II. Thực hiện các công việc đi giao dịch lưu động tại xã
3. Mô tả thực tế công việc 1 lần đi làm kế toán tại xã Đại Áng ngày
Công việc: thu nợ, thu lãi, chi hoa hồng cho tổ trưởng tổ TK&VV
3.1. Trước khi đi giao dịch xã.
- Chuẩn bị hồ sơ chứng từ cần thiết cho phiên giao dịch, nhận và cập nhật dữ liệu đầu ngày giao dịch vào máy tính xách tay.
- Kiểm tra dữ liệu và thực trạng phần mềm giao dịch lưu động tại xã trên máy tính xách tay. Nhận từ bộ phận kế toán các dữ liệu và hồ sơ chứng từ cho vay đã được phê duyệt.
3.2. Tại điểm giao dịch xã.
- Kế toán tiến hành mở sổ đầu ngày.
- Khi phát sinh các nghiệp vụ kế toán tiến hành kiểm tra, hạch toán đúng chế độ quy định.
Khi giải ngân: Căn cứ vào chứng từ cho vay đã được phê duyệt kế toán mời người vay đến làm thủ tục nhận tiền vay theo hồ sơ cho vay được duyệt, Kế toán kiểm tra chứng minh thư nhân dân, các yếu tố liên quan khớp đúng
với hồ sơ vay vốn , yêu cầu người vay kí vào phiếu chi, sổ vay vốn của hộ và sổ lưu tờ rời của ngân hàng. nợ sau đó chuyển chứng từ chi cho thủ quỹ chi tiền.
Đối với thu nợ thu lãi: Căn cứ vào bảng kê mẫu 13/TD do tổ trưởng đem đến kế toán căn cứ đối chiếu số tiền khách hàng nộp, rồi nhập dữ liệu vào máy, kế toán tiến hành thao tác bằng phần mềm giao dịch, và in chứng từ thu tiền sau đó chuyển chứng từ cho thủ quỹ thực hiện việc thu tiền và vào sổ quỹ.
Chi trả hoa hồng cho tổ TK&VV: Căn cứ vào số lãi thu được kế toán xác định số tiền hoa hồng của tổ TK&VV được hưởng, lập chứng từ chi tiền chuyển tổ trưởng kiêm thủ quỹ tổ giao dịch lưu động kí kiểm soát và chi tiền, vào sổ quỹ theo quy định.
Chi hoa hồng chương trình cho vay HSSV:
Căn cứ vào dư nợ bình quân hàng tháng của tổ TK&VV kế toán xác định số tiền hoa hồng của tổ TK&VV được hưởng, lập chứng từ chi tiền chuyển tổ trưởng kiêm thủ quỹ tổ giao dịch lưu động kí kiểm soát và chi tiền, vào sổ quỹ.
Các nghiệp vụ khác như: chi hoa hồng các món lãi đã thu nhưng chưa chi hoa hồng,....
- Cuối ngày giao dịch xã.
Kế toán thực hiện việc khoá sổ cuối ngày. In kết qủa giao dịch phục cho công tác giao ban tại xã. In nhật ký quỹ. Đối chiếu với thủ quỹ các khoản thu chi trên nhật kí quỹ với sổ quỹ, xác định tồn quỹ cuối ngày giữa sổ sách và thực tế.
Thực hiện khoá sổ cuối ngày giao dịch xã.
Tổ trưởng kiêm thủ quỹ thực hiện việc kiểm đếm tiền. - Kết thúc giao dịch:
Kế toán tập hợp các chứng từ thu, chi, kèm nhật kí quỹ thực hiện thanh toán chuyển giao cuối ngày cho kế toán trung tâm.
- Kết quả giao dịch tại xã Đại Áng: Tổng số thu: 72.719.366 đồng
Tổng số chi: 4.078.333 đồng Số tiền nộp về: 68.641.033 đồng
3.3. Nhận xét đánh giá:
Kế toán tổ giao dịch lưu động là 1 khâu quan trọng trong việc thực hiện giao dịch lưu động tại xã. Thực hiện hạch toán nhiều nghiệp vụ kế toán phát sinh trong ngày nên đòi hỏi người kế toán phải nắm vững chế độ kế toán quy định hiện hành, nắm vững các quy trình thủ tục khi phát sinh nghiệp vụ cụ thể, thành thạo các thao tác hạch toán trên máy tính xách tay. Luôn tập trung và nghiêm túc trong công việc để thực hiện việc giao dịch chính xác nhanh chóng an toàn và hiệu quả.