XUÂN TRONG ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN.
1. Sự cần thiết phải hoàn thiện phương pháp kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Đồng Xuân trong điều kiện áp dụng phần mềm kế toán.
Hiện nay công tác kế toán đang dần được nâng cao và hoàn thiện ở hầu hết các công ty sở dĩ như vậy là do kế toán là khoa học và nghệ thuật, phản ánh và giám đốc liên tục, toàn diện, có hệ thống tất cả các loại tài sản, nguồn vốn, cũng nh các hoạt động kinh tế trong công ty. Hơn nữa các thông tin của kế toán có vai trò rất quan trọng đối với việc ra quyết định của ngời quản lý và tổ chức tốt công tác kế toán sẽ góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty.
Tại Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Đồng Xuân, khi áp dụng phần mềm kế toán SAS INNOVA 6.8 công tác kế toán tiền mặt đã không ngừng được hoàn thiện để thích nghi và đáp ứng kịp thời các yêu câù quản lý. Mang lại tính chính xác và hiệu quả cao cho công ty. Song trong kế toán tiền mặt vẫn còn tồn tại 1 số những thiếu xót cần được bổ sung chỉnh lý và hoàn thiện hơn nữa. Có như vậy mới giúp cho công ty quản lý và sử dụng một cách thị trường và nâng cao hiệu quả sử dụng trong công ty.
2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phương pháp kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Đồng Xuân trong diều kiện áp dụng phần mềm kế toán.
Hiện nay, Công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không chỉ với các tổ chức trong nước mà cả với các tổ chức quốc tế. Do đó yêu cầu thanh toán bằng ngoại tệ rất quan trọng.
Trong khi đó công ty chỉ có tài khoản 112.2: “Tiền gửi Ngân hàng bằng ngoại tệ” dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại Ngân hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.1 “Tiền măt tại quỹ bằng ngoại tệ”.
Điều này đã gây nên không Ýt những khó khăn. Giả sử khi khách hàng đến
thanh toán bằng ngoại tệ thì đơn vị lại không thể nhập quỹ mà phải cử một người đi đổi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ tại Ngân hàng. Đây là sự lãng phí thời gian và nhân công một cách vô lý.
- Tại Công ty nên mở các tài khoản kế toán để ghi chép, phản ánh theo quy định một cách chi tiết và kịp thời.
- Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán cần phải thống nhất theo quy định của bộ tài chính về nội dung và phương pháp của từng tài khoản.
Vì vậy theo em công ty nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2
“Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh được thuận lợi.
- Công ty có tài khoản TGNH tại các NH như: NH Viettin Bank, Đông Á bank, VIP bank,... nên việc ghi chép chi tiết đối với từng NH là rất cần thiết, bởi nú giỳp cho quá trình kiểm tra sổ sách được dễ dàng hơn. Công ty cũng đã tiến hành ghi chi tiết nhưng theo em cần phải ghi chi tiết hơn nữa đối với từng NH và từng nghiệp vụ phát sinh.
- Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán về chương trình kế toán máy nhằm quản lý chính xác được các con số. Bên cạnh đó Công ty cũng cần phải xây dựng một chương trình kế toán thống nhất trên máy vi tính nhằm tự động hoá ở mức độ cao nhất công tác hạch toán nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền nói riêng
- Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giỳp cho những nhà quản lý có được các quyết định một cách nhanh chóng và chính xác.
- Do đơn vị chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng nh mét kế hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều. Điều
vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm lại. Để khắc phục nhược điểm này, theo em Công ty nên xây dựng một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể trong từng kỳ hạch toán căn cứ vào kế hoạch thu chi tiền mặt trong kỳ. Định mức này có thể được xê dịch trong kỳ hạch toán, nhưng không được phép tăng quá cao hoặc quá thấp gây tình trạng bất ổn trong quỹ tiền mặt của doanh nghiệp. Bên cạnh đó Công ty cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh toán công nợ sao cho số tiền sẽ phải trả nợ còng nh số tiền nợ sẽ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo được nhu cầu thu, chi tiền mặt của Công ty.
- Thường xuyên đưa nhân viên đi tập huấn, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ để hòa nhập với nền kinh tế hiện đại công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.
- Cần trẻ hóa bộ máy quản lý và nhân viên nhằm kích thích sự sáng tạo và đổi mới công tác kế toán phù hợp với yêu cầu của thời đại.
- Mua sắm, đầu tư trang thiết bị kỹ thuật nhằm phục vụ cho quá trình thực hiện công việc.
Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận và thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn bằng tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao.
Để kế toán phát huy được vai trò của mình trong quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh và giám đốc một cách chăt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn của công ty ở mọi khâu của quá trình tái sản xuất nhằm cung cấp các thông tin chính xác và hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó việc hoàn thiện công tác kế toán của công ty là một tất yếu, nhất là trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước.
Tiền mặt đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng nh các nhà quản lý thì kế toán tiền mặt đòi hỏi cũng phải được kiện toàn.
Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, hơn nữa thời gian thực tập tại công ty có hạn nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày bài viết này không tránh khỏi sai sót và hạn chế. Em rất mong có được sự đúng gúp và giúp đỡ của các thầy cô cùng cán bộ phòng kế toán Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Đồng Xuân.
Em xin chân thành cảm ơn ThS. Trịnh Phú Bình đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em nghiên cứu và trình bày chuyên đề này. Em cũng xin chân thành cảm ơn các cán bộ nhân viên Phòng kế toán nói riêng và các cán bộ phòng ban khác của Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Đồng Xuân nói chung đã giúp đỡ em trong quá trình thực tập tại Công ty và hoàn thành bài viết này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực tập
Th.s Trịnh Phú Bình Nguyễn Ngọc Lê