III/ Kiểm tra chi tiết
D146: KIỂM TRA CÁC NGHIỆP VỤ BẤT THƯỜNG
Tên khách hàng: Phịng kế tốn Cơng ty Ngày khĩa sổ: 31/12/2010
Nội dung: Tiền và các khoản tương đương tiền D146 Tên Ngày Người thực hiện NTT 16/03/201 2 Người sốt xét 1 NTT 16/03/2012 Người sốt xét 2
Mục tiêu: Đảm bảo các khoản tiền và tương đương tiền là cĩ thực; thuộc quyền sở hữu
của doanh nghiệp; được hạch tốn và đánh giá đầy đủ, chính xác, đúng niên độ.
Nguồn gốc số liệu: Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Cơng việc thực hiện: Lập bảng tổng hợp đối ứng tài khoản, hoặc đọc lướt sổ cái kiểm
tra các định khoản lớn cĩ nội dung bất thường.
Kết quả: giấy tờ làm việc D146.1-D146.2 D146.1
Tên khách hàng: Phịng kế tốn Cơng ty Ngày khĩa sổ: 31/12/2010
Nội dung: Tiền mặt
D146.1 Tên Ngày Người thực hiện NTT 17/03/201 2 Người sốt xét 1 NTT 17/03/2012
Nguồn gốc số liệu: Sổ cái, sổ chi tiết tài khoản tiền mặt.
Cơng việc thực hiện: Đọc lướt sổ cái phát sinh nợ chủ yếu…………, phát sinh cĩ chủ
yếu chi ……….
Đối chiếu việc ghi chép trên sổ sách ké tốn với phiếu thu, phiếu chi và đối chiếu sự phù hợp giữa phiếu thu, phiếu chi và chứng từ gốc và xem xét tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ đĩ.
Ngày tháng Số hiệu Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Nghiệp vụ thu tiền mặt
31/1/2010 PT39 Thu tiền vay NH nhập quỹ
331 3.500.000.000
5/2/2010 PT03 Thu tiền vay về nhập quỹ tiền mặt theo GRT ngày 5/2-NHQT
311 10.000.000.000
22/2/2010 PT23 Thu rút séc tiền mặt về nhập quỹ-NHVIB
112 10.000.000.000
18/5/2010 PT26B Thu tiền vay NH nhập quỹ -NHCT
311 4.000.000.000
14/6/2010 PT18A Thu tiền vay NH nhập quỹ -NHCT
311 2.000.000.000
16/7/2010 PT19A Thu vay tiền NH về nhập quỹ theo GNN- NHVIB
311 3.890.000.000
3/9/2010 PT01A Thu vay tiền mặt về nhập quỹ,theo GRT ngày 27/9/2010
311 6.999.999.957
26/11/2010 PT17 Thu vay về nhập quỹ tiền mặt theo PC 29/11/2010-NHVIB
311 6.981.000.000
16/12/2010 PT18 Thu tiền tạm mượn dùng đầu tư dự án
Nghiệp vụ chi tiền mặt
6/1/2010 PC07A Chi thưởng lễ Tết dương lịch 1/1/2010
431 389.300.000
30/1/2010 PC146 Chi ứng trước tiền vận chuyển gỗ HTX- CBNLS Bảo Trung.
331 40.000.000
30/1/2010 PC149 A
Chi thanh tốn tiền mua vật tư 152 50.861.100 30/1/2010 PC167 A Chi thưởng tết CNV 2009 431 2.464.310.000 30/1/2010 PC171 A
Chi tạm ứng lương bảo vệ 1+2 T01/2010; chi tạm ứng lương CNSXTT bốc cont T01/2010.
141 753.200.000
31/1/2010 PC192 Chi trả tiền lương tồn cơng ty T12/2009
334 6.867.797.882
14/1/2010 PC50 Chi thanh tốn tiền vận chuyển gỗ theo hợp đồng
331 40.000.000
28/2/2010 PC137 Chi trả tiền vay Trần Thị Hiển theo PT 31 T1/10 336 400.000.000 15/2/2010 PC69C Chi tạm ứng lương bốc CONT T02/2010; và chi tạm ứng lương g.tiếp bảo vệ 1+2/T2/2010 141 514.900.000
24/2/2010 PC79A Chi tiền lương cnv tồn cơng ty T01/2010
334 7.356.648.073
1/3/2010 PC03 Chi thanh tốn hộ tiền vận chuyển gỗ cho hợp tác xã Bảo Trung
331 40.000.000
Trần Thị Hiển từ năm 1999-2009
16/3/2010 PC52A Chi tạm ứng lương bảo vệ 1+2/T03/2010, và chi tạm ứng lương cnsxtt lắp ráp 2/T03/2010
141 1.340.000.000
16/3/2010 PC63A Chi tiền lương tồn cơng ty T2/2010
334 4.214.633.617
30/4/2010 PC164 Chi trả tiền ốm đau thai sản cho cn
338 81.536.172
23/6/2010 PC79 Chi trả cơng nợ cho Trường Duyên, theo CTK11/06
331 59.660.000
02/7/2010 PC07A Chi tiền thưởng ngày thành lập cơng ty ngày 02/07/2010
431 419.620.000
16/7/2010 PC70A Chi tạm ứng khối CNSXTT Bốc cont T7/2010; chi tạm ứng khối CNSXTT lắp rắp 1 T7/2010; và chi … 144 2.656.800.000 Kết luận:
Thỏa mãn mục tiêu kiểm tốn. Nghiệp vụ bất thường: Khơng cĩ
Khơng cĩ sai sĩt Cĩ sai sĩt
Bút tốn đề nghị điều chỉnh: Khơng Vấn đề cần nêu vào Thư quản lý: Khơng