CôngătyăTNHHăTM&DVăH iăPh ng (Ban hành theo Q s 48/2006/Q -BTC ngày
ThônăN cămátă- xƣăÂuăLơuă- TPăYênăBái 14/09/2006 c a B tr ng BTC)
PHI UăXU TăKHO
NgƠyă07 thángă03ăn mă2013
S :ă053648 H ăvƠătênăkháchăhƠng:ăBánăl ăt iăc aăhƠngăbánăhƠngăhóa
aăch :ăS ă1024,ăP. ngăTơm,ăTP.YênăBáiă Lýădoăxu tăbán:ăBánăl ăhƠngăhóa
STT Tênăm tăhƠng năv ătính S ăl ng năgiá ThƠnhăti n
1 CƠăphêăđ măđƠăh nă20ăHG H p 100 20.105 2.010.500
2 R uăVODKA Chai 150 42.300 6.345.000
3 Xúcăxíchă căVi t Gói 50 41.570 2.078.500
4 M ăH oăH o Thùng 50 117.000 5.850.000
5 Thu căláăVinataba Cơy 25 160.000 4.000.000
T ngăc ng 20.284.000
- T ngă s ă ti nă (b ngă ch ):ă Haiă m iă tri uă hai tr mă támă m i t ă nghìn đ ng ch n.
- S ăch ngăt ăg căkèmătheo:...
NgƠyă07 thángă03ăn mă2013
Ng iăl păphi u (Kýăh ătên) Ng iănh năhƠng (Kýăh ătên) Th ăkho (Kýăh ătên) K ătoánătr ng (Kýăh ătên) Giámăđ c (Kýăh ătên) (Ngu n: Phòng k toán t ng h p)
Cu iăm iăngƠy,ănhơnăviênăph ătráchăbánăhƠngăc aăc aăhƠngăs ămangă“B ngăkêă bánăl ăhƠngăhóa”ălênăphòngăk ătoánăvƠăn păti năbánăhƠngăchoăth ăqu .ăK ătoánăbánă hƠngăc năc ăvƠoă“B ngăkêăbánăl ăhƠngăhóa”ăđ ăvi tăhóaăđ năGTGTăchoăhƠngăhóaăđƣă tiêuăth ăvƠăl păphi uăthuăchuy năchoăth ăqu ăthuăti n.ăTh ăqu ăti năhƠnhăthuăti nătheoă phi uăthuăvƠăkýăxácănh năđƣăthuăđ ăs ăti n,ătrênăB ngăkêăbánăl ăc aăc aăhƠng,ăk ătoánă xácăđ nhăgiáăv năl ngăhƠngăbánătrongăngƠyăđ ălƠmăc năc ăvƠoăs ăchiăti tăxu tăhƠngă hóaăph ă(TK156ă- HP).ăB ngăkêăbánăl ,ăphi uăthu,ăhóaăđ năGTGTăđ călƠmăc năc ăghiă s ,ăt păh păvƠătrìnhălênăk ătoánătr ngăvƠăth ătr ngăđ năv ăduy tăký.
T ăcácăch ngăt ăg căk ătoánăs ănh păs ăli uăvƠoăch ngăt ăt ngă ngăcóătrongă máyăviătính,ămáyătínhăs ăt ăx ălýăs ăli uăvƠăđ aăvƠoăs ăk ătoánăcóăliênăquan.ăT ăđó,ă máyăs ăghiăvƠoăs ăcáiăb ngăt ngăh păchiăti t,ăsauăđóămáyăs ăl păb ngăcơnăđ iăphátăsinhă vƠălênăbáoăcáoăk ătoán.
Víăd ă2:
NgƠy07/03/2013,ăbánăl ă10ăh păcƠăphêăđ măđƠăh nă20ăHGăchoăôngăNguy năV nă Thôngă v iă giáă bánă baoă g mă c ă thu ă GTGTă10% lƠă 25.850ă đ ng/H p.ă Kháchă hƠngă thanhătoánăngayăb ngăti năm t.
39
B ngă2.5 Hóaăđ năbánăl
CôngătyăTNHHăTMă&ăDVăH iăPh ng ThônăN căMátăậXƣăÂuăLơuăậTP.YênăBái
i nătho i:ă029.863.361
HịAă NăBÁNăL
S :ă000298 TênăkháchăhƠng:ă...Nguy năV năThông...
aăch :ă...S ă744,ăHuy năYênăBình,ăTP.YênăBái...
