CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ
1.2. Cơ sở thực tiễn về công tác quản lý thu BHXH, BHYT
So với các nước trên thế giới, Cộng hoà Liên bang Đức là nước có lịch sử phát triển được coi như sớm nhất. Điều luật BHXH đầu tiên đã ra đời và thực hiện từ những năm 1850. Cho đến nay, chính sách BHXH ở Đức bao gồm 6 chế độ sau:
+ Bảo hiểm thất nghiệp.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
+ Bảo hiểm y tế.
+ Bảo hiểm chăm sóc sức khoẻ cho người già và người tàn tật.
+ Bảo hiểm ốm đau.
+ Bảo hiểm tai nạn lao động.
+ Bảo hiểm hưu trí.
Hoạt động BHXH của Cộng hoà Liên bang Đức thực hiện theo ba trụ cột chính là:
- Hệ thống BHXH bắt buộc.
- Hệ thống BHXH tư nhân.
- Hệ thống BHXH ở các xí nghiệp.
Trong đó hệ thống BHXH bắt buộc được tổ chức theo mô hình tự quản, bảo đảm tài chính theo phương pháp lấy thu bù chi. Hệ thống BHXH tư nhân và hệ thống BHXH ở các xí nghiệp hoạt động theo Bộ luật Lao động của Liên bang. Tự chịu là hình thức quản lí tương đối độc lập với sự chỉ đạo của cơ quan quản lý Nhà nước cao nhất. Có thể hiểu rõ thông qua cơ chế quản lý chung của Quỹ hưu trí sau.
Cơ quan quản lý cao nhất là một Hội đồng, hội động này bổ nhiệm Ban điều hành, từ Ban điều hành sẽ điều hành mọi hoạt động của tổ chức. Hoạt động tài chính trong năm của Quỹ hưu trí viên chức Liên bang diễn ra như sau:
Vào mùa hè hàng năm, các chuyên gia của Chính phủ Liên bang, tổ chức BHXH, Tổng cục Thống kê sẽ dự kiến nhu cầu tài chính của năm tới theo phương pháp ước tính. Từ đó đưa ra dự kiến số thu, dự kiến số chi, trên cơ sở này xác định tỷ lệ thu cho năm tới và tiến hành đưa ra bằng một văn bản có hiệu lực pháp luật.
Quỹ thu thường là đủ dùng chi trả cho các đối tượng hưởng chế độ, chi hoạt động của bộ máy quản lý và còn một khoản để dự trữ gọi là khoản dự trữ trần. Do sự ổn định của nền kinh tế mà khoản dự trữ này thường chỉ ở mức đủ chi cho các đối tượng do quỹ đảm bảo trong một tháng, từ năm 2001 đã rút xuống khoản 0,8 tháng.
Cộng hoà Liên bang Đức không có các tổ chức BHXH thực hiện cùng một lúc nhiều chế độ, mà thông thường mỗi tổ chức chỉ chịu trách nhiệm thu, chi cho một loại chế độ nhất định. Điểm đáng lưu ý ở nước này là những công chức Nhà nước (những người được đề cử vào bộ máy quản lý Nhà nước) không phải đóng BHXH, nhưng họ được nhận lương hưu khi hết tuổi lao động. Khoản chi này được
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
lấy từ nguồn thu thuế để trả. Có nhiều tổ chức cùng tham gia thực hiện các chế độ BHXH, đặc biệt là sự có mặt của các tổ chức BHXH tư nhân, có thể mang lại sự cạnh tranh giúp cho hoạt động ngày càng hiệu quả.
Quá trình ra đời và phát triển của BHXH Đức được đánh dấu bởi những mốc thời gian gắn liền với các sự kiện quan trọng như sau:
Các năm 1883, 1884, 1889: Ban hành Luật bảo hiểm ốm đau, tai nạn, tàn tật và tuổi già.
Năm 1911: Bổ sung hình thức bảo hiểm bắt buộc đối với các chế độ BHXH ban ban hành trong luật 1983, 1984, 1988 và ban hành chế độ trợ cấp mất người nuôi dưỡng.
