Nghiệp vụ 1: Chi phí sữa chữa thƣờng xuyên máy thi công xông trình III thanh toán bằng tiền mặt là 50.000.000đ, thuế GTGT 10%
Nợ TK 623 (III) : 50.000.000 Nợ TK 133: 5.000.000
Có TK 1111: 55.000.000
Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, hóa đơn GTGT (phụ lục)
Nghiệp vụ 2: Mua trang thiết bị nội thất cho hạng mục 2 của công trình I đƣa ngay vào công trình giá mua toàn bộ chƣa thuế GTGT là 80.000.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 621(I) : 80.000.000 Nợ TK 133: 8.000.000
Có TK 112: 88.000.000
Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ, Hóa đơn GTGT (phụ lục)
Nghiệp vụ 3: Mua nguyên vật liệu không nhập kho đƣa ngay vào sử dụng tại công trình I trị giá chƣa bao gồm thuế GTGT là 500.000.000đ, thuế GTGT 10% chƣa thanh toán cho ngƣời bán
Nợ TK 621: 500.000.000 Nợ TK 133: 50.000.000
Có TK 331: 550.000.000
Chứng từ sử dụng : Phiếu nhập kho (phụ lục)
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2012kết chuyển thuế GTGT đƣợc khấu trừ Nợ TK 3331: 200.000.000
Có TK 133: 200.000.000
SVTH:Phạm Thị Quyên – MSSV: 11010313 – Lớp : CDKT13ATH Trang: 31
Đơn vị: Công ty CP XD NN và PT triển Nông
thôn 1 TH
Địa chỉ: 264B- phƣờng Đông Thọ - TP.Thanh Hóa Mẫu số 01 – TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày 25 đến 31 tháng 12 năm 2012 Số 01
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Chi phí sữa chữa thƣờng xuyên máy thi công xông trình III thanh toán bằng tiền mặt
623
133 111
5.000.000
Mua trang thiết bị nội thất cho hạng mục 2 của công trình I đƣa ngay vào công trình
621
133 112 8.000.000 Mua nguyên vật liệu không nhập
kho đƣa ngay vào sử dụng tại công trình I 621 133 331 50.000.000 Kết chuyển thuế GTGT đƣợc khấu trừ 3331 133 200.000.000 Cộng X X 263.000.000 X Ngày 31 tháng ..12..năm ...2012 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Lê Thị Hoa Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Lê Thi Phương
SVTH:Phạm Thị Quyên – MSSV: 11010313 – Lớp : CDKT13ATH Trang: 32
SỔ CÁI Năm 2012
Tên tài khoản Thuế GTGT đầu vào Số hiệu: 133 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK ĐƢ Số tiền Ghi chú Số hiệu tháng Ngày Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dƣ ĐK 0 ... 20/12 PC 111
25/12 Chi phí sữa chữa thƣờng xuyên máy thi công xông trình III thanh toán bằng tiền mặt
111 5.000.000 22/12 GBN 25/12 Mua trang thiết bị nội thất cho hạng mục 2 của công trình I đƣa
ngay vào công trình
112 8.000.000 25/12 PT
111 25/12
Mua nguyên vật liệu không nhập kho đƣa ngay vào sử dụng tại
công trình I 331 50.000.000
31/12 PC
111 31/12
Ngày 31/12/2012 kết chuyển thuế GTGT đƣợc khấu trừ
3331 200.000.000 ...
Cộng phát sinh
Số dƣ CK 3.701.584.467 0