Phân tích tình hình công nợ có ý nghĩa cung cấp thông tin cho mọi đối tượng biết được cơ cấu các khoản nợ phải thu, phải trả, tình hình công nợ quá hạn để từ đó đưa ra biện pháp thu hồi hoặc huy động vốn nhằm nâng cao khả năng thanh toán. Mặt khác phân tích tình hình công nợ của công ty là những dấu hiệu giúp cho nhà phân tích nhận biết được khả năng rủi ro từ đó đưa ra biện pháp phù hợp.
Qua bảng cân đối kế toán thì ta biết được khoản phải thu của khách hàng năm 20111 so với 2010 có phần tăng
43.003.049.839- 28.049.541.562= 14.953.508.27
Đây là tín hiêu đang lo vì lượng vốn bị chiếm dụng của công ty cao ,khó thu hồi.Đến năm 2012 thi con số nay có giảm so với năm 2011 nhưng vẫn cao hơn năm 2010
35.129.876.056 – 28.049.541.562 = 7.080.334.49 Phân tích tình hình công nợ phải thu:
Tỷ trọng các khoản phải thu= *100 Tài sản ngắn hạn 28.235.648.589 Năm 2010= *100= 68.29% 41.344.751.334 43.003.049.839 Năm 2011 = *100 =82.07% 52.403.945.326 35.796.473.209 Năm 2012 = *100 = 62.26 57.498.603.552
Tổng các khoản phải thu
Tỷ trọng các khoản phải thu = *100
so với số tiền phải trả tổng các khoản phải trả 28.235.648.589 Năm 2010= *100= 77.54% 36.413.163.259 35.796.473.209 Năm 2012= *100 = 65.37%
Kết quả trên cho thấy công ty chiếm dụng vốn nhiều hơn bị chiếm dụng. Công ty đã cố gắng thu hồi các khoản nợ thu
Phân tích hiệu quả kinh doanh.
Hiệu quả kinh doanh là chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh trình độ tổ chức sử dụng các yếu tố sản xuất của công ty, hiệu quả sử dụng tài sản, vốn.Là hệ thống thông tin quan trọng để đưa ra quyết định đầu tư.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh
Kết quả đầu ra Đánh giá hiệu quả kinh doanh =
Yếu tố sản xuất đầu vào Doanh thu thuần
Hiệu quả kinh doanh của =
Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp
39.556.941.698 Năm 2010 = = 15.093 2.620.871.903 61.304.929.192 Năm 2011 = = 15.42 3.976.052.575 96.642.631.607
Năm 2012 = = 22.10 4.372.579.328
Năm 2010 cứ 1 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp thì tạo ra 15.039 đồng doanh thu thuần, năm 2011 cứ 1 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp thi tạo ra 15.42đồng doanh thu.Và năm 2012 cứ 1 đồng chi phí quản ly doanh nghiệp thì tạo ra 22.10 đồng doanh thu thuần.
Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản.
Doanh thu thuần Hệ số doanh thu thuần =
So với tài sản Tài sản bình quân 39.556.941.698 Năm 2010 = = 0.816 48.453.790.520 61.303.929.192 Năm 2011 = =0.978 62.698.934.937 96.642.631.507 Năm 2012 = = 1.409 68.568.293.045
Chỉ tiêu doanh thu thuần so với tài sản cho biết một kỳ hoạt động 1 đồng tài sản thì thu được 0.816 đồng doanh thu thuần năm 2010.Năm 2011 cứ một đồng tài sản thì thu được 0.978 đồng doanh thu thuần. Năm 2012 cứ một đồng tài sản thì thu về
được 1.409 đồng doanh thu thuần. tăng hơn so với 2 năm trước đã chứng tr công ty ngày càng cố gắng sử dụng một cách hợp lý tài sản để tạo ra thu nhập cho mình.
2.5.7.Đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh.
Đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh,nhằm biết được hiệu qur kinh doanh ở mức độ nào,xu hướng kinh doanh của các doanh nghiệp và những nhân tố ảnh hưởng.Thông qua việc đánh giá để đưa ra các giải pháp để nâng cao hiệu quả kinh doanh,tang khả năng sinh lời phải đảm bảo hiệu quả kinh tế,xã hội như tôn trọng luật pháp,quyền lợi cho cán bộ,nhân viên,bảo vệ tài nguyên môi trường.
Do vậy,trước hết phải xây dựng hệ thống các chỉ tiêu đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh phù hợp với đặc điểm của từng doanh nghiệp,sau đó biết vận dụng phương pháp phân tích thích hợp.việc đánh giá phải được tiền hành trên cơ sở phân tích từng phần rồi tổng hợp lại.Đán giá khái quát hiệu quả kinh doanh thường gồm nhiều nội dung:Đánh giá hiệu quả kinh doanh thông qua các vhir tiêu phản ánh hiệu quả trên các góc độ:hiệu quả sử dụng vốn,hiệu quả hoạt động,hiệu quả sử dụng tài sản.
Tỷ suất sinh lời của vốn.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế và lãi vay
Tỷ suất sinh lời của vốn = *100
Tổng vôn bình quân 1.004.398.801
Năm 2010 = *100 = 2.074 đ
2.092.624.104 Năm 2011 = *100 = 3.338đ 62.698.934.937 2.474.831.000 Năm 2012 = *100 = 3.609đ 68.568.293.045
Năm 2010 cứ một đồng vốn đầu tư thì tạo ra 2.074 đ lợi nhuận củ doanh nghiệp điều này chứng tỏ doanh nghiệp đạt hiệu quả kinh doanh cao.
Năm 2011 cứ một đồng vốn đầu tư thì tạo ra 3.338 đ lợi nhuận của doanh nghiệp.Chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tốt.
Năm 2012 cứ một đồng vốn đầu tư thifd tạo ra 3.609 đ lợi nhuận của doanh nghiệp.Chỉ số này cao hơn hai năm về trước,chứng tỏ hiệu quả kinh doanh và sử dụng vốn của doanh nghiệp ngày càng cao.Đó là nhân tố hấp dẫn doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động kinh doanh
Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu.
Lợi nhuận sau thuế
Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu = *100
Vốn chủ sở hữu bình quân
735.299.100 Năm 2010 = *100 = 6106.81đ 12.040.627.261 1.563.222.414 Năm 2011 = *100 = 12.284đ 12.725.576.815 2.041.735.575 Năm 2012 = *100 = 17.78đ 13.812.676.635
Năm 2010 cứ một tram đồng vốn chủ sở hữu thì thu được 6106.81đ lợi nhuận sau thuế. Chỉ tiêu này cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp là tốt. Năm 2011 cứ một tram đồng vốn chủ sở hữu thì thu được 12.284đ lợi nhuận sau thuế.Chỉ tiêu này cũng rất cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp là tốt.
Năm 2012 cứ một tram đồng vốn chủ sở hữu thì thu được 17.78đ lợi nhuận sau thuế.Chỉ tiêu naỳ cũng rất cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp là tốt.
Điều này góp phần nâng cao khả năng đầu tư của chủ doanh nghiệp.Đó là nhân tố giúp nhà quản trị tang vốn chủ sở hữu phục vụ cho hoạt động kinh doanh
Tỷ xuất sinh lời của tài sản.
Tỷ suất sinh lời của tài sản = *100 Tài sản bình quân 735.299.100 Năm 2010 = *100 = 1518.09đ 48.435.790.520 1.563.222.414 Năm 2011 = *100 = 2.493đ 62.698.934.937 2.041.735.575 Năm 2012 = *100 = 2.977đ 68.568.293.045
Năm 2010 công ty bỏ ra một tram đồng tài sản đầu tư thì thu được 1518.09đ lợi nhuận sau thuế.Chỉ tiêu này rất cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản tốt.
năm 2011 công ty bỏ ra một tram đồng tài sản đầu tư thì thu được 2.493đ lợi nhuận sau thuế.
