III. QUÁ TRÌNH HẠCH TOÁN VAÌ PHÂN TÍCH THỰC TẾ TẠ
2.1.4Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty
2. Kế toán tiền gửi Ngân hàng
2.1.4Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty
- Hạch toán các nghiệp vụ giảm TGNH
NV1: Ngày 02/06/2008 Công ty chuyển tiền trả nợ cho Công ty Phước An Đà Nẵng số tiền 100.000.000, kế toán lập ủy nhiệm chi gửi Ngân hàng UNC số 0020
Ủy nhiệm chi được viết như sau:
ỦY NHIỆM CHI Số : 0020
Lập ngày 02/06/2008 Tên đơn vị trả tiền : Công ty Nhật Linh Đà Nẵng
Địa chỉ : 64 Cách mạng tháng 8
MS : 060.01.01.0002794 MS : 0400124465
Tên Ngân hàng : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Hàng Hải Đà Nẵng. Tên đơn vị nhận tiền : DNTN Hoài Giang
Địa chỉ : 82 Hùng Vương - TP.Huế
Số TK : 55110000009386
Tên Ngân hàng : Ngân hàng Đầu tư và Phát triển TP.Huế Số tiền : 100.000.000
Bằng chữ : Một trăm triệu đồng y Nội dung : Chuyển tiền mua gỗ Đơn vị trả tiền
Kế toán: Chủ tài khoản Ngân hàng A Ngân hàng B ( Ký, họ tên) Ghi sổ ngày:________ Ghi sổ ngày:_______
Nợ TK 331 : 100.000.000 Có TK 112 : 100.000.000
NV2: Ngày 04/06/2008, rút TGNH đi góp vốn liên doanh với công ty Sapa Đà Nẵng, số tiền: 150.000.000, căn cứ UNC 002 kế toán định khoản:
Nợ TK222 : 150.000.000 Có TK 112 : 150.000.000
NV3: Ngày 07/06/2008, trả tiền mua đồ dùng học sinh theo hóa đơn 5001, số tiền: 21.990.730 theo giấy báo nợ số 004/CT của Ngân hàng Công Thương.
Kế toán định khoản: Nợ TK 331 : 21.990.730 Có TK 112 : 21.990.730 Ngân hàng Công Thương TP.Đà Nẵng GIẤY BÁO NỢ Lập ngày 07/06/2008 Số : 004/CT
Tên khách hàng: Công ty Nhật Linh Đà Nẵng Địa chỉ : 64 Cách mạng tháng 8
MST : 0400124465
TK : 060.01.01.0002.79.4
Nay xin thông báo tài khoản của quý khách ghi Có Số tiền : 21.990.730
Bằng chữ : Hai mươi mốt triệu chín trăm chín mươi chín ngàn bảy trăm ba mươi đồng.
Nội dung : Trả tiền mua đồ dùng học sinh
Nơi đi : NH Công Thương TP.ĐN Nơi đến: NH ĐT&PT TP.Huế Đà Nẵng, ngày 07 tháng 6 năm 2008 Kế toán Kiểm soát Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
NV4: Ngày 09/06/2008, Công ty nộp thuế vào ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản với số tiền: 200.000.000, giấy báo nợ số 005/CT
Nợ TK 3331 : 200.000.000 Có TK 112 : 200.000.000
NV5: Ngày 12/06/2008, nộp BHXH, tháng 06/2008 theo quy định hiện hành, số tiền : 30.000.000. Dựa vào giấy nợ 006/CT của ngân hàng, kế toán định khoản:
Nợ TK 3383 : 30.000.000 Có TK 112 : 30.000.000
NV6: Ngày 14/06/2008, rút TGNH nộp phạt do vi phạm hợp đồng với công ty TNHH Đông Dương, số tiền: 100.000.000, giấy báo nợ 007/CT.
Kế toán định khoản: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 811 : 100.000.000 Có TK 112 : 100.000.000
* Hạch toán các nghiệp vụ làm tăng TGNH
NV1: Ngày 17/06/2008, Công ty Nhật Linh Hà Nội chuyển khoản tiền ngân hàng trả nợ cho Công ty Nhật Linh Đà Nẵng, số tiền: 300.000.000
Kế toán định khoản:
Nợ TK 111 : 300.000.000 Có TK 131 : 300.000.000 Giấy báo Có được viết như sau:
Ngân hàng Công Thương TP.Đà Nẵng GIẤY BÁO CÓ Lập ngày 17/06/2008 Số : 003/CT Tên khách hàng: Công ty Nhật Linh Đà Nẵng
Địa chỉ : 64 Cách mạng tháng 8
MST : 0400124465
TK : 060.01.01.0002.79.4
Nay xin thông báo tài khoản của quý khách ghi Nợ Số tiền : 300.000.000
Bằng chữ : Ba trăm triệu đồng y.