STT TÊNăHÀNG S ăl ng năgiá ThƠnhăti n
1 CƠăphêăđ măđƠăh nă20ăHG 10 25.850 258.500
2 3 .. 14 15 16 C ng 258.500 NgƠyă07ăthángă03ăn m 2013 Ng iămuaăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăNg iăbán
B ngă2.6 B ngăkêăbánăl ăhƠngăhóa B NGăKểăBÁNăL ăHÀNGăHịA,ăD CHăV
NgƠyă07ăthángă03ăn mă2013 Tênăc aăhƠng:ăBánăl ăt iăc aăhƠngăbánăhƠngăhóa
aăch :ăS ă1024,ăP. ngăTơm,ăTP.YênăBái,ăt nhăYênăBái
STT TênăhƠngăhóa năv ă
tính SL năgiá ThƠnhăti n GiáăTT I ău ng
1 CƠăphêăđ măđ căh nă20ăHG H p 10 25.850 258.500 201.050
2 R uăVODKA Chai 8 55.275 442.200 338.400
... ... .... ... ... ... ...
C ngăcu iăngƠy 2.259.400 1.762.106
II Th căph m
1 M ăH oăH o Thùng 2 126.500 253.000 234.000
2 Xúcăxíchă căVi t Gói 2 52.800 105.600 83.140
... ... .... ... ... ... ...
C ngăcu iăngƠy 1.907.950 1.687.391
T ngăs ăti n 4.167.350 3.449.497
T ngăs ăti năb ngăch :ăB n tri u m t tr m sáu m i b y nghìn nghìn ba tr m n m m i đ ng ch n./.
Ng iăl păb ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăK ătoánătr ngă Th ătr ngăđ năv (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên)
41
B ngă2.7 Hóaăđ năGTGTăc aăhƠngăhóaăbánăl CỌNGăTYăTNHHăTH NGăM IăVÀăD CHăV ăH IăPH NG
aăch :ăThônăN căMát,ăxƣăỂuăLơu,ăTP.YênăBái Mƣăs ăthu : 5200173866
HịAă NăGTGTăăăăăăăăăăă M u:ă01GTKT3/001 Liênă1:ăL u Kýăhi u: HP/1
NgƠyă08ăthángă03ăn mă2013ăăăăăăăăăăăăă S :ă0018723
TênăkháchăhƠng:ăBánăl ăt iăc aăhƠngăbánăhƠngăhóa
aăch : S ă1024,ăP. ngăTơm,ăTP.YênăBái,ăt nhăYênăBái
Hìnhăth căthanhătoán:ăThanhătoánăngayăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăS ătƠiăkho n:
STT TênăhƠngăhóa năv ătính SL năgiá ThƠnhăti n
A B C 1 2 3=1*2
I ău ng 2.054.000
1 CƠăphêăđ măđƠăh nă20ăHG H p 10 23.500 235.000
2 R uăVODKA Chai 8 50.250 402.000
... ... ... ... ... ...
II Th căph m 1.734.500
1 M ăH oăH o Thùng 2 115.000 230.000
2 Xúcăxíchă căVi t Gói 2 48.000 96.000
... ... ... ... ... ...
C ngăti năhƠng Thu ăsu tăthu ăGTGT:ă10%ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăTi năthu ăGTGT
3.788.500 378.850
T ngăc ngăti năthanhătoán: 4.167.350
S ăti năvi tăb ngăch :ăB n tri u m t tr m sáu m i b y nghìn ba tr m n m m i đ ng ch n./.
