Khả năng thanh toán đợc biểu hiện qua số vốn và tài sản hiện có mà công ty có thể để trang trải các khoản nợ. Để đánh giá khả năng thanh toán, ta so sánh giữa số tiền công ty phải thanh toán với số tiền có thể dùng thanh toán. Nếu số tiền dùng để thanh toán lớn hơn hay bằng số tiền phải thanh toán thì tình hình tài chính của công ty là bình thờng, có khả quan, ngợc lại có nghĩa đơn vị không đủ khả năng trang trải công nợ.
a, Khả năng thanh toán hiện thời của công ty.
Tỷ suất thanh toán hiện thời = Đầu năm 1997 = = 1,384 Cuối năm 1997 = = 1,586 Đầu năm 1998 = = 1,75 Cuối năm 1998 = = 2,27
Qua số liệu bảng trên ta thấy năm 1997 - 1998 khả năng thanh toán hiện thời đầu năm và cuối năm đều lớn hơn 1 và khả năng thanh toán của cuối năm thì đều lớn hơn đầu năm. Nguyên nhân chủ yếu là do các khoản nợ ngắn hạn đã giảm xuống.
b, Đánh giá khả năng thanh toán của công ty qua tỷ suất thanh toán tức thời.
Tỷ suất thanh toán tức thời = Đầu năm 1997 = = 0,096 Cuối năm 1997 = = 0,031 Đầu năm 1998 = = 0,059 Cuối năm 1998 = = 0,103
Từ kết quả trên ta thấy việc thanh toán tức thời của công ty đang gặp khó khăn mặc dù thế cuối năm 1998 khả năng thanh toán này có tăng lên nhng hệ số này vẫn nhỏ hơn 0,5 điều này chứng tỏ công ty đang rất cần một lợng tiền mặt để bổ sung cho quá trình sản xuất kinh doanh và thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đến kỳ phải trả. Đồng thời công ty phải không ngừng thúc đẩy khâu bán hàng để thu tiền mặt về và các khoản tiền bị khách hàng chiếm dụng.
Chơng III
Phơng hớng và giải pháp nâng cao hiệu quả vốn của công ty bánh kẹo Tràng An.
I-/ Phơng hớng của công ty.
Từ sau Đại hội Đảng lần thứ VI đến nay, Đảng, Nhà nớc ta thực hiện công cuộc đổi mới, công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc. Trong lĩnh vực kinh tế chúng ta chuyển từ nền kinh tế tập trung, quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trờng, cho phép các thành phần kinh tế cùng tồn tại và phát triển. Các doanh nghiệp đợc giao quyền tự chủ trong sản xuất và kinh doanh, một mặt các doanh nghiệp đợc thu hút vốn đầu t, các thành phần có vốn đầu t, kể cả vốn đầu t nớc ngoài đợc Nhà nớc khuyến khích và có chính sách u đãi đặc biệt. Doanh nghiệp đợc quyền sử dụng vốn mình tạo lập đợc. Mặt khác doanh nghiệp có trách nhiệm bảo tồn và phát triển vốn, những doanh nghiệp sử dụng vốn kém hiệu quả làm ăn thua lỗ, Nhà nớc kiên quyết giải thể. Vì vậy mỗi doanh nghiệp đều phải đổi mới t duy, đổi mới cơ chế quản lý, thực hiện chế độ hạch toán nghiêm túc, biết tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Kết quả kinh doanh phải đợc thực hiện bằng thớc đo lấy thu bù chi và có lãi, tăng tích luỹ cho doanh nghiệp và Nhà nớc thực hiện hài hoà 3 lợi ích Nhà nớc, tập thể và ngời lao động. Từ mục tiêu đó công ty bánh kẹo Tràng An đã đề ra những phơng hớng giải quyết sau:
1-/ Mở rộng các mặt hàng sản xuất, tập trung vào sản xuất các mặt hàng chủ đạo có sức tiêu thụ lớn.
Trong quá trình sản xuất thì vấn đề quan trọng hàng đầu là u tiên sản xuất những mặt hàng có sức tiêu thụ lớn. Việc mở rộng các mặt hàng sản xuất không chỉ cho phép công ty thâm nhập vào từng khúc thị trờng tận dụng và khai thác thị trờng sẵn có, thị trờng tiềm năng mà còn đem lại lợi nhuận bù đắp những khoản thiếu của vốn lu động.
Đối với công ty bánh kẹo Tràng An những năm qua thị trờng tiêu thụ bị giảm sút nên doanh số bán hàng thu về cũng bị giảm, do đó vấn đề đặt ra đối với công ty là mở rộng các mặt hàng sản xuất: đa dạng hoá các loại hàng hoá bán, đồng thời đa ra các phơng án sản xuất kinh doanh nhằm thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm, nâng cao cải tiến mẫu mã, chất lợng hàng hoá từ đó có thể củng cố và thâm nhập thị trờng mới.
2-/ Sử dụng nguồn vốn thích hợp đầu t vào sản xuất, đổi mới mẫu mã,nâng cao chất lợng và hạ giá thành sản phẩm.
