III. Kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp:
4. Ví dụ minh hoạ và phản ánh lên sổ sách kế tốn: Ví dụ1:
Ví dụ1:
Quý 2 Cơng ty TNHH Bảo Phượng Trang tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp với số liệu như sau: Doanh thu phát sinh trong kỳ 1.262.815.454 đồng, Chi phí phát sinh trong kỳ là : 1.205.828.703 đồng, Lợi nhuận phát sinh trong kỳ: 56.986.751 đồng, thuế suất 28% vậy thuế TNDN phải nộp trong kỳ là: 15.956.290 đồng.
Nợ 8211: 15.956.290 Cĩ 3334: 15.956.290 Nộp vào ngân sách nhà nước.
Nợ 3334: 15.956.290
Cĩ 1111: 15.956.290
Ví dụ 2:
Quý 3 Cơng ty TNHH Bảo Phượng Trang tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp với số liệu như sau: Doanh thu phát sinh trong kỳ 1.004.316.384 đồng, Chi phí phát
sinh trong kỳ là : 992.127.108 đồng, Lợi nhuận phát sinh trong kỳ: 12.189.276 đồng, thuế suất 28% vậy thuế TNDN phải nộp trong kỳ là: 3.412.997 đồng.
TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH(Mẫu số 01A/TNDN) (Mẫu số 01A/TNDN)
(Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh)
Kỳ tính thuế: Quý 3 năm 2011 Mã số thuế : 0302732391
Người nộp thuế : CTY TNHH SX TM DV XD ĐAN HẠ
S
TT Chỉ tiêu Số tiền
1 Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ [10] 1.004.316.384
2 Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ [11] 992.127.108
3 Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([12]=[10]-[11]) [12] 12.189.276
4 Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế [13] 0
5 Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [14] 0
6 Lỗ được chuyển trong kỳ [15] 0
7 Thu nhập chịu thuế ([16]=[12]+[13]-[14]-[15]) [16] 12.189.276
8 Thuế suất thuế TNDN (%) [17] 28%
9 Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm [18] 0
10 Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([19]=[16]x[17]-[18]) [19] 3.412.997
Tơi cam đoan số liệu trên đúng sự thật và chịu trách nhiệm trước pháp luật với số liệu đã kê khai.
Ngày 09 tháng10 năm 2010
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ ( Ký tên, đĩng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)
Nguyễn Phước Hải
- Kế tốn ghi:
Nợ 8211: 3.412.997 Cĩ 3334: 3.412.997
Nợ 3334: 3.412.997
Cĩ 1111: 3.412.997