Hiện nay công ty có 825 lao động, trong đó có 570 lao động trực tiếp và 255 lao động gián tiếp. Tỷ lệ lao động nam khá lớn chiếm tới 80%, nữ 20 %.
Trình độ đại học 98 người, trình độ cao đẳng 75 người, các trình độ khác 652 người. Phần lớn lao động của Công ty đều là những người chuyên tâm với công việc, ham học hỏi. Họ là những người có năng lực, nhạy bén trong công việc và không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn nghề nghịêp.
Phân loại lao động trong Công ty TNHH Vận Tải và Thương Mại Thực Hằng: Cách phân loại lao động trong Công ty TNHH Vận Tải và Thương Mại Thực Hằng là phân loại lao động theo quan hệ với quá trình kinh doanh, với cách phân loại này thì có 2 nhóm lao động gián tiếp và lao động trực tiếp.
+ Lao động trực tiếp là những người lao động trực tiếp tham gia vào quá trình kinh doanh trong Công ty như bộ phận lái xe.
+ Lao động gián tiếp là bộ phận tham gia một cách gián tiếp vào quá trình hoạt động kinh doanh tại Công ty ví dụ: nhân viên kế toán, nhân viên nhân sự…
2.2.1.2: Các hình thức trả lương và chế độ tiền lương :
Do lao động có nhiều loại khác nhau và có tính chất công việc khác nhau, do đó tiền lương cũng có nhiều loại với tính chất khác nhau, vì việc tính lương và chi trả lương cho các đội ngũ cũng khác nhau. Bởi vậy cần phân loại và tính lương theo tiêu thức phù hợp.
Tại Công ty TNHH Vận Tải và Thương Mại Thực Hằng áp dụng hình thức trả lương theo doanh thu và theo thời gian. Hình thức trả lương theo doanh thu là hình thức tính lương theo tổng doanh thu của toàn công ty
Lương theo doanh thu = 22% trên tổng doanh thu
việc của công nhân viên. Có nghĩa là căn cứ vào số lượng làm việc, ngày công, giờ công và tiêu chuẩn thang lương theo cấp bậc của nhà nước quy định hoặc công ty quy định để thanh toán lương trả lương theo thời gian làm việc trong tháng bảng chấm công do cán bộ phụ trách hoặc do các trưởng phòng ghi theo quyết định về chấm công cuối tháng căn cứ vào thời gian làm việc thực tế quy ra công và những ngày nghỉ được hưỏng theo chế độ để tính lương phải trả.
Phản ánh lao động tiền lương là bảng chấm công dùng để theo dõi thời gian làm việc trong tháng. Mục đích để theo dõi ngày công thực tế làm việc, nghỉ việc, ngừng việc nghỉ BHXH, để có căn cứ tính trả lương, BHXH trả thay lương cho từng người và quản lý lao động trong đơn vị. Bảng chấm công này do đội phòng ban ghi hàng ngày việc ghi chép bảng chấm công do cán bộ phụ trách hoặc do các trưởng các văn phòng có trách nhiệm chấm công cho từng người làm việc của mình cuối tháng sẽ chuyển về văn phòng công ty cùng tất cả những đơn chứng khác cuối tháng căn cứ vào thời gian làm việc thực tế quy ra công và những ngày nghỉ được hưởng theo chế độ để tính lương phải trả.
2.2.1.3: Kế toán chi tiết tiền lương :
*Chứng từ sử dụng để theo dõi lao động :
Chứng từ ban đầu về lao động là cơ sở để chi trả lương và các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động và là cơ sở để thực hiện kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương, tài liệu quan trọng để đánh giá hiệu quả các biện pháp quản lý lao động vận dụng ở doanh nghiệp. Do đó doanh nghiệp vận dụng và lập các chứng từ ban đầu về lao động phải phù hợp với các yêu cầu quản lý lao động, phản ánh rõ ràng, đầy đủ số lượng, chất lượng lao động.