KháchăhƠngăăăăăăăăăăă Ng iăl păhóaăđ năăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăPh ătráchăđ năv ă
(Ký,ăh ătên)ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă(Ký,ăh ătên)ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă(Ký,ăh ătên)
B ngă2.8 Phi uăthu
(Ngu n: Phòng k toán t ng h p)
CôngătyăTNHHăTM&DVăH iăPh ng (Ban hành theo Q s 48/2006/Q -BTC ngày
ThônăN cămátă- xƣăÂuăLơuă- TPăYênăBái 14/09/2006 c a B tr ng BTC)
PHI UăTHU
NgƠyă08 thángă03ăn mă2013
S :ă016 N :ă1111 Có:ă131ăăă H ăvƠătênăng iăn păti n:ăNguy năThuăTh y
aăch :ăS ă1024,ăP. ngăTơm,ăTP.YênăBái,ăt nhăYênăBái Lýădoăn p:ăThuăti năbánăl ăt iăc aăhƠngăbánăhƠngăhóa S ăti n:ă4.167.350
Vi tăb ngăch :ăB nătri uăm tătr măsáuăm iăb yănghìnăbaătr măn măm iđ ngăch n. Kèmătheo:ăă...ăch ngăt ăg c
NgƠyă08 thángă03ăn mă2013
Giámăđ c (Kýăh ătên) K ătoánătr ng (Kýăh ătên) Ng iăn păti n (Kýăh ătên) Ng iăl păphi u (Kýăh ătên) Th ăqu (Kýăh ătên)
43
B ngă2.9 Th ăkhotaiăkhoăCôngăty
CôngătyăTNHHăTMă&ăDVăH iăPh ngă M uăs :ăS09-DNN
ThônăN căMátăậXƣăÂuăLơuăậTPăYênăBáiăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă(BanăhƠnhătheoăQ :ă48/2006/Q -BTC)
TH ăKHO(t iăkhoăCôngăty)
T ăngƠyă01/03/2013ăđ năngƠyă31/03/2013 Lo iăhƠngăhoá:ăCƠăphêăđ măđƠăh nă20ăHG
năv ătính:ăH p Ch ngăt Di năgi i Nh p Xu t T n Ghi chú S NgƠy T năđ uăk 2.800 PNK5348 04/03 Nh păkhoăhƠngăhóa 6.000 8.800 PXK048201 05/03 Xu tăbánăhƠngăhóa 2.880 5.920 PXK053648 07/03 Xu tăbánăhƠngăhóa 100 5.820 ... … ... .... … … PNK5982 16/03 Nh păkhoăhƠngăhóa 2000 7.450 ... … ... .... … … PXK089712 30/03 Xu tăbánăhƠngăhóa 1.000 6.200 PXK089713 31/03 Xu tăbánăhƠngăhóa 3.200 3.000 T năcu iăk 3.000
Th ăkho K ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăă Giámăđ c
B ngă2.10 Th ăkhoăt iăkhoăc aăhƠng
CôngătyăTNHHăTMă&ăDVăH iăPh ngă M uăs :ăS09-DNN
ThônăN căMátăậXƣăÂuăLơuăậTPăYênăBáiăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă(BanăhƠnhătheoăQ :ă48/2006/Q -BTC)
TH ăKHOă(t iăkhoăC aăhƠng)
T ăngƠyă01/03/2013ăđ năngƠyă31/03/2013 Lo iăhƠngăhoá:ăCƠăphêăđ măđƠăh nă20ăHG
năv ătính:ăH p Ch ngăt Di năgi i Nh p Xu t T n Ghi chú S NgƠy T năđ uăk PXK053648 07/03 Nh păkhoăhƠngăhóa 100 100 BK01 07/03 Xu tăbánăhƠngăhóa 10 90 ... … …. … … … . T năcu iăk 34
Th ăkho K ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăă Giámăđ c
45
B ngă2.11 S ăchiăti tăhƠngăhóac aăCôngăty
Công ty TNHH TM & DV H i Ph ng
Thôn N c Mát –Xã Âu Lâu –TP Yên Bái S ăCHIăTI TăHÀNGăHịA
Tài kho n: 156
Tên hàng hóa: Cà phê đ m đà h n 20 HG trong tháng 03/2013
NT ghi
s
Ch ngăt
Di năgi i TKăđ iă
ng năgiá
Nh p Xu t T n
SH NT S ăl ng Ti n S ăl ng Ti n S ăl ng Ti n
1/3 T năđ uăk 20.540 2.800 57.512.000 4/3 PNK5348 4/3 Nh păkhoăhƠngăhóa 331 19.900 6.000 119.400.000 5/3 PXK048201 5/3 Xu tăkhoăhƠngăhóa 632 20.105 2.880 57.902.400 7/3 PXK053648 07/03 Xu tăkhoăhƠngăhóa 156-HP 20.105 100 2.010.500 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16/3 PNK5982 16/3 Nh păkhoăhƠngăhóa 331 20.111 2.000 40.222.000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30/3 PXK089712 30/3 Xu tăkhoăhƠngăhóa 632 20.105 1.000 20.15.000 31/3 PXK089713 31/3 Xu tăkhoăhƠngăhóa 632 20.105 3.200 64.336.000 C ngăthángă3 8.000 159.622.000 7.800 156.819.000 3.000 60.315.000 Ng iăl păbi u (Ký,ăh ătên) K ătoánătr ng (Ký,ăh ătên) Giámăđ c (Ký,ăh ătên) (Ngu n: Phòng k toán t ng h p)