Năm 2012 công ty bỏ ra một trăm đồng tài sản thì thu được 2.977đ lợi nhuận sau thuế.Chỉ tiêu này đều cao trong ba năm chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản tốt,đó là nhân tố giúp cho nhà quản trị đầu tư theo chiều rộng như xây dựng nhà xưởng mua thêm máy móc thiết bị
Tỷ suất sinh lời của doanh thu.
Lợi nhuận sau thuế
Tỷ suất sinh lời của doanh thu = *100
Tổng doanh thu 735.299.100 Năm 2010= *100 = 1858.83đ 39.556.941.698 1.563.222.414 Năm 2011 = *100 = 2.545đ 61.413.508.856 2.041.735.575 Năm 2012 = *100 = 2.223đ 96.642.631.507
Năm 2010 cứ 100 đ doanh thu thì thu về được 1858.83đ lợi nhuận sau thuế của công ty.Chỉ tiêu này cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng chi phí càng tốt. Năm 2011 cứ bỏ ra 100đ doanh thu thì thu được 2.545đ lợi nhuận sau thuế của công ty.
Năm 2012 cứ bỏ ra 100đ doanh thu thì thu về được 2.223đ lợi nhuận sau thuế. Chỉ tiêu này cao trong 3 năm chứng tỏ công ty sử dụng chi phí rất tôt.
2.5.8. Đánh giá tình hình tài chính của công ty.
Sau khi phân tích các chỉ tiêu tài chính của công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn thi công ty cũng có nhiều điểm nạnh và những khó khăn .
- Trong cơ chế thi trường , từ một đơn vị chỉ hoạt động nhỏ lẻ đến nay đã mở rông quy mô sản xuất, và tiieu thụ sản phẩm. Công ty đã từng bước khẳng định được vị thế trên thị trường xây dựng Việt Nam. Điều này tạo uy tíc cho Công ty và giúp cho Công ty chủ động sản xuất kinh doanh.
- Trong 3 năm gần đây ,quy mô về vốn của công ty đã tăng , cơ cấu tài sản thay đổi theo hướng ngày càng hiện đại , giá trị sản lượng doanh thu tăng
chú trọng và công ty đề ra nhiều giải pháp cải thiện tình hình. Công tác tài chính được quan tâm đặc biệt đề ra những cách thức về quản lý và sử dụng vốn, tổ chức thu hồi các khoản nợ, quản lý chặt chẽ hàng tồn kho.Bên cạnh đó bộ máy quản lý của công ty cũng rất chặt chẽ. Doanh thu tăng nhanh từng năm ,đáp ứng được nhu cầu sản xuất kinh doanh của công ty.
Nhưng bên cạnh đó còn tồn tại không ít những khó khăn mà công ty đang gặp phải - Vốn để đảm bảo cho công ty hoạt động còn thiếu trầm trọng, vốn lưu động
của công ty rất nhỏ. Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty còn phải đương đầu với nhiều khó khăn.
- Đặc biệt khả năng thanh toán của công ty còn thấp chưa thể đáp ứng được khả năng thanh toan của minh, không nhũng vậy mức độ độc lập tài chính chưa cao , tình trạng chiếm dụng vốn vẫn còn xảy ra.
- Tài sản cố đinh trang thiết bị chưa đồng bộ
Năm 2012 vừa qua là một năm khó khăn đối với nền kinh tế của Việt Nam nói riêng và kinh tế thế giới nói chung. Rất nhiều doanh nghiệp dẫn dến tình trạng phá sản, làm ăn thua lỗ.Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Ngọc Tuấn cũng không tránh khỏi tình trạng kinh tế này, trong những năm vừa qua công ty gặp rất nhiều khó khan về tài chính, lien tục gặp phải khó khăn,nhưng bên cạnh đó công ty cũng đã vượt qua với những thành tích tốt.Đây là tín hiệu đáng mừng cho tình hình tài chính của công ty trong những năm tới.
Chương 3: Một số kiến nghị và giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa năng lực tài chính của công ty.
3.1 . Mục tiêu định hướng đóng góp của công ty.3.1.1. Vị trí của công ty trong năm 2012