Đến năm 1927: Nước Đức ban hành luật Bảo hiểm thất nghiệp.
Năm 1952: Lần đầu tiên triển khai hình thức tự quản lý quỹ BHXH với sựtha m gia của đại diện người lao động và giới chủ trong tổ chức BHXH.
Năm 1957: Cải cách lớn về bảo hiểm hưu trí, trong đó mức trợ cấp được xác đinh theo mức tăng thu nhập, sau đó tiếp tục cải cách vào năm 1972, 1992.
Năm 1971: Thực hiện bảo hiểm tai nạn cho học sinh, sinh viên.
Đặc biệt, năm 1975: Thực hiện BHYT bắt buộc với sinh viên đại học.
Một số chế độ BHXH ở Đức có những đặc điểm sau:
- BHYT bắt buộc với sinh viên đại học
- Tai nạn đối với người đi học từ tuổi nhà trẻ, mẫu giáo đến đại học, cao đẳng được coi như một hình thức TNLĐ và được bảo hiểm.
- Người ốm được hưởng dịch vụ chăm sóc y tế tại nhà nếu người ốm có con nhỏ hay có người nhà tàn tật cần được giúp đỡ và nhà neo đơn.
- Trợ cấp thai sản bao gồm cả tiền để nuôi con sơ sinh.
-Trợ cấp thất nghiệp bao gồm cả tiền để người thất nghiệp nuôi con. (Nguồn:
Tạp chí BHXH)
1.2.1.2. BHXH ở Nhật Bản
Bộ Luật đầu tiên được ban hành vào năm 1922 dưới dạng BHYT. Sau nhiều lần sửa đổi, bổ sung, Nhật Bản đã có hệ thống pháp luật về BHXH. Các chế độ BHXH hiện nay gồm có: Hưu trí, tử tuất, tàn tật, ốm đau, thai sản, tai nạn LĐ, thất nghiệp, trợ cấp gia đình và trợ cấp y tế. Tổng mức đóng góp vào Quỹ BHXH là
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
34,41% Quỹ lương. Ngoài ra, Chính phủ hỗ trợ để chi trả các khoản trợ cấp hưu, thất nghiệp và chi phí quản lý.
Quỹ BHXH dùng để chi trả các chế độ BHXH gồm có:
+ Trợ cấp thất nghiệp: Được hưởng ở mức từ 60 – 80 % mức tiền lương. Nếu người thất nghiệp từ 60 – 64 thì được hưởng mức từ 50 – 80%.
+ Chế độ hưu trí: Được chi trả cho người tham gia bởi 2 chương trình, Chương trình bảo hiểm quốc gia: Người được hưởng chế độ phải có 40 năm đóng góp, được nhận 804.200 Yên một năm và 200 Yên cho mỗi tháng đóng góp cho bảo hiểm tự nguyện; Chương trình bảo hiểm hưu trí cho người LĐ: Người LĐ được hưởng theo chế độ này được hưởng 0,75% mức lương hàng tháng nhân với số tháng đóng bảo hiểm. Nếu ở độ tuổi 60 – 64 , người về hưu sẽ nhận được thêm 1.625 Yên cho mỗi năm đóng bảo hiểm.
+ Chế độ tàn tật: Chương trình bảo hiểm quốc gia tùy theo mức độ mất khả năng LĐ, loại I sẽ nhận được khoảng 1triệu Yên/năm; loại II nhận được 800.000 Yên/năm. Chương trình bảo hiểm cho người LĐ: Loại I nhận được 125% mức lương trợ cấp hưu trí tuổi già thông thường cộng với khoản trợ cấp bổ sung dành cho thân nhân. Loại II nhận được 100% lương cộng với phụ cấp bổ sung.
+ Trợ cấp thai sản: Được hưởng 60% tiền công ngày cơ bản trung bình trong vòng 98 ngày (nếu sinh đôi được cộng thêm 56 ngày nữa ). Ngoài ra, người mẹ còn được nhận phụ cấp một lần bằng 300.000 Yên.
