II. Thu thập thông tin:
Bài 15: HỆ SỐ THANH TOÁN TRUNG BÌNH
đối lập với các khoản phải thu là các khoản phải trả. để tìm ra thời hạn thanh toán trung bình ựối với các khoản phải thu, ta chia các khoản phải trả cho tiền mua hàng chịu mỗi năm Các khoản phải trả
Tiền mua hàng chịu hàng năm / 360 ngày
Tuy nhiên, tiền mua hàng chịu hàng năm không ựược ựề cập trong một báo cáo tài chắnh. để có ựược số liệu này, phải dự tắnh tỷ lệ giá trị hàng hoá ựược mua chịu.
Vắ dụ : tắnh toán thời hạn thanh toán trung bình.
Giả ựịnh rằng số liệu các khoản phải trả của công ty là 275.000 USD. Nếu giá mua hàng là 3.000.000 USD và dự tắnh là 80% hàng hoá này ựược mua chịu thì thời hạn thanh toán trung bình là bao nhiêu? Số tiền mua chịu hàng năm sẽ là 2.400.000 USD (3.000.000 x 0.80). Bây giờ, thời hạn thanh toán trung bình ựối với các khoản phải trả có thể ựược tắnh như sau:
$275.000
Thời hạn thanh toán trung bình = --- = 41.3 ngày 0.80 x $3.000.000 /360ngày
Thời hạn thanh toán trung bình (ựối với các khoản phải trả) của công ty là 41.3 ngày. Bất kỳ thời hạn nào ngắn hơn có nghĩa là người bán dành cho công ty một khoản chiết khấu hoặc người bán cho rằng công ty ựang trong tình trạng rủi ro cao nên ựã ựưa ra các ựiều khoản chặt chẽ hơn về thời hạn thanh toán nợ. Bất kỳ thời hạn nào dài hơn cũng có nghĩa là công ty ựã nhận ựược các ựiều khoản tắn dụng ưu ựãi, hay công ty là một Ộngười trả chậmỢ, tức là công ty ựang sử dụng những người cung cấp nguyên liệu như một nguồn tài trợ.
Người bán, nói chung bao giờ cũng muốn nhận ựược tiền càng sớm càng tốt, thường tắnh toán hệ số này nhằm biết ựược bao lâu thì họ có thể thu hồi tiền của mình từ công ty. Do việc thanh toán chậm thường có lợi cho công ty, nên nhà quản lý - người kiểm soát việc thanh toán có nhiệm vụ phải làm cân bằng hai thái cực lợi ắch giữa nhà cung cấp và công ty.
Nếu thời hạn thanh toán trung bình của ngành vượt quá hệ số của công ty, thì nhà quản lý có thể tìm ra lý do tại sao việc mua chịu của công ty lại bị hạn chế và phải làm gì ựể có ựược thời hạn mua chịu dài hơn từ những nhà cung cấp.