B ngă2.12 S ăchiăti tăhƠngăhóaăc aăc aăhƠng
Công ty TNHH TM &DV H i Ph ng
Thôn N c Mát –Xã Âu Lâu –TP Yên Bái
S ăCHIăTI TăHÀNGăHịA
Tài kho n: 156-HP
Tên hàng hóa: Cà phê đ m đà h n 20 HG trong tháng 03/2013
NT
ghiăs
Ch ngăt
Di năgi i TKăđ iă
ng năgiá
Nh p Xu t T n
SH NT S ăl ng Ti n S ăl ng Ti n S ăl ng Ti n
01/03 T năđ uăk 0
07/03 PXK053648 07/03 Nh păkhoăhƠngăhóaăt iăc aăhƠng 156 20.105 100 2.010.500
07/03 BK01 07/03 Xu tăbánhƠngăhóa 632 10 201.050 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... C ngăthángă3 100 2.010.500 66 1.326.930 34 638.570 Ng iăl păbi u (Ký,ăh ătên) K ătoánătr ng (Ký,ăh ătên) Giámăđ c (Ký,ăh ătên) (Ngu n: Phòng k toán t ng h p)
47
B ngă2.13 B ngăt ngăh pănh păậxu tăật n
CôngătyăTNHHăTMă&ăDVăH iăPh ngă
ThônăN căMátăậXƣăÂuăLơuăậTPăYênăBái
B NGăT NGăH PăNH Pă- XU T - T N
Thángă03n mă2013
TênăhƠngăhóa vt T năđ uăk Nh pătrongăk Xu tătrongăk T năcu iăk
SL ThƠnhăti n SL ThƠnhăti n SL ThƠnhăti n SL ThƠnhăti n
CƠăphêăđ măđƠăh nă20ăHG H p 2.800 57.512.000 8.100 161.632.500 7.810 157.020.050 3.090 62.124.450
Tƣăgi y Túi 500 32.000.000 3.500 245.000.000 2.200 165.000.000 1.800 112.000.000
S aăđ căTr ngăsinh Thùng 200 62.000.000 500 157.500.000 350 113.050.000 350 106.450.000
Thu căláăVinataba Cơy 70 11.550.000 500 79.000.000 500 85.000.000 70 5.550.000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
T ngăc ng 815.000.000 4.530.800.000 4.745.576.450 600.223.550
Ngày 31 tháng 03 n m 2013
Th ăkhoăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăK ătoánătr ng Th ătr ngăđ năv
B ngă2.14 S ăchiăti tătƠiăkho năgiáăv năhƠngăbán
Công ty TNHH TM&DV H i Ph ng Thôn N c Mát- Xã Âu Lâu- TP Yên Bái
S ăCHIăTI TăTÀIăKHO Nă632
Chiăti tăhƠngăhóa:ăCƠăphêăđ măđƠăh nă20ăHGăthángă03/2013
Ch ngăt
Di năgi i TKăđ iă ng
S ăphátăsinh NT S N Có 05/03 PXK048201 Xu tăkhoăhƠngăhóa 156 57.902.400 07/03 BK01 Xu tăkhoăhƠngăhóa 156-HP 201.050 ... ... ... ... ... ... 30/03 PXK089712 Xu tăkhoăhƠngăhóa 156 20.105.000 31/03 PXK089713 Xu tăkhoăhƠngăhóa 156 64.336.000 31/03 PKC K tăchuy năsangă911 911 156.819.000 C ngăphátăsinh 156.819.000 156.819.000 L p, ngày 31 tháng 03 n m 2013
Ng iăghiăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăK ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăGiámăđ c
49
B ngă2.15 S ăchiăti tătƠiăkho nădoanhăthu
Công ty TNHH TM&DV H i Ph ng Thôn N c Mát- Xã Âu Lâu- TP Yên Bái
S ăCHIăTI TăTÀIăKHO Nă5111
Chiăti tăhƠngăhóa:ăCƠăphêăđ măđƠăh nă20ăHGăthángă03/2013 Ch ngăt Di năgi i TK đ iă ng S ăphátăsinh NT S N Có
S ăd ăđ uăk
05/3 H 0018701 Bánă hƠngă Nesă (Th ngă
Mai) 112 63.360.000
… …. ……. … … …
08/3 H 0018723 Bánă hƠngă Nesă (Nguy nă
V nThông) 1111 235.000
… ….. ……… … …. ……...