- Để quản lý lao động về mặt số lượng, Phòng Nhân sự quản lý lao động theo bảng sau:
Đơn vị Họ và tên Ngày sinh Quê quán Trình độ
Kế toán Trần Kim Thu 24/4/1970 Hà Nội Thạc sỹ TCHC Trần Thị Chiều 13/2/1958 Hà Nội Đại học Phòng KD Nguyễn Văn An 17/6/1978 Hoà Bình Cao đẳng ... ... ... ...
riêng cho từng bộ phận, tổ, đội lao động, trong đó ghi rõ ngày làm việc, nghỉ việc của mỗi người lao động. Bảng chấm công do tổ trưởng hoặc trưởng các phòng ban, trực tiếp ghi và để nơi công khai để người lao động giám sát thời gian lao động của họ. Ngoài ra, doanh nghiệp còn sử dụng các chứng từ khác như phiếu báo làm thêm giờ, phiếu nghỉ hưởng BHXH. Sau đó tập hợp báo cáo cho phòng Tổ chức lao động tiền lương và chuyển sang phòng kế toán để tính lương.
* Kế toán chi tiết tiền lương cho người lao động
Bảng chấm công văn phòng hành chính tháng 11/2013
BẢNG CHẤM CÔNG
S
TT Họ và tên Quy ra công
A B C 1 2 3 4 5 6 7 … 28 29 30 31 SC hưởng lương sản phẩm SC hưởng lương thời gian SC nghỉ việc hưởng 100% lương SC nghỉ việc hưởng % lương SC hưởng BHXH 1 2 3 4 5 6 7 … 28 29 30 31 32 33 34 35 36 1 Nguyễn .N .Đức X X X X X X X X X X 30 2 Nguyễn thị Hương X X N O O X X X X X 22 3 3 Hồ Ng Chương X X N X X X X X X X 26 3 4 Nguyễn H Phong X X N X X X X X N X 26 3
5 Đào Thi Khoa X X N X X X X X X X 24
6 Phan quỳnh Hoa X X N X X X X X X X 22 3
7 Vũ Thị Hằng X X N X X X X O X X 22 3
8 Trương Thu Trang X X N X X X X X X X 24
Trong tháng cán bộ công nhân viên bị ốm hoặc tai nạn sẽ được hưởng lương BHXH do BHXH cấp quận chi trả. Trong trường hợp này, kế toán tiền lương và BHXH phải thu thập các chứng từ sau: Sổ khám chữa bệnh , biên lai thu tiền viện phí, phiếu nghỉ hưởng BHXH làm căn cứ lập “ Phiếu thanh toán trợ cấp BHXH” , phản ánh số ngày nghỉ ốm, tai nạn lao động hoặc con ốm thì người lao động sẽ đI khám bệnh theo thẻ BHYT đã được công ty mua. Hiện nay, người lao động đi khám bệnh đã có thẻ BHYT chỉ được nhà nước đài thọ 80% còn lại 20% là do người lao động tự chi trả. Căn cứ vào kết luận của bác sĩ được ghi trong “sổ khám chữa bệnh”. Bộ phận y tế của công ty sẽ viết phiếu nghỉ hưởng BHXH rồi gửi cho kế toán tiền lương và BHXH.
Căn cứ vào phiếu nghỉ hưởng BHXH và các chứng từ liên quan khác, kế toán tiền lương và BHXH lập phiếu thanh toán trợ cấp BHXH cho từng người với mức hưởng như sau:
- Trường hợp nghỉ ốm con ốm dưới 1 tháng:
Mức hưởng BHXH = Lương cơ bản 1 tháng/26 *số ngày được duyệt* 75%
Ví dụ: Chị Nguyễn Hương Trà có mức tiền lương cơ bản là 1.050.000đ/ tháng với số ngày nghỉ hưởng BHXH, chị được trợ cấp 75% lương cơ bản nghĩa là:
1.050.000/26 * 6 *75% =181.731đ
- Trường hợp nghỉ ốm, trông con ốm…trên một tháng:
Mức hưởng BHXH = Lương cấp bậc một tháng/26 * số ngày được duyệt * 70%
-Trường hợp nghỉ thai sản: Mức hưởng bằng 100% lương cơ bản ngoài ra công ty còn trích thêm 1 tháng lương.