+ Trợ cấp ốm đau: Được hưởng 60% tiền lương cơ bản trung bình. Khoản trợ cấp này được chi sau 3 ngày và tối đa là 1,5 năm.
+ Trợ cấp chăm sóc y tế: Chương trình bảo hiểm quốc gia: Người được thụ hưởng phải cùng chi trả 30% chi phí các loại hình chăm sóc, tối đa là 63.600 Yên/tháng, những người có thu nhập thấp trả tối đa 35.400 Yên một tháng; Chương trình bảo hiểm cho người LĐ: Chữa trị, phẫu thuật, nằm viện, chi phí chăm sóc người bệnh, chăm sóc răng miệng, chi phí sinh nở và thuốc men. Người thụ hưởng phải chi trả cho các loại hình chăm sóc nhưng tối đa là 63.600 Yên/tháng và người nghèo là 35.400 Yên/tháng.
+ Trợ cấp gia đình: Một gia đình có 4 người có mức thu nhập dưới 3.811.000 Yên/năm (đối với gia đình làm công tác Nhà nước là 6.206.000 Yên/năm) thì được
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
hưởng ở mức 5.000 Yên cho mỗi đứa trẻ thứ nhất và thứ hai và 10.000 Yên cho những đứa trẻ tiếp theo. (Nguồn: Tạp chí BHXH)
1.2.1.3. BHXH ở Philippines
Phạm vi điều chỉnh: Luật ra đời lần đầu tiên năm 1954, được sửa đổi bổ sung năm 1997 dưới hình thức: Hệ thống bảo hiểm xã hội.
Đối tượng tham gia bảo hiểm: BHXH bắt buộc đối với mọi lao động thuộc khu vực tư nhân dưới 60 tuổi; lao động trong nước có mức lương tháng ít nhất là 1.000 pesos và lao động tự do có thu nhập từ 1.000 pesos trở lên; BHXH tự nguyện áp dụng đối với lao động được người nước ngoài tuyển dụng làm việc tại nước ngoài. Một hệ thống BHXH đặc biệt được áp dụng đối với viên chức Nhà nước và Quân đội.
Quỹ bảo hiểm xã hội:
- Người lao động đóng 3,3% thu nhập, dựa trên 29 mức lương làm căn cứ đóng thuế thu nhập. Lao động tự do phải đóng góp cả 2 phần: Người lao động và người sử dụng lao động, bằng 8,4% thu nhập dựa trên 29 mức thu nhập.
- Người sử dụng lao động đóng 5,07% tổng quỹ lương dựa trên 29 mức lương làm căn cứ đóng thuế thu nhập.
- Chính phủ: Hỗ trợ phần thiếu hụt.
- Mức thu nhập cao nhất để đóng và hưởng bảo hiểm xã hội là 15.000 pesos/tháng. Tất cả những khoản đóng góp trên nhằm chi trả cho các chế độ ốm đau, thai sản, tử tuất.
Điều kiện hưởng bảo hiểm xã hội :
- Bảo hiểm hưu trí: Lao động đủ 60 tuổi, có đủ 120 tháng đóng BHXH cho đến thời điểm nghỉ hưu và đã chấm dứt quá trình lao động.
- Bảo hiểm hưu trí muộn: Những lao động đủ 65 tuổi, có đủ 120 tháng đóng bảo hiểm xã hội, dù còn làm việc hay không đều được hưởng lương hưu.
- Bảo hiểm hưu trí sớm: Lao động dưới hầm lò đủ 55 tuổi, đã nghỉ việc tại thời điểm hưởng lương hưu, hoặc lao động có ít nhất 5 năm lao động dưới hầm lò.
- Bảo hiểm hưu trí ốm đau: Lao động bệnh nặng, mãn tính có ít nhất 36 tháng đóng bảo hiểm xã hội trước khi bệnh khởi phát.
- Bảo hiểm ốm đau: Lao động có ít nhất 36 tháng đóng bảo hiểm xã hội sẽ nhận được trợ cấp ốm đau.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Bảo hiểm hưu trí – tử tuất: Lao động có đủ 36 tháng đóng bảo hiểm xã hội, hoặc người đang hưởng lương hưu bị chết.
