Để đảm bảo công tác kiểm toán được thực hiện một cách thống nhất, nhanh chóng,chính xác,đảm bảo được chất lượng và mục tiêu đề ra,cùng với sự am hiểu và bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán đồng thời đảm bảo tuân thủ những luật định,AASC đã nghiên cứu và tự thiết kế hệ thống hồ sơ sổ sách phù hợp với các bước công việc trong quy trình kiểm toán được áp dụng tại công ty.
Hồ sơ kiểm toán tại AASC bao gồm Hồ sơ kiểm toán chung và Hồ sơ kiểm toán năm:
• Hồ sơ kiểm toán chung: chứa đựng các thông tin chung về khách hàng.Mỗi khách hàng có một hồ sơ kiểm toán chung,được lưu từ năm này qua năm khác,bao gồm các nội dung:
Các thông tin chung về khách hàng;
Các tài liệu pháp luật liên quan đến khách hàng;
Các tài liệu về thuế;
Các tài liệu về nhân sự;
Các tài liệu kế toán;
Các tài liệu về hợp đồng;
Các thủ tục;
• Hồ sơ kiểm toán năm: chứa đựng các thông tin về cuộc kiểm toán năm hiện tại của khách hàng bao gồm bằng chứng kiểm toán và các bước công việc kiểm toán có liên quan.Gồm hai phần:
Các vấn đề kiểm toán;
Các vấn đề kiểm toán: Bao gồm các nội dung liên quan đến cuộc kiểm toán,được đánh ký hiệu tham chiếu bằng số La Mã :
Bảng 2: Ký hiệu tham chiếu các vấn đề kiểm toán
Nội dung Ký hiệu
tham chiếu
Báo cáo kiểm toán I
Thư quản lý I
Tổng kết công việc kiểm toán của niên độ II
Các sự kiện phát sinh sau khi phát hành Báo cáo kiểm toán năm trước
III
Những vấn đề chưa rõ, cần được giải quyết IV
Các sự kiện phát sinh sau niên độ kế toán của năm được kiểm toán
V Những vấn đề cần lưu ý cho cuộc kiểm toán năm sau VI
Các bản giải trình của doanh nghiệp VII
Kế hoạch kiểm toán VIII
Các Biên bản hợp với khách hàng IX
Các Biên bản họp HĐQT X
Các tài liệu khác XI
Các phần hành : Được đánh ký hiệu tham chiếu bằng chữ cái in hoa,bao
gồm các nội dung: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 3: Ký hiệu tham chiếu các phần hành
Nội dung Ký hiệu tham chiếu
Tóm tắt HTKSNB của khách hàng B
Tiền C
Các khoản đầu tư tài chính D
Các khoản phải thu E
Hàng tồn kho FA
Chi phí sản xuất, tính giá thành, sản phẩm dở dang FB Tài sản ngắn hạn khác G Bất động sản đầu tư H TSCĐ I Chi phí XDCB dở đang J Tài sản dài hạn khác K Công nợ nội bộ L
Lương và các khoản theo lương M
Các khoản nợ phải trả khác N Phải trả người bán Chi phí phải trả Phải trả khác N1 N2 N3 Các loại thuế Thuế phải nộp VAT đầu vào
O O1 O2
Các khoản vay/nợ P
Nguồn vốn, quỹ và lợi nhuận chưa phân phối Q
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ R
Giá vốn hàng bán S
Doanh thu và chi phí hoạt động Tài chính T
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
U
Thu nhập và chi phí khác V
Khác Y
Trong suốt quá trình làm việc,mọi tài liệu do khách hàng cung cấp và cả những tài liệu làm việc đều phải được tập trung và đóng vào file riêng.Các trang giấy làm việc được sắp xếp:
Đúng khu vực đã được bố trí trong Hồ sơ kiểm toán.
1. Trang tổng hợp;
2. Trang kết luận kiểm toán; 3. Chương trình kiểm toán;
4. Các trang giấy làm việc cụ thể;
Mỗi nhóm kiểm toán sẽ tự bảo quản các file tài liệu của nhóm mình để tránh tình trạng mất mát, nhầm lẫn tài lệu của các nhóm khác nhau.Sau mỗi cuộc kiểm toán,Hồ sơ kiểm toán sẽ được lưu tại văn phòng của công ty trong các tủ đựng hồ sơ để có thể sử dụng một cách thuận tiện khi cần.