30/3 H 0018988 BánăhƠngăNesă(V ăM nhă
Ti n) 131 22.000.000
31/3 H 0018990 BánăhƠngăNesă(Ph măTh ă
H ng) 131 70.400.000
31/3 PKC K tăchuy năsangă911 911 203.700.000
C ngăphátăsinh 203.700.000 203.700.000
S ăd ăcu iăkì
L p, ngày 31 tháng 3 n m 2013
Ng iăghiăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă K ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăGiámăđ c
B ngă2.16 S ăchiăti tăcôngăn
CTY TNHH TM&DV H i Ph ng Thôn N c Mát- Xã Âu Lâu- TP Yên Bái
S ăCHIăTI TăCỌNGăN
Tài kho n 131: ph i thu khách hàng
Chiăti t:ăDoanhănghi păt ănhơnăTh ngăMaiăthángă03/2013
vt: đ ng
Ch ngăt
Di năgi i TKăđ iă ng
S ăphátăsinh
SH NT PSăN PSăCó
S ăd ăđ uăthángă
S ăphátăsinhătrongătháng H 0018701 05/03 Xu tăbánăhƠngăNesă 5111 3331 63.360.000 6.336.000 GBC 12/03 Thuăti năhƠngăngƠyă05/03 1121 69.696.000 C ngăphátăsinh 69.696.000 69.696.000 D ăcu iătháng 0 NgƠyăă31ăăthángăă03ăăn mă2013
Ng iăl păbi u K ătoánătr ng
(Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăă (Ký,ăghiărõăh ătên)
51
2.2.3K toán chi ti t nghi p v xác đ nh k t qu bán hàng
2.2.3.1. Chi phí qu n lý kinh doanh
Chiă phíă qu nă lýă kinhă doanhă t iă Côngă tyă TNHHă th ngă m iă vƠă d chă v ă H iă Ph ngălƠăcácăkho năchiăphíăphátăsinhăhƠngăngƠyăph căv ăchoăcôngătácăbánăhƠng,ăqu nă lýădoanhănghi păc aăcôngăty.ăBaoăg m:
- Chiăphíănhơnăviên - Chiăphíăkh uăhaoăTSC - Chiăphíăd chăv ămuaăngoƠi - Choăphíăb ngăti năkhácă...
TƠiăkho năs ăd ng:
T iăcôngătyă TNHHăth ngăm iăvƠăd chă v ă H iăPh ngăápăd ngă h ăth ngăk ă toánăchoăcácădoanhănghi păv aăvƠănh .ăCôngătyăth căhi năghiăs ăk ătoánătheoăquy tă đ nhă48/2006/Q -BTCăngƠyă14/09/2006ăc aăB ătƠiăchínhănênăhi nănayăcôngătyăh chă toánă CPBHă vƠoă TKă 6421ă “Chiă phíă bánă hƠng”ă vƠ CPQLDNă vƠoă TKă 6422 “Chiă phíă qu nălýădoanh nghi p”.ăHƠngăngƠyăc năc ăvƠoăcácăhóaăđ năch ngăt ăk ătoánăs ăghiă chépăl iăs ăli uvƠoăs ăsách.
a)ChiăphíăbánăhƠng
- Chiăphíăl ngănhơnăviênăbánăhƠng t iăCôngătylƠăcácăkho năph iătr ăchoă nhơnăviênăbaoăg măti năl ng,ăph ăc păvƠăcácăkho năph iătríchătheoăl ng.ă
Cácăch ngăt ăk ătoánăs ăd ngăkhiătínhăl ngăbaoăg m:ăă
B ngăch măcông
B ngăthanhătoánăti năl ng
B ngăphơnăb ăti năl ngăvƠăb oăhi m
HƠngătháng,ăk ătoánătínhăl ngănhơnăviênăbánăhƠngătheoăcôngăth căsau:
T ngăthuănh p = L ngăc b n X H ăs ăl ng + Ph ăc p
Ph ăc pă i nătho iă=ă300.000
nătr aă=ă600.000
L ngăc ăb nă=ă2.500.000ă(đơyăc ngăchínhălƠăm căl ngăđóngăb oăhi m) L ngăth căt ă=ăL ngăc ăb năăăăxăăăH ăs ăl ng
Trongăđó:ăH ăs ăl ngăđ căxácăđ nhătheoăt ăl ădoanh thu.