- Bảng thanh toán BHXH:
Sau khi tổng hợp tất cả các phiếu nghỉ hưởng BHXH như trên, kế toán lập bảng thanh toán BHXH cho toàn Công ty theo mẫu sau:
Công ty TNHH VT&TM Thực Hằng
Địa chỉ: Thiệu Phú - Thiệu Hóa - TH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCMẫu số: S02-DNN Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG THANH TOÁN BHXH Tháng 3 năm 2013 T T Họ và tên Nghỉ ốm Nghỉ con ốm Nghỉ đẻ Nghỉ tai nạn Tổng số tiên Ký nhận SN ST SN ST SN ST SN ST 1 Nguyễn Hương Trà 6 181.731 181.731 Cộng: 181.731
(Tổng số tiền viết bằng chữ: một trăm tám mốt nghìn, bảy trăm ba mốt đồng)
Kế toán BHXH
(Ký, Họ tên)
Nhân viên theo dõi
(Ký, Họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, Họ tên)
* Từ bảng thanh toán BHXH tháng 3/2013, kế toán Công ty lập phiếu chi tiền BHXH trả thay lương cho toàn Công ty.
Kế toán Công ty viết phiếu chi tiền mặt chi lương BHXH trả thay lương tháng 3/2013:
Công ty TNHH VT&TM Thực Hằng
Địa chỉ: Thiệu Phú - Thiệu Hóa - TH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCMẫu số: S02-DNN Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 23 tháng 3 năm 2013
Quyển số: 02 NợTK 334
Số: 43 CóTK 111
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Hương Trà Địa chỉ: Bộ phận văn phòng
Lý do chi: Chi lương BHXH tháng 3/2013 Số tiền: 181.731đồng
(Viết bằng chữ: một trăm tám mốt nghìn, bảy trăm ba mốt đồng).
Kèm theo: 02 chứng từ gốc: Phiếu nghỉ hưởng BHXH và bảng thanh toán lương BHXH
Đã nhận đủ số tiền: 181.731đ (Viết bằng chữ: một trăm tám mốt nghìn, bảy trăm ba mốt đồng). Ngày 23 tháng 3 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Thủ tục trả lương căn cứ vào doanh số đạt được của từng bộ phận đã ký nhận của trưởng văn phòng có đầy đủ chữ ký gửi lên phòng kế toán xem và đưa trình baỳ trong công ty cuối tháng thanh toán.
Theo chế độ hiện hành các chứng từ sử dụng chủ yếu của phần kế toán lao động tiền lương gồm có.
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH. Bảng này dùng để tổng hợp tiền lương thực tế theo sản phẩm và một khoản
phụ cấp khác. Trong bảng phân bổ này tiền lương chỉ xác định mức lương chính thức không xác định lương theo giờ hay lương BHXH trả thay lương.
Ví dụ: Bộ Phận Hành Chính. Lương chính là: 7.845.164 đồng Phụ cấp khác là : 33.910 đồng
Vậy mức lương của bộ phận hành chính được tính: 7.845.164 + 33.910 = 7.879.074 đồng Các bộ phận khác phân bổ tương tự.
Các số liệu ở bảng phân bổ này được lấy tại bảng thanh toán tiền lương của toàn công ty.
Từ bảng thanh toán tiền lương và phụ cấp, kế toán lập bảng phân bổ tiền lương và trích theo lương.
