ Bảo quản 36 Nguyên Thị Hạnh Lớp: KT3-K35 36
- Quy trình ghi sổ kế toán:
Chứng từ ban đầu
Hạch toán chi tiết các TK 155, 156, 157, 641, TK loại 5, 911 Lập các chứng từ ghi sổ:
- SP hàng hoá nhập, xuất
- Giá vốn, tập hợp, kết chuyển - Doanh thu
- Chi phí, kết quả
Tổng hợp chi tiết các chỉ tiêu Sổ cái tài khoản
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Báo cáo kế toán
Bảng cân đối phát sinh Ghi chỳ: Ghi hàng ngày
Ghi đối chiếu cuối thỏng Ghi cuối thỏng
38
Nguyên Thị Hạnh Lớp: KT3-K35