H ăs ăl ng = Doanhăthuăđ tăđ c 500.000.000 TríchăvƠoăchiăphíăc aădoanhănghi p:
+ BHXH:ă17%ă/ăL ngăc ăb n
+ BHYT:ăăă3%ă/ăL ngăc ăb n + KPC :ăăă2%ă/ăL ngăc ăb n + BHTN: 1% /ăL ngăc ăb n
Víăd :ăXácăđ nhăl ngăvƠăcácăkho nătríchătheoăl ngăchoănhơnăviênăMaiăH ngă Vơnătrongăthángă3ăn mă2013.ăTrongăthángăch ăVơnăđ tăđ cădoanhăthuă1ăt ăVN .
+ H ăs ăl ngă=ă1.000.000.000/500.000.000ă=ă2
+ Ti năl ngănhơnăviênă=ă2.500.000ăăăxăăă2ăă+ (300.000 + 600.000) = 5.900.000 Cácăkho nătríchătheoăl ngăc aănhơnăviênăMaiăH ngăVơnănh ăsau:
+ Ti năBHXHă(tr ăvƠoăl ngănhơnăviên)ă=ăăă7%ăăxăă2.500.000ă=ă175.000 + Ti năBHYTă(tr ăvƠoăl ngănhơnăviên)ă=ă1,5%ăăxă2.500.000ăă=ăăă37.500 + Ti năBHTNă(tr ăvƠoăl ngnhơnăviên)ă=ăăă1%ăăăxăă2.500.000ă=ăăă25.000 L ngănhơnăviênăMaiăH ngăVơnăth cănh nălƠ:
53
B ngă2.17 B ngăthanhătoánăti năl ngăc aăb ph năbánăhƠng
Công tyTNHH TM&DV H i Ph ng Thôn N c Mát- Xã Âu Lâu- TP Yên Bái
B NGăTHANHăTOÁNăTI NăL NGăTHÁNGă03/2013
B ph n bán hàng H ătên L ngăc b n L ngă th căt Ph ăc p T ngăthuă nh p
Cácăkho năgi mătr
Th căl nh T nătr a BHXH (7%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) T ng Nguy năThuăHƠ 2.500.000 8.750.000 300.000 600.000 9.650.000 175.000 37.500 25.000 237.500 9.412.500
Nguy năV năThùy 2.500.000 7.500.000 300.000 600.000 8.400.000 175.000 37.500 25.000 237.500 8.162.500
V ăNg căChơu 2.500.000 7.500.000 300.000 600.000 8.400.000 175.000 37.500 25.000 237.500 8.162.500
LêăTh ăBíchăNg c 2.500.000 6.250.000 300.000 600.000 7.150.000 175.000 37.500 25.000 237.500 6.912.500
V ăTh ăThuý 2.500.000 7.500.000 300.000 600.000 8.400.000 175.000 37.500 25.000 237.500 8.162.500
MaiăH ngăVơn 2.500.000 5.000.000 300.000 600.000 5.900.000 175.000 37.500 25.000 237.500 5.662.500
Nguy năV năChi nă 2.500.000 5.000.000 300.000 600.000 5.900.000 175.000 37.500 25.000 237.500 5.662.500
ầ T ng 50.000.000 125.000.000 6.000.000 12.000.000 135.900.000 3.500.000 750.000 500.000 4.750.000 131.150.000 Ng iăl păbi u (Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă
K ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăă Th ătr ngăđ năv
(Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăăă (Ký,ăghiărõăh ătên)
B ngă2.18 B ngăphơnăb ăti năl ngăvƠăb oăhi măxƣăh i B NGăPHỂNăB ăTI NăL NGăVÀăB OăHI MăXÃăH I
Thángă03ăn mă2013
n v tính: ng
GhiăcóăTK
Ghiăn ăTK
TK 334- Ph iătr ăng iălaoăđ ng TK 338 ậPh iătr ,ăph iăn păkhác
T ng L ngăc ă b n L ngăth că t Cácăkho nă ph ăc p C ngăcó TK 334 BHXH BHYT BHTN KPC C ngăcóă TK 338 TK6421 50.000.000 125.000.000 18.000.000 135.900.000 8.500.000 1.500.000 500.000 1.000.000 11.500.000 147.400.000 TK6422 27.500.000 51.000.000 8.200.000 59.200.000 4.675.000 825.000 275.000 550.000 6.325.000 65.525.000 TK334 5.425.000 1.162.500 775.000 7.362.500 7.362.500 C ng 77.500.000 176.000.000 26.200.000 195.100.000 18.600.000 3.487.500 1.550.000 1.550.000 25.187.500 220.287.500 (Ngu n: Phòng k toán t ng h p)
55
Chiăphíăkh uăhao:
TSC ăc aăCôngătyăph căv ăchoăvi căqu nălýăkinhădoanhăbaoăg m:ăv năphòng,ănhƠăkho,ăxeăt i,ăđi uăhòa,ămáyăin,ă...ă ătheoădõiătìnhă hìnhăTSC ,ăhƠngăthángăk ătoánăl păb ngătínhăkh uăhaoăTSC .ăHi nănayăCôngătyăđangăápăd ngăph ngăphápăkh uăhaoăđ ngăth ng.