Nội dung bảng phân bổ dùng để tập hợp và phân bổ tiền lương thực tế phải trả BHXH, BHYT, KPCĐ phải trích nộp trong kỳ cho các đối tượng sử dụng lao động.
Cách lập bảng:
+Căn cứ vào số tiền lương( lương thời gian, lương sản phẩm), các khoản phụ cấp và các khoản khác phải trả cho người lao động đã tổng hợp từ các bảng thanh toán tiền lương để ghi vào các cột phần “ TK 334- Phải Trả CNV” và các dòng tương ứng theo các đối tượng sử dụng lao động.
Lương của bộ phận trực tiếp là 37.200. 581 đồng Phụ cấp là 1.099.670 đồng
Tổng cộng các khoản phí phải trả CNV trực tiếp : 38.300.251 đồng Các bộ phận khác cũng tính tương tự
trả theo từng đối tượng sử dụng tính ra số tiền trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN để ghi vào các cột phần “ TK 338 – Phải trả, Phải nộp khác” và các dòng tương ứng.
Lương bộ phận hành chính được tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, tài khoản sử dụng là TK 642: 7.879.074 đồng
BHXH phải nộp là: 7.879.074 x 17% = 1.339.442,58 đồng BHYT phải nộp là : 7.879.074 x 3% = 236.372,22 đồng KPCĐ phải nộp là : 7.879.074 x 2% = 157.581,5 đồng BHTN phải nộp là: 7.879.074 x 1% = 78.790,74 đồng Các khoản lương khác cũng tính tương tự như vậy.
Riêng với bộ phận lái xe kế toán tiến hành theo dõi doanh thu của lái xe & cuối tháng tính lương cho họ theo tỷ lệ doanh thu họ thu về trên ngày.
+ Hàng ngày nhân viên checker đến từng xe để kiểm tra số cuốc khách, số tiền, số km có khách, km vận doanh, km rỗng và thời gian thực hiện.
+ Công ty có lắp đặt phần mềm theo dõi km vận doanh, km có khách, km rỗng của từng xe, theo dõi doanh thu để tính lương cuối tháng cho lái xe.
Công ty TNHH VT&TM Thực Hằng Địa chỉ: Thiệu Phú - Thiệu Hóa - TH
Bộ Phận: Đội xe số 1
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG THEO DÕI DOANH THU THEO NGÀY
Tháng 11 năm 2013 TT Họ và Tên Số quốc khách Số km có khách Số km vạn doanh Thời gian thực hiện Thành tiên Ký nhận
1 Lê Dinh Công 5 34 24 2h36’ 174.838
2 N.Hồng Phong 8 28 32 4h21’ 351.430 3 Phạm Hải An 12 62 65 9h49’ 957.862 4 Nguyễn Linh 3 21 19 1h16’ 397.666 5 ĐàoVănKhoa 6 91 50 7h23’ 786.042 6 Phạm Quang 4 82 75 8h43’ 393.596 7 Vũ Văn Lê 9 77 45 5h36’ 148.116 8 Trương Giang 7 47 38 7h14’ 308.604 Tổng Cộng 3.418.15 2 Nhân viên Trưởng đội xe
Công ty TNHH VT&TM Thực Hằng Địa chỉ: Thiệu Phú - Thiệu Hóa - TH
Bộ Phận: Đội xe số 1
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TÍNH TỶ LỆ DOANH THU THEO NGÀY
Tháng 11 năm 2013
TT Họ và tên Ngày Ngày
2 Ngày 3 ……… Ngày 30 Tổng tỷ lệ cả tháng Ký nhận
