ĐVT:VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày
tháng
Nợ Cĩ
PC 11 31/03 Tiền lương phải trả cho bộ phận văn phịng tháng
3/2013
334 111 81.324.711
PC12 31/03 Tiền lương phải trả cơng nhân quản lý tháng
3/2013
334 111 44.868.773
PC 13 31/03 Tiền lương phải trả cho cơng nhân trực tiếp tháng 3/2013 334 111 51.323.875 Cộng x x 177.517.35 9 Ngày 31 tháng 03 năm 2013
Người lập biểu Kế tốn trưởng
Cơng ty: CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐIỆN
VNECO 5 Địa chỉ: 205 LÊ DUẨN-TP ĐƠNG HÀ Địa chỉ: 205 LÊ DUẨN-TP ĐƠNG HÀ
SỔ CÁI
TÀI KHOẢN 334
Tháng 03 năm 2013 ĐVT:đồng Ngày
tháng ghi
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ
31/03/2013 CTGS 64 31/03/2013 Lương phải trả cho nhân viên văn phịng 642 91.017.000 31/03/2013 CTGS 64 31/03/2013 Lương phải trả cho cơng nhân quản lý 627 49.942.979 31/03/2013 CTGS 64 31/03/2013 Lương phải trả cho cơng nhân sản xuất 622 54.994.993
31/03/2013 CTGS66 31/03/2013 Trích BHXH.BHYT,BHTN 338 12.279.222
31/03/2013 CTGS 31/03/2013 Trích thuế TNDN 3334 6.158.391
31/03/2013 CTGS 65 31/03/2013 Trả lương cho nhân viên văn phịng 111 81.324.711 31/03/2013 CTGS 65 31/03/2013 Trả lương cho cơng nhân quản lý 111 44.868.773 31/03/2013 CTGS 65 31/03/2013 Trả lương cho cơng nhân sản xuất 111 51.323.875
Số phát sinh 195.954.972 195.954.972
Số dư cuối kỳ x 0 0
Ngày 31 tháng 3 năm 2013
2.6 Khái niệm về các khoản trích theo lương
Cùng với việc chi trả tiền lương, người sử dụng lao động cịn phải trích một số tiền nhất định tính theo tỷ lệ phần trăm (%) của tiền lương để hình thành các quỹ theo chế độ quy định nhằm đảm bảo lợi ích của người lao động. Đĩ là các khoản trích theo lương, được thực hiện theo chế độ tiền lương ở nước ta, bao gồm:
+ Quỹ bảo hiểm xã hội(BHXH) nhà nước quy định doanh nghiệp phải trích lập 24% mức lương tối thiểu và hệ số lương của người lao động, trong đĩ 17% trích vào chi phí kinh doanh của đơn vị, 7% người lao động phải nộp từ thu nhập của mình. Quỹ BHXH dùng chi: BHXH thay lương trong thời gian người lao động đau ốm, nghỉ chế độ thai sản, tai nạn lao động khơng thể làm việc tại doanh nghiệp, chi trợ cấp hưu trí cho người lao động về nghỉ hưu trợ cấp tiền tuất, trợ cấp bồi dưỡng cho người lao động khi ốm đau, bệnh nghề nghiệp.
+ Quỹ BHYT được sử dụng để thanh tốn các khoản khám chữa bệnh, viện phí, thuốc thang … cho người lao động trong thời gian đau ốm, sinh đẻ. Tỷ lệ trích nộp là 4,5% trên tổng tiền lương cơ bản, trong đĩ 3% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, cịn 1,5% khấu trừ vào lương của người lao động.
+ Kinh phí cơng đồn: Dùng để chi tiêu các hoạt động cơng đồn. Tỷ lệ trích nộp là 2% trên tổng tiền lương thực tế, được tính tồn bộ vào chi phí SXKD.
• Tỷ lệ trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN như sau:
Tên quỹ DN nộp tính vào chi phí (%) Người LĐ nộp trừ vào lương (%) Tổng cộng BHXH 17 7 24 BHYT 3 1,5 4,5 BHTN 1 1 2 KPCĐ 2 0 2 Tổng cộng 23 9,5 32,5
Các quỹ rên doanh nghiệp phải trích lập và thu nộp đầy đủ hàng quý. Một phần các khoản chi thuộc quỹ bảo hiểm xã hội doanh nghiệp được cơ quan quản lý uỷ quyền cho hộ trên cơ sở chứng từ gốc hợp lý nhưng phải thanh tốn quyết tốn khi nộp các quỹ đĩ hàng quý cho cơ quan quản lý chúng các khoản chi phí trên chỉ hỗ trợ ở mức tối thiểu nhằm giúp đõ người lao động trong trường hợp ốm đau, tai nạn lao động.
2.2.1 Thủ tục chứng từ kế tốn2.2.1.1 Thủ tục 2.2.1.1 Thủ tục
Đầu tiên là ở từng tổ, đội sản xuất cho các phịng ban, để thanh tốn tiền lương hàng tháng, căn cứ vào bảng chấm cơng, kế tốn phải lập bảng thanh tốn tiền lương. Trên bảng thanh tốn tiền lương cần ghi rõ các khoản mục phụ cấp, trợ cấp, các khoản khấu trừ và các khoản định tính.
Các khoản thanh tốn BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cũng lập tương tự, kế tốn kiểm tra và giám đốc duyệt. Tiền lương thanh tốn được chia trong 1 kỳ.
Bảng thanh tốn lương, danh sách những người chưa lĩnh lương cùng các chứng từ báo cáo ghi tiền mặt được gữi về phịng kế tốn để kiểm tra và ghi sổ.
Đơn vị:C.TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐIỆN
VNECO 5 Địa chỉ: 205 LÊ DUẨN-TP ĐƠNG HÀ Địa chỉ: 205 LÊ DUẨN-TP ĐƠNG HÀ