II. Thực trạng công tác kế toán TSCĐ:
2. Tình hình mua bán, tăng giảm TSCĐ tại đơn vị:
HÓA ĐƠN GTGT
doanh nghiệp cơ khí đúc Phú Yên- Quốc Oai – HN bán cho công ty 5 xe goong. Đơn giá 10.476.000đ/chiếc, tổng giá thanh toán 54.999.000đ trong đó thuế GTGT 5%. Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Biểu mẫu 2.4
Đơn vị: Công ty TNHH NN MTV 19/5 Mẫu số: 01GTKT – 3LL Chi Nhánh Chiến Thắng MM/2007B
Địa chỉ: Hà Đông, Hà Nội Số: 0054320
HÓA ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 11/12/2013
Đơn vị bán hàng: Công ty đúc Phú Yên Địa chỉ: Quốc Oai - Hà Nội
Số tài khoản: 471100000085 Mã số thuế: 0100105969
Họ và tên người mua: Nguyễn Văn Hoàng
Địa chỉ: Công ty TNHH Nhà Nước MTV 19/5 Chi Nhánh Chiến Thắng Số tài khoản: 711A29208898
Mã số thuế: 01001110126
Hình thức thanh toán:Tiền gửi ngân hàng
STT Tên hàng hóa ĐVT S.lượng Đơn giá Thành tiền
1 Xe kéo XG 75 Chiếc 05 10.476.000 52.380.000
Cộng tiền hàng 52.380.000 ThuếGTGT 5% 2.619.000 Tổng tiền thanh toán 54.990.000 Viết bằng chữ: Năm tư triệu chín trăm chín mươi nghìn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng ĐV (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguyễn Văn Hoàng Hoàng Văn Chuyên
( Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên 19/5 Hà Nội Chi Nhánh Chiến Thắng năm 2013)
Nghiệp vụ 5: Hóa đơn GTGT số 0002486 ngày 12/12 mua một bộ máy tính dùng cho quản lý văn phòng của công ty Trần Anh. Tổng giá thanh toán 12.595.000đ trong đó thuế GTGT 10% . Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 205 cùng ngày. Dự kiến bộ máy sử dụng trong vòng 5 năm
Biểu mẫu 2.5
Đơn vị: Công ty TNHH NN MTV 19/5 Mẫu số: 01GTKT – 3LL Chi Nhánh Chiến Thắng MM/2007B Địa chỉ: Hà Đông, Hà Nội Số: 0002486
HÓA ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 12/12/2013 Đơn vị bán hàng: Công ty Trần Anh
Địa chỉ: Cầu giấy - Hà Nội Số tài khoản: 691102970367 Mã số thuế: 0100109327
Họ và tên người mua: Phạm Thanh Loan
Địa chỉ: Công ty cổ phần TNHH Nhà Nước MTV 19/5 Chi Nhánh Chiến Thắng Số tài khoản: 711A29208813
Mã số thuế: 01001110126 Hình thức thanh toán:Tiền mặt
STT Tên hàng hóa ĐVT S.lượng Đơn giá Thành tiền
1 Máy tính TOHIBA Chiếc 01 11.450.000 11.450.000
Cộng tiền hàng 11.450.000 Thuế GTGT 10% 1.145.000 Tổng tiền thanh toán 12.595.000 Viết bằng chữ: Mười hai triệu năm trăm chín mươi lăm nghìn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng ĐV (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phạm Thanh Loan Hoàng Văn Chuyên
( Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên 19/5 Hà Nội Chi Nhánh Chiến Thắng năm 2013)
Nghiệp vụ 6: Hóa đơn GTGT 007384 ngày 17/12 công ty mua thêm một máy in của công ty Mạnh Điệp. Tổng giá thanh toán 6.491.100đ trong đó thuế GTGT 10% là 590.000đ, công ty chưa thanh toán, dự kiến tài sản sử dụng trong vòng 5 năm.