Nội dung : Công ty Nhật Linh Hà Nội chuyển trả tiền
Nơi đi : NH Ngoại Thương Nơi đến: NH Công Thương TPĐN
Đà Nẵng, ngày 07 tháng 6 năm 2008 Kế toán Kiểm soát Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
NV2: Ngày 19/06/2008, Công ty nộp tiền mặt vào tài khoản gửi ngân hàng, số tiền: 367.462.869 theo giấy báo Có 001/CT
Kế toán định khoản:
Nợ TK 112 : 367.462.869 Có TK 111 : 367.462.869
NV3: Ngày 22/06/2008, thu tiền bán hàng cho Công ty bằng chuyển khoản , số tiền: 77.000.000, thuế GTGT 10%, căn cứ giấy báo Có của ngân hàng số 004. Kế toán định khoản:
Nợ TK 112 : 77.000.000 Có TK 511 : 70.000.000 Có TK 3331 : 7.000.000
NV4: Ngày 25/06/2008, Công ty nhận giấy báo Có số 005 của ngân hàng do Công ty Hoàng Hà trả nợ chuyển vào ngân hàng, số tiền: 120.000.000.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 112 : 120.000.000 Có TK 131 : 120.000.000
NV5: Ngày 27/06/2008, thu tiền từ việc góp vốn liên doanh, số tiền: 50.000.000, căn cứ vào giấy báo Có số 007, kế toán định khoản:
Nợ TK 112 : 50.000.000 Có TK 131 : 50.000.000
NV6: Ngày 29/06/2008, Công ty TNHH Thành Long trả tiền mua bàn ghế với số tiền: 50.735.000 theo giấy báo Nợ số 002/CT của ngân hàng Công Thương. Kế toán định khoản:
Nợ TK 112 : 50.735.000 Có TK 131 : 50.735.000
Từ NV1 - giảm tiền gửi ngân hàng, Công ty chi tiền bằng chuyển khoản để nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu với số tiền 100.000.000 ngày 02/06/2008.
GIẤY NỘP TIỀN VAÌO NGÂN SÁCH NHAÌ NƯỚC BẰNG CHUYỂN KHOẢN
Mẫu số : C1 - 02/ns Ban hành theo QĐ số 130/2003/QĐ/BTC ngày 18/3/2003 của Bộ Tài chính)
Sêri: BU/04-B số 0008155 MS đối tượng nộp tiền : 0400124465 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ : 64 Cách mạng tháng 8
Nộp tiền vào ngân sách Nhà nước tại KBNNĐN-TP.ĐN Cơ quan thông báo thu : Cục thuế TPĐN
MS cơ quan thu : 0400464748
Tờ khai hải quan số : 54 ngày 27/04/2007
Nội dung các khoản nộp NSNN (ghi theo thông báo thu)
KBNN ghi ST
T
Nội dung
khoản nộp Chương Loại
Khoả n Mục Tiểu mục Số tiền Mã nguồ n Mã điều tiết 1 Thuế GTGT 154 06 02 04 01 100.000.000 100.000.000 Tổng số tiền bằng chữ: Một trăm triệu đồng y.
Người nộp tiền Kho bạc Nhà nước
Đà nẵng, ngày 02 tháng 6 năm 2008 Đà nẵng, ngày 02 tháng 6 năm 2008 Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị : Công ty NHẬT LINH - ĐAÌ NẴNG Địa chỉ : 64 CM THÁNG 8 - ĐAÌ NẴNG
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HAÌNG Tháng 6 năm 2008
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ
Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Gửi vào Rút ra Còn lại
SDĐK 283.967.548
UNC0020 02/06/2008 Thanh toán tiền lương 331 100.000.000 UNC002 04/06/2008 Rút TGNH đi góp vốn kinh doanh 222 150.000.000 GBN004/CT 07/06/2008 Trả tiền mua đồ dùng học sinh 331 21.990.730 GBN005/CT 09/06/2008 Công ty nộp tiền vào NSNN 333 200.000.000 GBN006/CT 12/06/2008 Nộp tiền BHXH, BHYT 338 200.000.000 GBN007/CT 14/06/2008 Nộp TGNH nộp phạt 811 100.000.000 GBC003/CT 17/06/2008 Cty Nhật Linh Hà Nội chuyển tới 131 300.000.000
GBC001/CT 19/06/2008 Nộp tiền mặt vào ngân hàng 111 347.462.869 GBC004 22/06/2008 Thu tiền bán hàng chuyển khoản 511 70.000.000 Thuế GTGT 3331 7.000.000 GBC005 25/06/2008 Công ty Hoàng Hà trả nợ 131 120.000.000 GBC007 27/06/2008 Thu lãi từ góp vốn liên doanh 511 50.000.000 GBC002/CT Cty TNHH Thành Long trả tiền 50.735.000 Cộng phát sinh 945.197.8 69
771.990.730
SDCK 457.174.6
87
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : CÔNG TY NHẬT LINH ĐAÌ NẴNG Địa chỉ: 64 Cách mạng tháng 8 - Đà Nẵng
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI - NỢ TK112: TGNH (Từ ngày 01/06/2008 đến ngày 30/06/2008)