- Bảo hiểm tử tuất: Trợ cấp một khoản tiền đối với lao động có ít hơn 36 tháng đóng BHXH .
1.2.1.4. BHXH ở Hoa Kỳ
Chương trình BHXH tự nguyện áp dụng cho nhân viên của chính phủ và các bang, các quốc gia cũng áp dụng chương trình này là Puerto Rico, Bắc quần đảo Mariana, quần đảo Virginia, Guam American Samoa và toàn bộ công dân, dân cư làm việc ở nước ngoài cho các ông chủ người Mỹ.
* Nguồn Quỹ:
- Người LĐ: 6,2% thu nhập, đối tượng tự tạo việc làm đóng 12,4%.
- Chủ sử dụng LĐ: 6,2% quỹ lương.
- Chính phủ: Toàn bộ chi phí cho công tác kiểm tra thu nhập.
* Điều kiện hưởng:
- Trợ cấp tuổi già: Người LĐ nghỉ hưu lúc 65 tuổi năm 2003, sau này nâng lên là 65 tuổi 2 tháng. Dần dần tuổi nghỉ hưu sẽ nâng lên thành 67 vào năm 2007.
Người tham gia BHXH sẽ được hưởng trợ cấp ít hơn từ tuổi 62, phải có 40 quý đóng BHXH, đối với những ai 62 tuổi vào năm 1991 thì thời gian đóng ngắn hơn.
Cứ thu 2$ thì lương hưu sẽ giảm 1$ trong tổng số thu 11.520$/năm đối với những ai 65 tuổi và trong tổng số thu 30.720$/năm, cứ 3$ thì lương hưu giảm 1$ cho những ai từ 65 - 69 tuổi.
- Các mức hưởng được điều chỉnh hàng năm theo tốc độ tăng lương. Lương hưu có thể trả cho đối tượng không phải là công dân Mỹ và sinh sống ở nước ngoài nếu giữa 2 quốc gia có thoả thuận với nhau. Tuy nhiên, những người phụ thuộc của đối tượng trên đã được hưởng lần đầu tiên năm 1984 phải qua được đợt kiểm tra về thời gian định cư.
- Trợ cấp tuổi già qua kiểm tra thu nhập: Với đối tượng từ 65 tuổi trở lên có thu nhập hoặc nguồn thu nhập hạn chế, người ta tiến hành kiểm tra thu nhập có được và thu nhập không nhìn thấy, kể cả phần hưởng trợ cấp.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Trợ cấp hưu trí cho người tàn tật: Áp dụng cho những ai lao động khó khăn do bị tàn tật ít nhất là 1 năm hoặc bị chết. Đối tượng được chi trả trong 1 năm phải đóng BHXH ít nhất 1 quý từ khi 21 tuổi đến khi bị tàn tật, cao nhất là 40 quý đóng.
Ngoài ra phải có 20 quý đóng BHXH trong vòng 10 năm trước khi bị tàn tật.
- Trợ cấp tàn tật qua kiểm tra thu nhập: Với người mù và tàn tật dưới 65 tuổi có thu nhập thấp hay nguồn thu nhập hạn hẹp, người ta tiến hành kiểm tra cả phần thu nhập thấy được và không thấy được, kể cả phần trợ cấp tàn tật. Các chi phí từ việc tàn tật do công việc gây ra được trừ từ thu nhập (Nguồn: Tạp chí BHXH) 1.2.2. Bài học kinh nghiệm trong công tác quản lý thu BHXH ở Việt Nam
Từ việc nghiên cứu kinh nghiệm quản lý BHXH một số nước trên thế giới, ngành BHXH Việt Nam cần tiếp thu một số chế độ, chính sách rất phù hợp mà tại Việt Nam chưa áp dụng hoặc nên dự thảo vào luật BHXH, BHYT:
- Theo kinh nghiệm của Cộng hòa Liên bang Đức: Chính sách BHXH áp dụng chế độ bảo hiểm chăm sóc sức khỏe cho người già và người tàn tật. Nghĩa là những người khi về già hoặc bị tàn tật không có khả năng tạo thu nhập thì họ sẽ được nhận một khoản tiền đảm bảo một phần cuộc sống từ quỹ bảo hiểm chăm sóc sức khỏe cho người già và người tàn tật.
