D. Thuế thu nhập doanh nghiệp (3334)
3.1.2.Mô tả bài toán
E. Thuế thu nhập cá nhân (3335)
3.1.2.Mô tả bài toán
Thanh toán qua tiền mặt: thanh toán qua tiền mặt chỉ áp dụng trong các nghiệp
vụ
• Tạm ứng, hoàn tạm ứng của nhân viên
• Trả lương cho người lao động thời vụ (vd: thực tập viên, cộng tác viên,…) • Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ công ty
• Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng
Khi thu tiền: Kế toán kiểm tra hồ sơ thanh toán có đúng những chứng từ cần
thiết không (Giấy đề nghị hoàn tạm ứng, Công lệnh kiêm giấy đi đường, Hóa đơn, Cuống vé,…), đã đầy đủ chữ ký của các đối tượng theo quy định chưa. Nếu đủ điều kiện thì kế toán tiền hành hạch toán và lập phiếu thu
Phiếu thu được chuyển cho kế toán trưởng, ban giám đốc ký duyệt rồi chuyển tới thủ quỹ. Thủ quỹ kiểm tra phiếu thu xem có đúng số tiền người nộp tiền cần nộp không, nếu đúng thì tiến hành thu tiền, nếu sai thì yêu cầu kế toán kiểm tra lại.
Khi thu tiền, thủ quỹ phải đếm đủ số tiền, kiểm tra chất lượng tiền xem có đủ quy cách lưu thông không, nếu không thì yêu cầu người nộp tiền đổi sang tiền khác. Nếu người nộp tiền nộp bằng ngoại tệ thì giá trị của khoản ngoại tệ đó được tính theo tỷ giá hối đoái liên ngân hàng trong ngày hôm đó.
Sau khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ ký nhận và đóng dấu “đã thu tiền” vào phiếu thu đồng thời yêu cầu người nộp tiền ký nhận vào phiếu thu. Phiếu thu được lập có 3 liên, một liên đưa cho người nộp tiền, một liên thủ quỹ lưu và một liên kế toán lưu.
Khi chi tiền: Nhân viên muốn được chi tiền cần trình bày lý do với giám đốc
hoặc kế toán trưởng, nếu được chấp nhận, nhân viên viết giấy đề nghị (như Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy đề nghị thanh toán, …) rồi chuyển hồ sơ thanh toán cho kế toán kiểm tra.
Kế toán phải kiểm tra các chứng từ đi kèm xem có đúng những chứng từ cần thiết không, đã đầy đủ chữ ký của các đối tượng theo quy định chưa. Nếu đủ điều kiện tiến hành hạch toán và lập phiếu chi.
Phiếu chi được chuyển cho kế toán trưởng, ban giám đốc ký duyệt rồi chuyển tới thủ quỹ. Thủ quỹ kiểm tra phiếu chi xem có đúng số tiền nhân viên đề nghị chi không
sau đó tiến hành chi tiền, nếu sai thì yêu cầu kế toán kiểm tra lại. Khi chi tiền, thủ quỹ phải đếm đủ số tiền và yêu cầu người nhận tiền kiểm tra lại và ký tên vào phiếu chi.
Sau khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ ký nhận và đóng dấu “đã chi tiền” vào phiếu chi. Phiếu chi được lập có 3 liên, một liên đưa cho người nhận tiền, một liên thủ quỹ lưu và một liên kế toán lưu.
Sau mỗi lần thu chi, thủ quỹ và kế toán đều phải ghi sổ để cuối tháng hay cuối kì tổng hợp. Cuối mỗi kì kế toán, thành lập ban kiểm kê (bao gồm: kế toán trưởng, thủ quỹ, 1 kế toán viên) tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt và đối chiếu với số liệu đã tổng hợp trên các chứng từ. Sau đó, ban kiểm kê lập biên bản kiểm kê để gửi lên Lãnh đạo. Nếu như số tiền kiểm kê không phù hợp với số tiền ghi trên sổ sách (thừa hoặc thiếu) thì Ban lãnh đạo sẽ có quyết định xử lý đối với khoản tiền chênh lệch.
Thanh toán qua ngân hàng: Ngoài những nghiệp vụ được nêu ra trong phần Thu chi qua tiền mặt thì tất cả các nghiệp vụ còn lại của công ty thực hiện qua tài
khoản giao dịch tại ngân hàng
Khi rút tiền về nhập quỹ hoặc đem tiền gửi vào ngân hàng, kế toán cần có Séc rút tiền (hoặc Giấy nộp tiền) để giao dịch với ngân hàng. Sau khi giao dịch, kế toán nhận lại 1 liên Séc rút tiền (hoặc Giấy nộp tiền) và ngân hàng sẽ gửi Giấy báo nợ (hoặc Giấy báo có) về cho công ty.
Khi khách hàng thanh toán tiền hàng hoặc trả nợ qua chuyển khoản thì ngân hàng sẽ gửi giấy báo có về cho công ty.
Trong trường hợp ngược lại, công ty thanh toán cho nhà cung cấp hoặc thanh toán cho nhân viên (vd: tiền lương, tiền phụ cấp điện thoại hàng tháng, công tác phí, chi phí tiếp khách,…) bằng chuyển khoản thì phải lập Ủy nhiệm chi hoặc Lệnh chuyển tiền (trường hợp chuyển cho nhiều người) nhờ ngân hàng chuyển khoản. Ủy nhiệm chi,
Lệnh chuyển tiền được lập thành 2 liên. Sau khi chuyển khoản cho người bán, ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ để xác nhận số tiền đã chuyển của công ty.
Kế toán có trách nhiệm kiểm tra thông tin trên Giấy báo do ngân hàng gửi về, nếu có sai sót thì vẫn phải ghi chép theo chứng từ của ngân hàng đồng thời có thông tin phản hồi cho phía ngân hàng để ngân hàng xác minh lại.
Cuối mỗi kì hoặc khi có yêu cầu, kế toán có nhiệm vụ lập các báo cáo cần thiết gửi lên Ban lãnh đạo và gửi cho Ngân hàng.