B ngă2.19 B ngăphơnăb ăkh uăhaoăTSC
Công ty TNHH TM&DV H i Ph ng Thôn N c Mát- Xã Âu Lâu- TP Yên Bái
B NGăPHỂNăB ăKH UăHAOăTÀIăS NăC ă NHăTHÁNGă03/2013
STT TênăTSC SL NgƠyămua Nguyênăgiá Giáătr ăcònăl iă đ uăkì
Th iăgiană phơnăb ă
(tháng)
Giáătr ăphơnăb ătrongăk Kh uăhaoăl yă k
Giáătr ăcònăl iă cu iăkì BPBH BPQLDN C ng 1 Xeăt i 02 31/01/2008 450.000.000 228.750.000 120 3.750.000 3.750.000 232.500.000 217.500.000 2 i uăhòa 03 20/12/2008 22.500.000 19.125.000 60 375.000 375.000 19.500.000 3.000.000 3 XeăôtôăTOYOTA 01 08/01/2013 680.000.000 11.333.333 120 5.666.667 5.666.667 17.000.000 663.000.000 ầ ầ ầ ầ ầ ầ ầ ầ ầ ầ ầ ầ C ng 2.513.650.000 1.340.596.333 6.735.800 15.716.867 22.452.667 1.363.049.000 1.150.601.000 NgƠyă31ăthángă03ăn mă2013 Ng iăghiăs ăăăăăăă K ătoánătr ng (Ký,ăh ătên)ăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă (Ký,ăh ătên)
B ngă2.20 S ăchiăti tăchiăphíăbánăhƠng
CôngătyăTNHHăTM&DVăH iăPh ng ThônăN căMát- XƣăÂuăLơu- TPăYênăBái
S ăCHIăTI T
TƠiăkho n: 6421-ChiăphíăbánăhƠng T ăngƠy:ă01/03/2013ăđ năngƠyă31/03/2013
năv ătính:ă ng
Ch ngăt Di năgi i TKăđ iă
ng S ăphátăsinh
NgƠy SCT PSăN PSăCó
… … ... … … …
03/03 PC002 Muaă n că choă h iă ngh ă
kháchăhƠng 1111 800.000
03/03 SP 001 Phíăchuy năti n 1121 1.320.000
… ... ... ... ...
11/03 PC027 Chiăphíăkhácăb ngăti năm tă 1111 1.300.000
… … … … …
31/03 BL01 Ph iătr ănhơnăviênăbánăhƠng 3341 135.900.000 31/03 PB01 PhíăBHXH,ăBHYT,ăBHTNă
thángă3 338 11.500.000
31/03 PKT Kh uăhaoătƠiăs năc ăđ nhă 2141 6.735.800 31/03 PKC K tă chuy nă CPQLDNă
6421911 911 285.580.000
T ngăc ng 285.580.000 285.580.000
D ăn ăcu iăkì 0
NgƠyă31ăthángă03ăn mă2013
K ătoánătr ng Ng iăghiăs
57
b)Chiăphíăqu nălỦădoanhănghi p:
HƠngătháng,ăk ătoánătínhăl ngănhơnăviênăqu nălýădoanhănghi pătheoăcôngăth căsau:
T ngăthuănh p = L ngăkhoán + Ph ăc p
Ph ăc păăăăăăăăă i nătho i:ăquyăđ nhătheoăt ngăm că(G ă=ă800.000,ăPG ă=ă600.000,...) nătr aă=ă600.000
Côngătyăthanhătoánăkhoánăl ngăthángătheoătráchănhi măc aăm iăv ătrí: Víăd :ăCh cădanh:ă“Giámăđ c”ălƠă10.000.000ăVN /tháng
Ch cădanh:ă“Phóăgiámăđ c”ălƠă8.000.000ăVN /thángă.... DNăđ ngăkýăm căn păb oăhi mănh ăsau:
- Ch cădanh:ăGiámăđ c,ăphóăgiámăđ c,ăk ătoánătr ngălƠă5.000.000ăVN
- Ch cădanhăkhácălƠă2.500.000ăVN
TríchăvƠoăchiăphíăc aădoanhănghi p:
+ BHXH:ă17%ă/ăL ngăđóngăb oăhi m