Số chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi Nợ TK 111 và Có các TK liên quan
Số Ngày TK 131 TK 111 TK 511 TK 3331 TK515
GBC003/C T (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
17/06/200 8
Cty Nhật Linh Hà Nội chuyển tới 300.000.000 300.000.000 GBC001/C T 19/06/200 8
Nộp tiền mặt vào ngân hàng 347.462.869 347.462.869 GBC004 22/06/200
8
Thu tiền bán hàng chuyển khoản 77.000.000 70.000.000 7.000.000 GBC005 25/06/200 8 Công ty Hoàng Hà trả nợ 120.000.000 120.000.000 GBC007 27/06/200 8
Thu lãi từ góp vốn liên doanh 50.000.000 50.000.000
GBC002/C T
Cty TNHH Thành Long trả tiền 50.735.000 50.735.000
Tổng cộng 945.197.869 470.735.00 0 347.462.8 69 70.000.000 7.000.00 0 50.000.00 0 Đà Nẵng, ngày 30 tháng 6 năm 2008
Đơn vị : CÔNG TY NHẬT LINH ĐAÌ NẴNG Địa chỉ:: 64 Cách mạng tháng 8 - Đà Nẵng
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI - CÓ TK112: TGNH (Từ ngày 01/06/2008 đến ngày 30/06/2008)
Số chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi Nợ TK 111 và Có các TK liên quan
Số Ngày TK 331 TK 222 TK 333 TK 338 TK811
UNC0020 02/06/200 8
Thanh toán tiền lương 100.000.000 100.000.000 UNC002 04/06/200 8 Rút TGNH đi góp vốn kinh doanh 150.000.000 150.000.000 GBN004/CT 07/06/200 8
Trả tiền mua đồ dùng học sinh 21.990.730 21.990.730 GBN005/CT 09/06/200
8
Công ty nộp tiền vào NSNN 200.000.000 200.000.000
GBN006/CT 12/06/200 8 Nộp tiền BHXH, BHYT 200.000.000 200.000.000 GBN007/CT 14/06/200 8 Nộp TGNH nộp phạt 100.000.000 100.000.000 Tổng cộng 771.990.730 121.990.73 0 150.000.0 00 200.000.00 0 200.000.0 00 100.000.0 00 Đà Nẵng, ngày 30 tháng 6 năm 2008
Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
Đơn vị : Công ty Nhật Linh Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 06 nàm 2008 Số : 03/04
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền (đồng) Ghi chú
Số Ngày Ghi nợ Ghi có
30/06 Thu TGNH (Từ bảng 112 131 300.000.000 111 347.462.869 511 70.000.000 3331 7.000.000 131 120.000.000 515 50.000.000 131 50.735.000 Tổng cộng 945.197.86 9 Kèm theo 20 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị : Công ty Nhật Linh Đà Nẵng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 06 nàm 2008 Số : 04/04
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền (đồng) Ghi chú (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số Ngày Ghi Nợ Ghi Có
30/06 Thu TGNH (Từ bảng 331 112 100.000.000 222 150.000.000 331 21.990.730 333 200.000.000 338 200.000.000 811 100.000.000 Tổng cộng 771.990.73 0 Kèm theo 20 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
SỔ CÁI TAÌI KHOẢN 112 : TIỀN GỬI NGÂN HAÌNG Tháng 06/2008 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ngày số Nợ Có SDĐK 28283.967.549 03/04/2008 03/04 Thu TGNG 131 300.000.000 111 347.462.869 511 70.000.000 3331 7.000.000 131 120.000.000 515 50.000.000 131 50.735.000 03/04/2008 03/04 Chi TGNG 331 100.000.000 222 150.000.000 331 21.990.730 333 200.000.000 338 200.000.000 811 100.000.000 Cộng PS 945.197.869 771.990.730 457.174.687 Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Kế toán thanh toán (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên) 3. Kế toán tiền đang chuyển
PHẦN III
MỘT SỐ Ý KIẾN VAÌ BAÌI HỌC RÚT RA TỪ TÌNH HÌNH THỰC TẾ
I. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 1. Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty
Kế toán vốn bằng tiền là một cấu trúc trong toàn bộ công tác hạch toán kế toán của một đơn vị nên nó chịu sự chi phối chung của toàn bộ hoạt động kinh tế đơn vị hay cũng như mối quan hệ hữu quan khác. Đặc biệt, vốn bằng tiền là khâu đầu tiên trong quá trình sản xuất kinh doanh và rất nhạy cảm, do đó có sự quan tâm nhiều hơn về đồng vốn của doanh nghiệp.