Biểu mẫu 2.6
Đơn vị: Công ty TNHH NN MTV 19/5 Mẫu số: 01GTKT – 3LL Chi Nhánh Chiến Thắng MM/2007B Địa chỉ: Hà Đông, Hà Nội Số: 0007384
HÓA ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 17/12/2013 Đơn vị bán hàng: Công ty Mạnh Điệp
Địa chỉ: 173 Long Biên - Hà Nội Số tài khoản: 341102970367 Mã số thuế: 010018756
Họ và tên người mua: Phạm Thanh Loan
Địa chỉ: Công ty TNHH Nhà Nước MTV 19/5 Chi Nhánh Chiến Thắng Số tài khoản: 711A29208813
Mã số thuế: 01001110126
Hình thức thanh toán: Tiền gửi Ngân hàng
STT Tên hàng hóa ĐVT S.lượng Đơn giá Thành tiền
1 Máy in Chiếc 01 5.901.000 5.901.000
Cộng tiền hàng 5.901.000 ThuếGTGT 10% 590.100 Tổng tiền thanh toán 6.491.100 Viết bằng chữ: Sáu triệu bốn trăm chín mươi mốt nghìn một trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng ĐV (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phạm Thanh Loan Hoàng Văn Chuyên
Nghiệp vụ 7: Hóa đơn GTGT số 0004687 ngày 18/12 công ty mua một xe chở hàng mã hiệu DT 75 của công ty TNHH Phương Nam. Tổng giá thanh toán 170.016.000đ trong đó thuế GTGT 10% là 15.456.000đ, công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản, tỷ lệ khấu hao được trích 20%.
Biểu mẫu 2.7
Đơn vị: Công ty TNHH NN MTV 19/5 Mẫu số: 01GTKT – 3LL Chi Nhánh Chiến Thắng MM/2007B
Địa chỉ: Hà Đông, Hà Nội Số: 0004687
HÓA ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 18/12/2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Phương Nam Địa chỉ: 234 Hùng Vương - TP Thái Bình Số tài khoản: 698102970367
Mã số thuế: 010012387
Họ và tên người mua: Phạm Thanh Loan
Địa chỉ: Công ty TNHH Nhà Nước MTV 19/5 Chi Nhánh Chiến Thắng Số tài khoản: 711A29208813
Mã số thuế: 01001110126
Hình thức thanh toán: Tiền gửi Ngân hàng
STT Tên hàng hóa ĐVT S.lượng Đơn giá Thành tiền
1 Máy in Chiếc 01 154.540.000 154.540.000
Cộng tiền hàng 154.560.000 ThuếGTGT 10% 15.456.000 Tổng tiền thanh toán 170.016.000 Viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi triệu không trăm mười sáu nghìn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng ĐV (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phạm Thanh Loan Hoàng Văn Chuyên
Nghiệp vụ 8: Phiếu thu 266 ngày 16/12 công ty thanh lý TSCĐ, đã khấu hao hết. Công ty thu được 2.450.000đ trên cơ sở biên bản thanh lý.
Biểu mẫu 2.8
ĐV: Công ty TNHH NN MTV 19/5 Mẫu số 01 - TSCĐ
Chi Nhánh Chiến Thắng Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC ĐC: Hà Đông, Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIÊU THU
Ngày 16 tháng 12 năm 2013 Quyển số: 53 Số: 266
Người nộp tiền: Lê Thị Vinh
Lý do nộp tiền: Thu tiền thanh lý TSCĐ Số tiền: 2.450.000đ
Bằng chữ: Hai triệu bốn trăm năm mươi nghìn đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 16 tháng 12 năm 2013 Thủ trưởng đvị Ktoán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ ( đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Hoàng Văn Chuyên Lê Trang Lê Thị Vinh Lê ngọc Ánh Lê Ngọc Ánh
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) : Hai triệu bốn trăm năm mươi nghìn đồng Tỷ giá ngoại tệ( vàng bạc, đá quý)
Số tiền quy đổi:
( Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên 19/5 Hà Nội Chi Nhánh Chiến Thắng năm 2013)
Nghiệp vụ 9: Phiếu thu 267 ngày 24/12 công ty thanh lý 10 máy tính với nguyên giá 50.131.609đ, đã khấu hao hết với tỷ lệ 10%. Công ty thu được 12.000.000đ trên cơ sở biên bản thanh lý
Biểu mẫu 2.9
ĐV: Công ty TNHH NN MTV 19/5 Mẫu số 01 - TSCĐ
Chi Nhánh Chiến Thắng Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC ĐC: Hà Đông, Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIÊU THU
Ngày 24 tháng 12 năm 2013 Quyển số: 53 Số: 267 Người nộp tiền: Trần Văn Hùng
Lý do nộp tiền: Thu tiền thanh lý TSCĐ Số tiền: 12.000.000đ
Bằng chữ: Mười hai triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 24 tháng 12 năm 2013 Thủ trưởng đvị Ktoán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ ( đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Hoàng Văn Chuyên Lê Trang Trần văn Hùng Lê ngọc Ánh Lê Ngọc Ánh
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) : Mười hai triệu đồng chẵn Tỷ giá ngoại tệ( vàng bạc, đá quý)
Số tiền quy đổi:
( Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên 19/5 Hà Nội Chi Nhánh Chiến Thắng năm 2013)
Nghiệp vụ 10: Phiếu chi số 205 ngày 12/12, công ty thanh toán tiền nợ cho công ty Trần Anh ngày 12/12.
