- Ông/Bà: Lê Văn Đông Chức vụ :Phó giám đốc Đại diệnTrưởng ban Ông/Bà: Trịnh Hoài Thu Chức vụ : kế toán trưởng Đại diệnUỷ viên
SỔ CÁI Năm
3.1.2 những hạn chế còn tồn tạ
Một là: Về chứng từ kế toán: Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải dựa trên cơ sở chứng từ, chúng là phương tiện chứng minh tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế. Mặc dù phòng Tài chính – Kế toán đã tổ chức kiểm tra các loại chứng từ song biện pháp kiểm
tra còn chưa cụ thể, rõ ràng. Việc thực hiện chế độ hoá đơn chưa đầy đủ, một số khoản thanh toán thiếu hoá đơn tài chính, gây ảnh hưởng đến hoạt động của Công ty.
Hai là: Việc tính khấu hao TSCĐ: Dù áp dụng theo quy định mới của Bộ Tài chính cho các doanh nghiệp Nhà nước nhưng Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Minh dũng vẫn thực hiện khấu hao theo phương pháp khấu hao bình quân hay phương pháp khấu hao theo đường thẳng. Cách tính khấu hao này còn có phần chưa hợp lý vì TSCĐ tại Công ty có rất nhiều loại khác nhau nên các tài sản này cần được tính khấu hao theo các phương pháp khác nhau để phù hợp với tình hình hao mòn của tài sản.
Ba là: Việc áp dụng các chuẩn mực kế toán mới: Các chuẩn mực kế toán mới đã được ban hành nhưng tại Công ty vẫn áp dụng các chế độ kế toán cũ.. Khi áp dụng các chuẩn mực mới này thì việc ghi chép kế toán và lập báo cáo tài chính sẽ hợp lý, khách quan, đánh giá trung thực về thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì vậy, việc hạch toán kế toán tại Công ty sẽ gặp một số khó khăn do không cập nhật đầy đủ các Thông tư của Bộ Tài chính.
Bốn là: Về việc sử dụng tài khoản thích hợp theo dõi khấu hao chưa rõ nguồn: Kế toán tại Công ty khi theo dõi khấu hao TSCĐ bàn giao chưa có nguồn và khi nộp khấu hao theo quy chế của Tổng Công ty đều sử dụng tài khoản 336 (33624, 33625). Ta thấy trên tài khoản 336 đã bị trừ mất số khấu hao làm cho tài sản chưa có nguồn tạm tăng, không phản ánh được giá trị ban đầu nữa.
Năm là: Việc mở sổ theo dõi TSCĐ đang sử dụng: Hiện nay, kế toán TSCĐ không mở sổ theo dõi TSCĐ cho từng bộ phận sử dụng. Như vậy sẽ không theo dõi được đầy đủ tình hình tăng giảm của từng loại tài sản ra sao, gây khó khăn cho công tác quản lý TSCĐ tại Công ty.
Sáu là: Việc trính khấu hao TSCĐ: Hiện nay, Công ty mới chỉ lập bảng tổng hợp trích khấu hao TSCĐ do đó không biết chính xác được mức khấu hao tăng, giảm trong kỳ cũng như không theo dõi được mức khấu hao của kỳ trước. Ngoài ra, bảng phân bổ khấu hao chưa phân bổ cho sản xuất phụ, cần phải bổ sung thêm phân bổ khấu hao cho sản xuất phụ.