2.2.1 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định.
Kiểm tra tài chính đối với hiệu quả sử dụng vốn cố định là một nội dung quan trọng của hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Thông qua kiểm tra tài chính doanh nghiệp có đợc những căn cứ xác đáng để đa ra các quyết định về mặt tài chính nh quy mô và cơ cấu vốn đầu t, đầu t mới hay hiện đại hoá tài sản cố định về các biện pháp khai thác năng lực sản xuất của tài sản cố định, nhờ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định. Muốn vậy không ngừng đầu t trang thiết bị, đẩy mạnh công tác bảo dỡng, sửa chữa dự phòng TSCĐ không để xảy ra tình trạng
TSCĐ h hỏng trớc thời hạn hoặc h hỏng bất thờng gây thiệt hại ngừng sản xuất. Mặt khác, cần phải chủ động thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh để hạn chế tổn thất vốn cố định do các nguyên nhân khách quan nh mua bảo hiểm tài sản, lập quỹ dự phòng tài chính, trích trớc chi phí dự phòng giảm giá các khoản đầu t tài chính.
2.2.2 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l u động.
Vốn lu động chiếm tỷ lệ tơng đối lớn cho nên việc sử dụng họp lý và tiết kiệm vốn lu động có ý nghĩa rất lớn đối với hoạt động của công ty bánh kẹo Tràng An.
Để đảm bảo cho quá trình sử dụng vốn lu động có hiệu quả tránh lãng phí thì công ty bánh kẹo Tràng An cần tìm ra những nhân tố tác động tiêu cực đến vốn lu động thông qua các nhân tố.
- Quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ.
- Sự biến động của giá cả các loại vật t, hàng hoá mà doanh nghiệp sử dụng trong sản xuất.
- Chính sách, chế độ về lao động và tiền lơng đối với ngời lao động trong doanh nghiệp.
- Trình độ tổ chức, quản lý, sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp trong quá trình dự trữ sản xuất, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.
Ngoài ra rút ngắn thời gian chu chuyển vốn lu động sẽ đảm bảo các khoản nợ ngắn hạn, đảm bảo sản xuất liên tục không bị thiệt hại do ngừng sản xuất và thực hiện đợc các hợp đồng đã ký.
Tóm lại: Công tác bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lu động nói riêng, cần đợc công ty Tràng An thực hiện một cách đồng bộ ở tất cả các khâu từ tạo lập vốn, sản xuất hàng hoá đến tiêu thụ sản phẩm, thu hồi và quản lý vốn lu động. Các khâu đều có liên quan mật thiết với nhau, hỗ trợ cho nhau, cùng góp phần vào việc tạo ra đợc các sản phẩm có chất lợng, giá thành hạ, tiêu thụ nhanh và cạnh tranh tốt trên thị trờng.
Làm đợc điều này sẽ giúp công ty sản xuất kinh doanh có lãi, đứng vững trên thị trờng và ngày một phát triển góp phần vào sự nghiệp đổi mới công nghiệp hoá - hiện đạ hoá do Đảng ta đề xớng và lãnh đạo.
Kết luận
Quản lý để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nhằm đảm bảo yêu cầu bảo toàn và phát triển vốn trong các doanh nghiệp là vấn đề cần thiết và khó khăn trong tình trạng hiện nay khi Nhà nớc đã thực hiện giao vốn cho các doanh nghiệp tự quản lý, mở rộng quyền tự chủ đồng thời cũng tăng thêm trách nhiệm của doanh nghiệp trớc sự diễn biến phức tạp và tính cạnh tranh gay gắt trên thị trờng, buộc các doanh nghiệp phải quan tâm nhiều hơn nữa đến hiệu quả của mỗi đồng vốn đa vào sử dụng. Từ tình hình tài chính và hiệu quả sử dụng vốn của Công ty bánh kẹo Tràng An ta thấy Công ty đang có cố gắng rất nhiều trong việc sử dụng vốn cố định, nh- ng để tồn tại và phát triển đòi hỏi Công ty phải có nhiều cố gắng trong các khâu tiêu thụ sản phẩm, nâng cao hiệu quả trang thiết bị máy móc...Có nh vậy thì vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn mới đem lại hiệu quả thực sự trong kỳ kinh doanh tới.
