Kế toán trưởng Kế toán tiêu
2.2.5.2Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Tình hình chi phí quản lý của toàn doanh nghiệp phản ánh qua TK 6422 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”. Các chi phí quản lý doanh nghiệp như tiền điện nước sử dụng tại văn phòng, cước sử dụng điện thoại, chi phí tiếp khách....
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp như phiếu chi, ủy nhiệm chi..., kế toán cập nhật vào các phân hệ kế toán liên quan theo bút toán:
Nợ TK 6422 Nợ TK 13311
Có TK 1111, 1121, 3311
Sau khi định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán tiến hàng vào sổ Nhật ký chung, sổ cái các TK 6422, TK 133, TK 111... và sổ chi tiết các TK liên quan.
Ví dụ : Ngày 04 tháng 12 năm 2013, thanh toán tiền chi phí tiếp khách số tiền 818.000đ, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán cập nhật vào phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi, chọn phiếu chi tiền mặt cập nhật các thông tin và định khoản:
Nợ TK 6422 743.636 Nợ TK 13311 74.364 Có TK 1111 818.000 Đơn vị: DNTN Vạn Thành Địa chỉ: MST: PHIẾU CHI Ngày 04 tháng 12 năm 2013
Họ, tên người nhận tiền: Phan Thị Tuyết Mai Địa chỉ: Thủy Biều, Hương Thủy, Huế
Lý do chi: chi phí tiếp khách
Số tiền: 818.000 (Viết bằng chữ): tám trăm mười tám ngàn đồng chẵn. Kèm theo: chứng từ gốc. Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày ... tháng ... năm ... Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:
(Nếu gửi ra ngoài phải đóng dấu).
Mẫu số: 01-TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)
Quyển số: PC113 Số:1310007 Nợ: 6422, 13311