C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước IHàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào
b Hàng hoá, dịch vụ án ra chịu thuế suất 5% [30]
1,000,000,000 [ 31] 50,0 00,000
c Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32]
3,000,000,000 [ 33] 300, 000,000 2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước
a Điều chỉnh tăng [34] [ 35] 0 b Điều chỉnh giảm [36] [ 37] 0
3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra ([38] = [24] + [34] - [36]; [39] = [25] + [35] - [37]) [38] ([38] = [24] + [34] - [36]; [39] = [25] + [35] - [37]) [38] 4,000,000,000 [ 39] 350,000,000 I
II Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
1 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ ([40] = [39] - [23] - [11])
[40] 40]
50,000,000
2
Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41] = [39] - [23] - [11])
[41] 41]
2
.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này
[42] 42]
2.2 .2
Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42])
[43] 43]
Theo quy định, doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT của Tờ khai thuế kỳ tính thuế tháng 4/2008, làm tăng số thuế GTGT phải nộp 10.000.000đ. Doanh nghiệp thực hiện khai trên mẫu 01/KHBS, tự tính và nộp số thuế GTGT còn thiếu, số phạt chậm nộp vào NSNN và không được tổng hợp vào Tờ khai thuế GTGT tháng 6/2008. Cụ thể doanh nghiệp thực hiện như sau:
+ Bước 1: Lập Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh các thông tin đã khai tại Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT kỳ tính thuế 04/2008 ngày kê khai 15/5/2008), cụ thể như sau:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆTNAM NAM
Độc lập – Tự do - Hạnh phúc
GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH
(Bổ sung, điều chỉnh các thông tin đã khai tại
Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT kỳ tính thuế 04/2008 ngày kê khai 15/5/2008)
Người nộp thuế: Doanh nghiệp A Mã số thuế: 0100123456
Địa chỉ: 20 Hai Bà Trưng
Quận/huyện: Hoàn Kiếm Tỉnh/ Thành phố: Hà Nội
Điện thoại: 04 9742345 Fax: 04 9742346 E-mail: a@yahoo.com
A. Nội dung bổ sung, điều chỉnh thông tin đã kê khai: khai: S TT Chỉ tiêu điều chỉnh M ã số chỉ tiêu Số đã kê khai Số điều chỉnh Chên h lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê Mẫu số: 01/KHBS
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính
khai ( 1) (2) ( 3) (4) (5) (6)