II- PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN:
PHIẾU XUẤT KHO
1.4.1. TK sử dụng kế toán sử dụng TK
- Cơng dụng: TK này dùng để theo dõi giá trị hiện có và tình hình biến đợng tăng, giảm của các loại NVL hiện có ở đơn vị theo giá thực tế (giá mua và chi phí thu mua) chi tiết theo từng loại, nhóm, thứ vật tư tùy theo yêu cầu quản lý và phương tiện tính toán.
- Kết cấu và nợi dung phản ánh:
+ Bên nợ: Trị giá thực tế của VLVL nhập kho do mua ngoài, tự chế, thuê ngoài gia cơng, chế biến, nhận góp vớn hoặc từ các nguờn khác.
• Trị giá NVL thừa phát hiện khi kiểm kê.
+ Bên có: Trị giá thực tế của NLVL xuất kho dùng vào sản xuất, kinh doanh, để bán, thuê ngoài gia cơng chế biến, hoặc đưa đi góp vớn.
• Trị giá NL, VL trả lại người bán hoặc được giảm giá hàng mua.
• Chiết khấu thương mại, NL, VL khi mua được hưởng.
• Trị giá NL, VL hao hụt, mất mát phát hiện khi kiểm kê. + Sớ dư bên nợ:
1.4.2. Lập bảng tởng hợp chứng từ kế toán cùng loại:
Đơn vị: Cơng ty TV - TK và XD 204 Địa chỉ: Km 03, QL1A, P. 9, TP.TH
BẢNG TỞNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI
Sớ: 20
Ngày 21 tháng 4 năm 2007
ĐVT: Đờng
TVTGS
CT
Nợi dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh (Nợi dung của
chứng từ kế toán)
Ghi nợ TK 152 SH NT Tởng sớ tiền Ghi có TK
TK 111 TK 33117/4/07 08 17/4/07 Nhập kho BTLT 8,4mA 8.171.427 8.171.427 17/4/07 08 17/4/07 Nhập kho BTLT 8,4mA 8.171.427 8.171.427
17/4/07 08 17/4/07 Nhập kho BTLT 8,4mB 5.666.668 5.666.668 17/4/07 08 17/4/07 Nhập kho BTLT 10,5mA 4.761.904 4.761.904 17/4/07 08 17/4/07 Nhập kho BTLT 10,5mB 3.885.714 3.885.714 17/4/07 08 17/4/07 Nhập kho BTLT 10,5mC 2.876.190 2.876.190 17/4/07 08 17/4/07 Nhập kho BTLT 12mC 2.095.238 2.095.238
17/4/07 08 17/4/07 Nhập kho cáp thép 944.000 944.000 17/4/07 08 17/4/07 Nhập kho kẹp đn 2BL (Úc) 400.000 400.000 17/4/07 08 17/4/07 Nhập kho ty sứ 180.000 180.000
Cợng 28.981.141 27.457.141 1.524.000
- Kèm theo:...chứng từ gớc.
Ngày 21 tháng 4 năm 2007
Người ghi sở Kế toán trưởng Giám đớc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cơng ty TV - TK và XD 204 Địa chỉ: Km 03, QL1A, P. 9, TP.TH
BẢNG TỞNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI
Sớ: 21
Ngày 22 tháng 4 năm 2007
Loại chứng từ kế toán: Xuất
ĐVT: Đờng
TVTGS
CT
Nợi dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh (Nợi dung của
chứng từ kế toán)
Ghi nợ TK 154 SH NT Tởng sớ tiền Ghi có TK
TK 152 TK 18/4/07 10 18/4/07 Xuất kho BTLT 8,4mA 8.171.427 8.171.427 18/4/07 10 18/4/07 Xuất kho BTLT 8,4mA 8.171.427 8.171.427
18/4/07 10 18/4/07 Xuất kho BTLT 8,4mB 5.666.668 5.666.668 18/4/07 10 18/4/07 Xuất kho BTLT 10,5mA 4.761.904 4.761.904 18/4/07 10 18/4/07 Xuất kho BTLT 10,5mB 3.885.714 3.885.714 18/4/07 10 18/4/07 Xuất kho BTLT 10,5mC 2.876.190 2.876.190 18/4/07 10 18/4/07 Xuất kho BTLT 12mC 2.095.238 2.095.238 18/4/07 10 18/4/07 Xuất kho cáp thép 944.000 944.000 18/4/07 10 18/4/07 Xuất kho kẹp đn 2BL (Úc) 400.000 400.000 18/4/07 10 18/4/07 Xuất kho ty sứ 180.000 180.000
Cợng 28.981.141 28.981.141
- Kèm theo:...chứng từ gớc.
Ngày 22 tháng 4 năm 2007
Người ghi sở Kế toán trưởng Giám đớc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
1.4.3. Lập chứng từ ghi sở:
* Mục đích: Tập hợp sớ liệu của mợt hoặc nhiều chứng từ gớc có cùng nợi dung kinh tế.
* Chứng từ ghi sở: Dựa vào các chứng từ gớc của các bảng tởng hợp đã kiểm tra kế toán tiến hành lập vào CTGS.
Đơn vị: Cơng ty TV - TK và XD 204 ĐC: Km03- QL1A - P9 - TP.Tuy
Hoà
Mẫu sớ: 02a-DN
(Ban hành theo QĐ sớ 15/2006/QĐ BTC Ngày 20/3/2006 của Bợ trưởng BTC)