Bảng cân đối kế toán
Ngày 31 tháng 12 năm 1997
Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ
1 2 3 4
A. Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 100 16.267.065.892 13.567.253.090 I- Tiền 110 1.138.695.439 267.458.661 1. Tiền mặt tại quỹ(gồm cả ngân phiếu) 111 709.499.599 53.894.533 2. Tiền gửi ngân hàng 112 429.195.840 213.564.128 3. Tiền đang chuyển 113
II- Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 120 1. Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 2. Đầu t ngắn hạn khác 128
3. Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129 ( ) ( ) III- Các khoản phải thu 130 3.698.086.065 2.910.647.313 1. Phải thu của khách hàng 131 3.659.186.065 2.879.271.553 2. Trả trớc cho ngời bán 132 38.900.000 30.875.760 3. Phải thu nội bộ 133
- Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 134 - Phải thu nội bộ khác 135
4. Các khoản phải thu khác 138 500.000 5. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139 ( ) ( ) IV- Hàng tồn kho 140 11.288.533.279 10.201.574.116 1. Hàng mua đang đi trên đờng 141
2. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 9.127.729.557 7.051.033.122 3.Công cụ, dụng cụ trong kho 143 31.850.700 28.231.425 4. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 151.236.230 350.073.810 5. Thành phẩm tồn kho 145 1.977.716.792 2.772.235.759 6. Hàng hoá tồn kho 146
7. Hàng gửi đi bán 147
Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ 1 2 3 4 V- Tài sản lu động khác 150 141.751.109 187.573.000 1. Tạm ứng 151 141.751.109 187.573.000 2. Chi phí trả trớc 152 3. Chi phí chờ kết chuyển 153 4. Tài sản thiếu chờ xủ lý 154 5. Các khoản thế chấp chờ ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 155
VI- Chi sự nghiệp 160 1. Chi sự nghiệp năm trớc 161 2. Chi sự nghiệp năm nay 162
B. Tài sản cố định và đầu t dài hạn 200 12.518.957.335 11.101.395.627 I- Tài sản cố định 210 12.518.957.335 10.604.135.627 1. Tài sản cố định hữu hình 211 12.518.957.335 10.604.135.627 - Nguyên giá 212 25.021.956.393 25.123.208.993 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 (12.852.999.058) (14.519.073.366) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 214
- Nguyên giá 215
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 ( ) ( ) 3. Tài sản cố định vô hình 217
- Nguyên giá 218
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 ( ) ( ) II- Các khoản đầu t tài chính dài hạn 220 350.000.000 350.000.000 1. Đầu t chứng khoán dài hạn 221
2. Góp vốn liên doanh 222 350.000.000 350.000.000 3. Các khoản đầu t dài hạn khác 228
4. Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 229 ( ) ( ) III- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 14.726.000 IV- Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240
Nguồn vốn Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ 1 2 3 4 A. Nợ phải trả 300 11.898.817.482 8.750.461.249 I - Nợ ngắn hạn 310 11.747.240.382 8.552.461.249 1. Vay ngắn hạn 311 5.904.901.287 6.018.941.284 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 312
3. Phải trả cho ngời bán 313 3.599.699.620 1.748.363.124 4. Ngời mua trả tiền trớc 314 618.940 596.141 5. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 315 1.440.998.793 451.352.933 6. Phải trả công nhân viên 316 449.908.254 134.652.422 7. Phải trả các đơn vị nội bộ 317