+ BHYT:ăăă3%ă/ăL ngăđóngăb oăhi m
+ KPC :ăăă2%ă/ăL ngăđóngăb oăhi m
+ BHTN: 1%ă/ăL ngăđóngăb oăhi m
Víăd : Xácăđ nhăl ngăvƠăcácăkho nătríchătheoăl ngăchoăôngăPh măTu năH iătrongă thángă3ăn mă2013ănh ăsau:
V iăch cădanhă“Giámăđ c”,ăôngăPh măTu năH iăđ căkhoánăl ngăthángătheoă tráchănhi mălƠă10.000.000ăVN /tháng,ăv iăm căph ăc p quyăđ nh:ăti năđi nătho iălƠă 800.000ăVN /thángăvƠăti nă nătr aălƠă600.000ăVN /tháng.ăDoăđóăt ngăthuănh păc aă ôngăPh măTu năH iălƠ:
T ngăthuănh pă=ă10.000.000ă+ă(800.000ă+ă600.000)ă=ă11.400.000 Cácăkho nătríchătheoăl ngăc aăôngăPh măTu năH iănh ăsau:
+ Ti năBHXHă(tr ăvƠoăl ngănhơnăviên)ă=ăăă7%ăăxăă5.000.000ă=ă350.000 + Ti năBHYTă(tr ăvƠoăl ngănhơnăviên)ă=ă1,5%ăăxă5.000.000ăă=ăăă75.000 + Ti năBHTNă(tr ăvƠoăl ngănhơnăviên)ă=ăăă1%ăăăxăă5.000.000ă=ăăă50.000 L ngăôngăPh măTu năH iăth cănh nălƠ:
B ngă2.21 B ngăthanhătoánăl ngăc aăb ăph năqu nălỦădoanhănghi p
Công ty TNHH TM&DV H i Ph ng Thôn N c Mát- Xã Âu Lâu- TP Yên Bái
B NGăTHANHăTOÁNăTI NăL NGăTHÁNGă03/2013
B ph n qu n lý ếoanh nghi p H ătên Ch că v Ti năl ngă đóngăb oă hi m L ngă khoán Ph ăc p T ngăthuă nh p
Cácăkho năgi mătr
Th căl nh T nătr a BHXH (7%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) T ng Ph măTu năH i G 5.000.000 10.000.000 800.000 600.000 11.400.000 350.000 75.000 50.000 475.000 10.925.000 Nguy năBíchăPh ng PG 5.000.000 8.000.000 600.000 600.000 9.200.000 350.000 75.000 50.000 475.000 8.725.000 Ph măThùyăLinh KTT 5.000.000 8.000.000 500.000 600.000 9.100.000 350.000 75.000 50.000 475.000 8.725.000 Tr năThúyăHƠ KTV 2.500.000 5.000.000 300.000 600.000 5.900.000 175.000 37.500 25.000 237.500 5.662.500 ầ ... … … … … T ng 27.500.000 51.000.000 3.400.000 4.800.000 59.200.000 1.925.000 412.500 275.000 2.612.500 56.578.500 Ng il păbi u (Ký,ăghiărõăh ătên)
K ătoánătr ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăăă Th ătr ngăđ năv
(Ký,ăghiărõăh ătên)ăăăăăăă (Ký,ăghiărõăh ătên)
59
Chiăphíăd chăv ămuaăngoƠiăvƠăchiăphíăb ngăti năkhác:
Chiăphíăd chăv ămuaăngoƠiăc aăCôngătyătrongăthángăbaoăg m:ăTi năđi nătho i,ă ti năđi n,ăti năn c,ăm ngăinternet,ăti păkhách,ă... đ cătínhăvƠoăCPQLDN
Víăd :ăNgƠyă31/03/2013,ăthanhătoánăti năđi năthángă3ăchoăCôngătyăb ngăti n m tăs ăti nă1.914.033 VN ,ăthu ăGTGTă10%.ăK ătoánăvi tăphi uăchiăđ ngăth iănh n