Đầu t mua sắm máy móc nhằm hiện đại hoá sản xuất nâng cao năng suất lao động và chất lợng sản phẩm. Tuy nhiên, nếu mở rộng đầu t quá mức sẽ làm tăng vốn cố định giảm vốn lu động, khấu hao tài sản tăng lên, ngợc lại nếu không đầu t chất lợng sẽ không đợc nâng lên, sản phẩm khó tiêu thụ, sức cạnh tranh kém. Vì thế sử dụng nguồn vốn thích hợp đầu t có trọng tâm là cần thiết.
Đối với phân xởng IV đây là phân xởng sản xuất 2 loại bánh quế kem hơng cốm, sôcôla có thị trờng tơng đối lớn do đó công ty cần hoàn thiện dây chuyền sản xuất này để nâng cao chất lợng và hạ giá thành sản phẩm.
Trong cạnh tranh yếu tố giá cả đóng vai trò rất lớn vì thế hạ giá thành sản phẩm phải đợc quan tâm hàng đầu, trong đó việc giảm chi phí đầu vào, nâng cao năng suất lao động, sắp xếp lại dây chuyền sản xuất, giảm các chi phí gián tiếp không cần thiết đối với công ty bánh kẹo Tràng An là cần thiết hơn bao giờ hết. Từ báo cáo hoạt động kinh doanh năm 1997 - 1998 - 1999 cho thấy doanh thu của công ty liên tục giảm, thị trờng bị co hẹp thì việc đổi mới trang thiết bị, giảm giá thành sản xuất sản phẩm là một trong những yếu tố để làm tăng sức cạnh tranh trên thị trờng.
3-/ Đẩy mạnh các hoạt động Marketing nhằm tăng cờng công tác tiêu thụ hàng hoá.
Hàng hoá sản xuất ra phải có thị trờng tiêu thụ, thị trờng là căn cứ, là mục tiêu để các doanh nghiệp đề ra kế hoạch sản xuất của mình, thị trờng quan hệ mật thiết với đầu t tài chính, chính sách giá cả, uy tín sản phẩm, chính sách bán hàng. Vì vậy khi đa hàng ra thị trờng công ty cần chú ý các tính chất trên.
Việc tiêu thụ đợc sản phẩm là yếu tố cuối cùng để thu hồi vốn. Vì vậy khi tiêu thụ sản phẩm công ty cần thực hiện tốt một số nội dung sau:
Về hoạt động thông tin tiếp thị quảng cáo: công ty không ngừng mở rộng hoạt động này để ngời tiêu dùng có thể phân biệt đợc các sản phẩm của công ty với các sản phẩm cùng loại, đồng thời hớng dẫn ngời tiêu dùng phân biệt đợc các sản phẩm làm giả giống sản phẩm của công ty.
Trớc sự bùng nổ của công nghệ thông tin thì hoạt động tiếp thị là bộ phận rất quan trọng đối với công ty bánh kẹo Tràng An, nó không chỉ giới thiệu những sản phẩm mới của công ty tới khách hàng mà nó còn là công cụ quan trọng trong khâu tiêu thụ hàng hoá. Vì vậy công ty cần mạnh dạn bố trí tuyển chọn một đội ngũ
công nhân viên làm công tác tiếp thị và trích kinh phí thích hợp cho hoạt động quảng cáo trên các phơng tiện thông tin đại chúng với các hình thức khác nhau.
Thị trờng tiêu thụ là dấu hiệu của sự phát triển của một doanh nghiệp, do đó công ty bánh kẹo Tràng An cần chú ý tới khâu mở rộng thị trờng tiêu thụ ngoài n- ớc đây là cách để công ty thu lợi nhuận cao, bên cạnh đó chủ động trong hoạt động liên doanh, mở chi nhánh và các điểm đại lý.
Thực tế trong năm 1997 - 1998 thì nguồn vốn bổ sung cho hoạt động liên doanh lại bị giảm đáng kể từ 350.000.000 đã giảm xuống còn 138.000.000. Vì vậy công ty cần chú ý hơn đối với hoạt động này nhằm tạo ra những sản phẩm mới chất lợng cao hơn và điều quan trọng là thu đợc nhiều lợi nhuận.
4-/ Tăng cờng công tác thanh toán với ngời mua.
Đây là yếu tố để giảm việc bị chiếm dụng vốn làm tăng sự quay vòng của đồng vốn. Để khắc phục công ty bánh kẹo Tràng An cần có các biện pháp cụ thể:
- Hợp đồng chặt chẽ với khách hàng và quy định rõ thời hạn thanh toán.
- Bán hàng có khuyến mại, chiết khấu để khuyến khích khách hàng bán ra thu hồi đợc vốn nhanh.
- Tìm hiểu rõ ràng những khách hàng của công ty để xem họ có làm ăn hiệu quả không, có khả năng thanh toán không và có các biện pháp th hồi vốn bị chiếm dụng quá hạn.
II-/ Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty bánh kẹo Tràng An