1 Lê Dinh Công 0.14 0.23 0.11 ……… 0.13 0.14 2 N.HồngPhong 0.13 0.11 0.12 ……... 0.12 0.11 3 Phạm HảI An 0.12 0.12 0.23 ……… 0.12 0.12 4 Nguyễn Linh 0.11 0.04 0.04 ……… 0.13 0.13 5 ĐàoVănKhoa 0.13 0.13 0.12 ……… 0.04 0.11 6 Phạm Quang 0.12 0.12 0.13 ……… 0.12 0.12 7 Vũ Văn Lê 0.11 0.12 0.05 ……… 0.11 0.13 8 Trương GIang 0.14 0.13 0.20 ……… 0.23 0.14 Tổng Cộng
Nhân viên Trưởng đội xe
Các loại bảng biểu trên được lập cho từng đội xe do các checker theo dõi, cuối tháng nộp lại cho kế toán để tính lương cho lái xe. Trước khi lập bảng thanh toán lương và tính các khoản phải nộp của nhân viên lái xe tương tự như nhân viên văn phòng & nhân viên quản lý. Kế toán viên lập 1 bảng tính lương cho nhân viên lái xe của từng đội theo công thức sau:
Lương lái xe = 20% x Doanh thu tổng cả tháng x
Tỷ lệ doanh thu của từng lái xe với toàn bộ doanh thu của cả tháng Sau đó tiến hành lập các bảng thanh toán lương và phân bổ theo các mẫu sau:
Công ty TNHH VT&TM Thực Hằng Địa chỉ: Thiệu Phú - Thiệu Hóa - TH
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng 11 năm 2013 Nợ:……… Có :………..
TT Họ và Tên Lương cơ bản Lương SP Lương phép Tiên ăn ca Tổng số Tạm ứng kỳ I BHXH,B HXH Kỳ II được Tính ST Ký nhận SC ST SC ST 1 Hồ.Ng.Chương 2.500.000 26 2.500.0 00 0 260.000 2.760.000 1.200.000 203.000 1.357.000 2 N.HồngPhong 2.720.000 26 2.720.0 00 0 260.000 2.980.000 1.300.000 203.000 1.477.000 3 N. Ngọc Đức 3.200.000 30 3.200.0 00 0 300.000 3.500.000 1.900.000 203.000 1.397.000 4 N.T. Hương 2.500.000 22 4 220.000 2.720.000 1.200.000 203.000 1.317.000 5 Đào. T. Khoa 2.480.000 24 2 240.000 2.920.000 1.200.000 203.000 1.517.000 6 Phạm. Q.Hoa 2.720.000 22 4 220.000 2.940.000 1.200.000 203.000 1.537.000
7 Vũ.T .Hằng 3.260.000 22 4 220.000 3.480.000 1.900.000 203.000 1.377.000
8 Trương.T.Trang 2.600.000 24 2 240.000 2.840.000 1.200.000 203.000 1.437.000 Tổng Cộng 21.980.000 1.960.000 24.140.000 11.100.000 1.624.000 11.416.000
Kế toán thanh toán Thủ trưởng đơn vị
Công ty TNHH VT&TM Thực Hằng Địa chỉ: Thiệu Phú - Thiệu Hóa - TH
Bộ Phận: Văn Phòng
Mẫu số: S02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI THỰC HẰNG
Tháng 11năm 2013
TK 334- Phải trả CNV TK 338- Phải trả, Phải nộp khác
Cộng Lương Phụ cấp Khác Cộng BHXH BHYT KPCĐ Cộng TK627 5.312.770 350.000 - 5.662.770 849.415,5 113.255,4 113.255,4 1.075.926,3 6.738.696,3 TK622 37.200.581 1.099.670 - 38.300.251 5.745.037,5 766.005 766.005 7.277.047,5 45.577.298,5 TK641 27.528.112 441.810 - 27.979.922 4.196.988 559.598,4 559,598,4 5.316.184,8 33.296.106,8 TK642 7.845.164 33910 - 7.879.074 1.181.861,3 157.581,5 157.581,5 1.497.024,3 9.376.098,3 TK334 - - - - 4.098.740 819.748 4.918.288 4.918.488 TK335 2.152.779 - - 2.152.779 - - - - 2.152.779