8. Các khoản phải trả phải nộp khác 318 351.113.488 198.555.345 II - Nợ dài hạn 320 99.000.000 198.000.000 1. Vay dài hạn 321 99.000.000 198.000.000 2. Nợ dài hạn 322 III - Nợ khác 330 52.577.100 1. Chi phí phải trả 331 52.577.100 2. Tài sản thừa chờ xử lý 332 3. Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 333 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 400 16.887.205.745 15.918.187.468 I - Nguồn vốn quỹ 410 16.887.205.745 15.918.187.468 1. Nguồn vốn kinh doanh 411 14.613.723.311 14.613.723.311 2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản. 412
3. Chênh lệch tỷ giá 413
4. Quỹ phát triển kinh doanh 414 116.770.304 116.770.304 5. Quỹ dự trữ 415
6. Lãi cha phân phối 416 1.368.510.652 1.101.193.853 7. Quỹ khen thởng, phúc lợi 417 683.701.478
8. Nguồn vốn đầu t XDCB 418 86.500.000 86.500.000 II. Nguồn kinh phí 420
1. Quỹ quản lý của cấp trên 421 2. Nguồn kinh phí sự nghiệp 422 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 423 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 424
Tài liệu tham khảo
1-/ Quản trị tài chính doanh nghiệp - Nguyễn Hải Sản - NXB Thống kê 2-/ Chiến lợc huy động và sử dụng vốn trong nớc cho phát triển nền
công nghiệp Việt Nam - Trần Xuân Kiên - NXB Lao Động
3-/ Quản trị tài chính doanh nghiệp - Trờng ĐH Tài chính kế toán - NXB Tài chính năm 1999
4-/ Quản trị doanh nghiệp thơng mại - Trờng ĐH KTQD TS. Nguyễn Xuân Quang
TS. Nguyễn Thừa Lộc - NXB Thống Kê - HN 1999
5-/ Lý thuyết và thực hành kế toán tài chính VAT
PTS. Nguyễn Văn Công - ĐH KTQD - NXB Tài chính - HN 1999 6-/ Lý thuyết hạch toán kế toán.
mục lục
Lời nói đầu...1
CHƯƠNG I...3
cơ sở lý thuyết của vấn đề hiệu quả sử dụng vốn...3
I-/ Vốn trong hoạt động của doanh nghiệp:...3
1.1 Khái niệm về vốn:...3
1.2 Vai trò của vốn trong kinh doanh:...4
II-/ Phân loại vốn trong doanh nghiệp :...5
A-/ Phân loại vốn dới góc độ tài sản:...5
B-/ Phân loại vốn dới góc độ nguồn hình thành:...6
2.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của vốn lu động đối với hoạt động sản xuất kinh doanh:...7
2.2 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của vốn cố định đối với hoạt động sản xuất kinh doanh: ...9
III-/ Các chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình tài chính và phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp...11
3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính:...11
3.2 Các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp:...12
3.3 Chỉ tiêu về khả năng thanh toán:...14
Chơng II...15
Phân tích tình hình sử dụng vốn và hiệu quả sử dụng vốn của công ty bánh kẹo tràng an...15
I-/ Khái quát về công ty:...15
1.1 Hoàn cảnh ra đời và chức năng nhiệm vụ của công ty:...15
1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất:...16
1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm gần đây:...18
II-/ Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty :...19
2.1 Phân tích cơ cấu vốn của công ty:...19
2.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty...22 2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty bánh kẹo Tràng An.24
2.4 Phân tích khả năng thanh toán...27
Chơng III ...29
Phơng hớng và giải pháp nâng cao hiệu quả vốn của công ty bánh kẹo Tràng An...29
I-/ Phơng hớng của công ty...29
1-/ Mở rộng các mặt hàng sản xuất, tập trung vào sản xuất các mặt hàng chủ đạo có sức tiêu thụ lớn...29
2-/ Sử dụng nguồn vốn thích hợp đầu t vào sản xuất, đổi mới mẫu mã,nâng cao chất lợng và hạ giá thành sản phẩm...30
3-/ Đẩy mạnh các hoạt động Marketing nhằm tăng cờng công tác tiêu thụ hàng hoá...30
4-/ Tăng cờng công tác thanh toán với ngời mua...31
II-/ Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty bánh kẹo Tràng An...31
2.1 Bảo toàn vốn cố định và vốn lu động...31
2.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn...33
Kết luận...35
Tài liệu tham khảo...39