Biểu mẫu 2.10
ĐV: Công ty TNHH NN MTV 19/5 Mẫu số 01 - TSCĐ
Chi Nhánh Chiến Thắng Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC ĐC: Hà Đông, Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIÊU CHI
Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Quyển số: 33 Số: 205 Họ tên người nhận tiền: Trần Thi Nga
Địa chỉ: Công ty Trần Anh
Lý do chi tiền: Chi tiền mua TSCĐ Số tiền: 12.595.000đ
Bằng chữ: Mười hai triệu năm trăm chín mươi lăm nghìn Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 12 tháng 12 năm 2013
Thủ trưởng đvị Ktoán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền ( đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Hoang Văn Chuyên Lê Trang Lê ngọc Ánh Lê Ngọc Ánh Trần Thị Nga
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) : Mười hai triệu năm trăm chín mươi lăm nghìn đồng Tỷ giá ngoại tệ( vàng bạc, đá quý)
Số tiền quy đổi:
( Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên 19/5 Hà Nội Chi Nhánh Chiến Thắng năm 2013)
Nghiệp vụ 11: Phiếu chi số 206 ngày 20/12, công ty thanh toán tiền nợ cho công ty Thanh An ngày 20/12
Biểu mẫu 2.11
ĐV: Công ty TNHH NN MTV 19/5 Mẫu số 01 - TSCĐ
Chi Nhánh Chiến Thắng Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC ĐC: Hà Đông, Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIÊU CHI
Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Quyển số: 33 Số: 206 Họ tên người nhận tiền: Phan Văn Hòa
Địa chỉ: Công ty Thanh An
Lý do chi tiền: Chi tiền mua TSCĐ Số tiền: 6.000.000đ
Bằng chữ: Sáu triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 20 tháng 12 năm 2013
Thủ trưởng đvị Ktoán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền ( đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Hoàng Văn Chuyên Lê Trang Lê ngọc Ánh Lê Ngọc Ánh Phan Văn Hòa
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) : Sáu triệu đồng chẵn Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý)
Số tiền quy đổi:
( Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên 19/5 Hà Nội Chi Nhánh Chiến Thắng năm 2013)
Nghiệp vụ 12: Phiếu chi số 207 ngày 27/12, công ty thanh toán tiền nợ cho công ty Mạnh Điệp ngày 17/12.
Biễu mẫu 2.12
ĐV: Công ty TNHH NN MTV 19/5 Mẫu số 01 - TSCĐ
Chi Nhánh Chiến Thắng Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC ĐC: Hà Đông, Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIÊU CHI
Ngày 27 tháng 12 năm 2013 Quyển số: 33 Số: 206 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Linh
Địa chỉ: Công ty Mạnh Điệp
Lý do chi tiền: Thanh toán tiền mua TSCĐ Số tiền: 6.491.000đ
Bằng chữ: Sáu triệu bốn trăm chín mốt nghìn đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 27 tháng 12 năm 2013
Thủ trưởng đvị Ktoán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền ( đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Hoàng Văn Chuyên Lê Trang Lê ngọc Ánh Lê Ngọc Ánh Nguyễn Linh
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) : Sáu triệu bốn trăm chín mốt nghìn đồng Tỷ giá ngoại tệ( vàng bạc, đá quý)
Số tiền quy đổi:
( Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán Công ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên 19/5 Hà Nội Chi Nhánh Chiến Thắng năm 2013)
Căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán tính và lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ như sau:
Biểu mẫu 2.13
ĐV: Công ty TNHH NN MTV 19/5 Mẫu số 06 - TSCĐ
Chi Nhánh Chiến Thắng Ban hành theo QĐ số 15/2006 của ĐC: Hà Đông, Hà Nội Bộ trưởng BTC