Tuân thủ Chuẩn mực Kiểm toán số 220 " Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán" ban hành theo Quyết định số 28/2003/QĐ-BTC ngày 14 tháng 3 năm 2003 của Bộ trưởng Tài chính,kết hợp với bề dày kinh nghiệm trong công tác kiểm toán,AASC đã xây dựng cho mình một quy trình kiểm
soát chặt chẽ,xuyên suốt cả trong và ngoài cuộc kiểm toán nhằm hạn chế tối đa những sai sót có thể xảy ra,đảm bảo uy tín và chất lượng dịch vụ cung cấp của Công ty.
Tất cả các nhân viên được tuyển chọn vào AASC đều phải trải qua những bài thi sát hạch theo quy chế tuyển dụng của công ty nhằm giúp cho công ty lựa chọn được những người có trình độ, kiến thức chuyên môn cao.
Trong quá trình làm việc tại AASC, kỹ năng làm việc cũng như năng lực chuyên môn của các nhân viên không ngừng được nâng cao thông qua các khóa đào tạo ngắn và dài hạn,các buổi hội thảo trong và ngoài nước được tổ chức cho mỗi cấp độ nhân viên để có thể trang bị cho họ những kiến thức tốt nhất, thực tế nhất, phù hợp với những công việc mà hiện tại họ được giao. Ngoài các khóa đào tạo, các nhân viên của công ty còn học hỏi được rất nhiều từ những kiểm toán viên có bề dày kinh nghiệm làm việc tại công ty thông qua sự tham khảo ý kiến trong quá trình làm việc.
Tại AASC,trong bất kì một cuộc kiểm toán nào cũng có hệ thống kiểm soát 3 cấp: Kiểm toán viên, trưởng phòng và Ban giám đốc.
Sơ đồ 4: Quy trình kiểm soát chất lượng kiểm toán
Ngay từ giai đoạn tìm hiểu khách hàng để thực hiện kiểm toán, trước hết công ty sẽ xem xét đến tính độc lập của mình trong cuộc kiểm toán, chú ý đến
những yếu tố dễ làm mất đi tính độc lập của các kiểm toán viên cũng như của công ty đối với khách hàng thông qua Bảng câu hỏi đánh giá tính độc lập của Công ty kiểm toán. Trong trường hợp những yêu cầu về tính độc lập không được đảm bảo thì công ty sẽ từ chối việc tiến hành kiểm toán cho khách hàng.
Ban Giám Đốc Lãnh đạo phòng Trưởng nhóm kiểm toán Kiểm toán viên
Sau khi chấp nhận khách hàng,Trưởng phòng sẽ phân công nhóm kiểm toán và Trưởng nhóm kiểm toán.Trưởng nhóm kiểm toán có nhiệm vụ phân công công việc,kiểm tra soát xét quá trình thực hiện công việc của các trợ lý,tổng hợp các kết quả kiểm toán và đưa ra ý kiến của mình về báo cáo tài chính của khách hàng. Từng phần hành, từng công việc cụ thể sẽ được trưởng nhóm phân công cho cho từng thành viên trong nhóm kiểm toán dựa trên năng lực và trình độ chuyên môn của từng người. Trong quá trình thực hiện kiểm toán, trưởng nhóm phải giám sát chặt chẽ tiến độ thực hiện công việc, các thủ tục kiểm toán mà KTV áp dụng, cách ghi chép Giấy làm việc của KTV đặc biệt là việc tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp.Khi có bất kỳ vấn đề gì phát sinh,các trợ lý kiểm toán không được tự ý giải quyết mà phải thông báo,xin ý kiến của trưởng nhóm để có phương án xử lý cho phù hợp.
Kết thúc quá trình kiểm toán, trưởng nhóm soát xét các tổng hợp công việc của KTV, xem xét, chỉnh sửa lại các bằng chứng kiểm toán đã thu thập cùng các nhận xét đánh giá của các KTV khác để đảm bảo tính chính xác của kết luận kiểm toán, sau đó chuyển Hồ sơ kiểm toán lên Lãnh đạo phòng. Lãnh đạo phòng có nhiệm vụ soát xét lại Hồ sơ kiểm toán trước khi trình lên Ban Giám đốc.Nếu phát hiện có vấn đề gì vướng mắc,thiếu sót hoặc sai sót, Trưởng phòng trao đổi lại với Trưởng nhóm kiểm toán và yêu cầu Trưởng nhóm kiểm toán giải trình. Ban Giám Đốc là người soát xét cuối cùng.Sau khi kiểm tra soát xét, được sự phê duyệt của Ban Giám Đốc hồ sơ kiểm toán sẽ được trả về phòng nghiệp vụ để tiến hành phát hành Báo cáo kiểm toán.
Nhìn chung hệ thống kiểm soát chất lượng của AASC được tổ chức một cách chặt chẽ ở tất cả các cấp,tất cả các giai đoạn của quy trình kiểm toán, góp phần hạn chế tối đa sai sót có thể xảy ra và nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán tại công ty.
KẾT LUẬN
Trong những năm gần đây,đặc biệt là từ khi nước ta gia nhập WTO,ngành kiểm toán tại Việt Nam ngày càng phát triển với nhu cầu ngày càng đa dạng của thị trường và sự gia tăng ngày càng nhiều của các công ty kiểm toán.Trong bối cảnh đó,AASC cân nỗ lực phấn đấu nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ,giữ vững mối quan hệ với các khách hàng lâu năm đồng thời tích cực mở rộng thị trường,thu hút khách hàng tiềm năng…để giữ vững vị thế, xứng đáng với vai trò đi tiên phong trong lĩnh vực kiểm toán độc lập tại Việt Nam.
Em hi vọng qua báo cáo của mình,sẽ cho người đọc cài nhìn toàn cảnh về công ty AASC.Tuy nhiên do thời gian và kiến thức có hạn nên bài viết của em không thể tránh khỏi những thiếu sót,em rất mong nhận được sự chỉ bảo,góp ý của các thầy cô giáo để bài viết của em được hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của Cô giáo.TS.Nguyễn Thị Phương Hoa đã giúp em hoàn thành bài viết này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội ngày 26 tháng 02 năm 2008 Sinh viên : Đỗ Ngọc Đức
MỤC LỤC
Trang
LỜI MỞ ĐẦU...1
PHẦN 1...2
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN ...2
1. Lịch sử hình thành và phát triển...3
2. Mục tiêu và phương châm hoạt động...5
3. Sự thừa nhận trong nước và quốc tế...6
4. Khách hàng của AASC...7
5. Đội ngũ nhân viên ...7
6. Các dịch vụ chuyên ngành chủ yếu của AASC...9
7. Tình hình sản xuất kinh doanh tại AASC...17
8. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại AASC...18
9. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty AASC...21
PHẦN 2...25
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI AASC...25
1. Hồ sơ,chứng từ sử dụng...25
2. Quy trình kiểm toán tại AASC...28
3. Quy trình kiểm soát chất lượng tại AASC...32