: Bảy trăm hai ươi bảy nghìn hai trăm đồn
911,xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp
vào lợi nhuận trước thuế, định hoản như sau:
Nợ 911: 181.859.440,25
8211: 181.859.4,25 ,25
Bảng 2 .1.8.1 Trích sổ cái TK xác đ Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 31/10 31/10 k/c doanh thu BH và CCDV 511 17.702.125.694 31/10 31/10 K/c giá vốn hàng bán 632 12.877.663.099 31/10 31/10 K/c chi phí BH 641 2.975.469.859 31/10 31/10 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp 642 642.657.980 31/10 31/10 K/c doanh thu tài
chính 515 378.452.500 31/10 31/10 K/c chi phí tài chính 635 857.349.500 31/10 31/10 Thuế TNDN phải nộp 821 181.859.440,25 K/c lãi từ TK 911 sang TK 421 421 545.578.320,75
Đơn vị: Công ty CP VPP Hồng Hà.
ịa chỉ: 672 Ngô Gia Tự- Q.Long Biên- Hà Nội.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 10/2011
Tài khoản 911- Xác định KQKD
2.2.2 Kế toán phân phối lợi nhuận.
quá trình hoạt động sản xuất
- inh doanh, doanh nghiệp sẽ có khoản thu nhập sau khi đ - bù đắp các khoản chi phí có liên quan, phần cò
- lại là lợi nhuận.
Trình tự phân phối lợi nh n:
Bù lỗ của năm trước( được trừ vào thu nhập chịu thuế). N
thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định. Phần lợi nhuận còn lại được
ân phối như sau.
+ Chia lãi cho các tành viên góp vốn liên kết theo hợp đồng. + Bù khoản lỗ các năm trước đã hết t
i hạn trừ vào lợi nhuận trước thuế.
+ Trích 10% vào quỹ dự phòng tài chính , khi số dư quỹ này bằng 2 vốn điều lệ của doanh nghiệp thì không trích nữa.
+ Trích lập các quỹ đặc biệt từ lợi nhuận sau thuế đối với doanh nghiệp đặc thù mà pháp lu
uy định.
+ Phần lợi nhuận còn lại sau khi trừ đi các khoản trên được phân phối theo tỷ lệ giữa vốn nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp à vốn tự huy đ
- g.
Ngày 31/12/2011 ại công ty, sau khi
- ộp thuế và kết chuyểnlãi về TK 421 theo
- uy định, phần lơi nhuận còn lại được phân phối như sa u( tạm trích):
Quỹ dự phòng tài chính : 65.500.000 đồng. Quỹ đầu
ư phát triển : 400.000.000 đồng Quỹ
- hen thưởng, phúc lợi và các quỹ khác thuộc vố chủ sở hữu từ kết quả - ạt động sản xuất kinh doanh: 70.000.000 đồng.
Kế toán ghi nhận định - oản như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Quỹ dự phòng tài chính: Nợ TK 421: 65.500.000 Có TK 415 : 65.500.000
Quỹ đầu tư phát tri
: Nợ TK 421: 400.000. 0
Có TK 414: 400.000 00
lợi và các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu từ kết quả hoạt động sản xuất kinh anh:
Nợ TK 421:
Các chỉ tiêu 2010 2011 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền % 1. LN từ hđ bán hàng và cc dịch vụ 17,535,661 220,92% 17,981,366 173,65% 445,705 2,54 Mặt hàng bút các loại 2,687,634 33,86% 2,597,614 25,09% (90,020) (3,35) Mặt hàng dụng cụ học sinh 517,995 6,53% 1,009,924 9,75% 491,929 94,97 Mặt hàng vở, giấy các loại 5,774,970 112,17% 8,903,949 85,99% 3,128,979 35,1 2.LN từ hoạt động tài chính (9,668,459) (121,81%) (7,434,480) (71,80%) 2,233,979 (23,11) 3.LN từ hoạt động khác 70,388 0,89% (192,112) (1,86%) (262,500) (372,93) Tổng lợi nhuận 7,973,590 100,00% 10,354,774 100,00% 2,417,184 0,45 Doanh thu từ hđ bán hàng 229,158,647 286,150,738 56,992,091 Tỷ suất LN từ hđ bán hàng/ DThu từ hđ bán hàng 7,65% 6,28% (1,37) Vốn bình quân phục vụ sx 138,802,518 158,000,826 19,198,308 LN từ hđ bán hàng/vốn KD 5,72% 6,55% 0,83 .000 Có TK 431: 50.000.000
8: 20.000.000
Bảng 2.2.2.1 Phân tíc chung về lợi nhuận dựa vào báo cáo kếtquả kinh doanh. (đvt: nghìn đồng)
(nguồn tài liệu: Khối Tài vụ)
Qua bảng trê
ta thấy: ∆ T ln = 10.354 774 – 7.937.590 = 2.417.184 nghìn đồng . Tổng lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2011 tăng lên so với năm 2010, đây là dấu hiệu tốt.
Lợi nhuận hoạt động tài c hính năm 2010 là(9,668,459) nghìn đồng do công ty không đầu tư vào hoạt động tài chính năm 2010. Sang năm 2011 công ty nhận thêm một khoản vốn góp là 68.498.279 nghìn đồng . Khoản tiền vn góp này tạm thời nhàn rỗi à được công ty sử dụng vào mục đích trả nợ vay ngắn hạn và một phần tiền gửi ngân hàng ngắn hạn với số tiền là 35.000.000 đồng. Vì vậy trong năm 2011 doan h thu tài hính tăng 862,879 nghìn đồng và lãi vay phải trả giảm 1,365,483 nghìn đồng so với năm 2010 làm lợi nhuận từ hoạt độ ng tài chính còn (7,434,480) nghìn đồng . Khoản tiền đầu tư tài chính tương đối lớn nhưng mới chỉ tiết kiệm được chi phí l
vay một lượng nhỏ là do đây là khoản tin gửi ngắn hạn vào cuối năm với mục đích tạm thời, sang năm tới sẽ được sử dụng vào mục đích sản xuất kinh doanh.
Lợi nhuận từ hoạt động khác năm 2011 giả m so với năm 2010 là 262,500 nghìn đồng tương ứng tỷ lệ giảm là 372,93%. Mặc dù lợi nhuận từ hoạt động khác trong năm vừa qua của công ty có tỉ lệ giảm mạnh nhưng do tỉ trọng trong tổng loại nhuận là nhỏ nên mức
ảm tuyệt đối nhỏ. Nguyên nhân là do công ty không quan tâm đến các hoạt động khác ngoài một số hoạt động như thanh lý tài sản cố định, khấu hao cho thuê nhà.
Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng năm 2011 tăng lên so với năm trước là 445,75 nghìn đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 254%. Trong đó mặt hàng bút các loại có lợi nhuận giảm cả về tỉ trọng và số tuyệt đối, mặt hàng vở sổ các loại tăng mạn h về lợi nhuận đạt 8.903.949 nghìn đồng . Năm 2010 tổng lợi nhuận từ 3 mặt hàng: vở sổ các loại, bút các loại, dụng cụ học
nh lớn lơn tổng lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của toàn công ty vì công ty bị lỗ trong một số mặt hàng khác đặc biệt là trong hoạt động xuất khẩu.