+ Trích lập một khoản dự trữ trong quỹ thu, sử dụng trong trường hợp nền kinh tế có biến động. Cách này có những ưu điểm như: Hạn chế được những tác động của môi trường kinh tế, dễ dàng cân đối quỹ, giảm thiểu tình trạng bội chi, không hề gây gánh nặng cho NSNN.
+ Có nhiều tổ chức cùng tham gia thực hiện các chế độ BHXH, đặc biệt là sự có mặt của các tổ chức BHXH tư nhân, có thể mang lại sự cạnh tranh giúp cho hoạt động ngày càng hiệu quả. Trong khi đó, tại Việt Nam BHXH bắt buộc chỉ có Nhà nước tổ chức thực hiện thu và chi; một phần vẫn do Nhà nước điều tiết và hỗ trợ do nguồn thu không đủ để chi.
+ Một trong những chế độ mang tính nhân văn sâu sắc mà Việt Nam cũng nên tham khảo đó là người ốm được hưởng dịch vụ chăm sóc y tế tại nhà nếu người ốm có con nhỏ hay có người nhà tàn tật cần được giúp đỡ và nhà neo đơn.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- BHXH ở Nhật Bản: Chế độ trợ cấp gia đình cho những gia đình có mức thu nhập thấp, không có khả năng chi tiêu và đảm bảo cuộc sống. Trợ cấp này mang tính chất điều hòa thu nhập, cân đối tài chính, nâng cao mức sống cho người dân.
- BHXH Việt Nam nên điều chỉnh lại điều kiện hưởng chế độ hưu trí giống như ngành BHXH ở Philippines đó là: Người LĐ dù nam hay nữ đến 60 tuổi mới là tuổi nghỉ hưu và thay vì 25 năm đóng bảo hiểm xã hội thì chỉ cần 10 năm là được tính bảo hiểm hưu trí. Vì rất nhiều phụ nữ Việt Nam không muốn nghỉ chế độ sớm khi mà họ cảm thấy còn muốn phấn đấu lên cao nữa để đóng góp cho xã hội.
- Cũng như ngành BHXH ở Đức, ở Hoa Kỳ cũng áp dụng chế độ trợ cấp cho người già và người tàn qua kiểm tra thu nhập. Đây là một chế độ định hướng xã hội mang tính nhân văn sâu sắc.
Kết luận chương 1
Chính sách bảo hiểm xã hội được ra đời từ lâu và đã thực hiện được vai trò to lớn của mình trong đời sống kinh tế xã hội của mỗi nước. Ở Việt Nam, BHXH là một chính sách lớn trong hệ thống an sinh xã hội, vừa mang tính kinh tế nhưng cũng mang tính nhân đạo được Nhà nuớc ta hết sức chú trọng quan tâm nhằm đảm bảo cuộc sống cho người lao động trước những biến cố làm giảm hoặc mất thu nhập. Cơ cấu quản lý hệ thống BHXH ngày càng được nâng cao về chất lượng đội ngũ, quy trình quản lý thu cũng dần được hoàn thiện, bớt phiền hà về thủ tục hành chính nhưng vẫn đảm bảo được sự chặt chẽ.
Những lý luận cơ bản nêu trên giúp ta phần nào hiểu được về sự ra đời và phát triển của BHXH. Sự ra đời của BHXH Việt Nam cũng tuân theo xu hướng chung, mang tính khách quan của nền kinh tế thị trường. Tuy chưa được đầy đủ các chế độ theo chuẩn Quốc tế nhưng cũng đã góp phần bù đắp được những tổn thất về thu nhập cho NLĐ và thân nhân của họ khi có những biến cố xảy ra.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Chương 2