- Vòng quay khoản phải thu Vòng quay hàng tồn kho
CÁC PHƯƠNG PHÁP TÍNH LUỒNG TIỀN
Có đủ nguồn vốn cho mục đích đầu tư hay không?
CÁC PHƯƠNG PHÁP TÍNH LUỒNG TIỀN
CÁC PHƯƠNG PHÁP TÍNH LUỒNG TIỀN
Cho biết nguồn chủ yếu của luồng tiền thu vào và luồng tiền chi ra
Cung cấp khả năng đưa ra những kết luận về việc có đủ tiền để thực hiện những
khoản thanh toán hiện thời hay không
Thiết lập sự liên quan giữa tổng thu nhập tích lũy và thu nhập bằng tiền trong giai đoạn báo cáo (kế toán)
Phương pháp gián tiếp dựa trên phân tích những khoản mục của bảng tổng kết tài sản và báo cáo lãi lỗ
Phương pháp trực tiếp dựa trên phân tích luồng tiền với những số liệu dựa trên các tài khoản của DN
Hiển thị mối quan hệ giữa các loại hình hoạt động khác nhau của DN
Thiết lập mối quan hệ giữa thu nhập ròng và những thay đổi về tài sản có và tài sản nợ của DN trong một giai đoạn báo cáo.
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Phương pháp trực tiếp)
Số dư tiền đầu kỳ
Luồng tiền từ họat động đầu tư
Luồng thu vào:
Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh
Luồng chi ra:
Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ; chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay
Tiền chi nộp thuế thu nhập DN
Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh
Luồng tiền từ hoạt động tài chính Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh
Luồng thu vào:
Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác.
Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia …
Luồng chi ra:
Tiền chi để mua sắm, XD TSCĐ và các TS dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
Luồng thu vào:
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được
Luồng chi ra:
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Phương pháp gián tiếp)
Số dư tiền đầu kỳ
Luồng tiền từ họat động đầu tư
Lợi nhuận trước thuế (1) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Điều chỉnh cho các khoản (2)
Khấu hao TSCĐ (+); Tăng/giảm các khoản dự phòng (+/-); Lãi, lỗ chênh lệch tỷ gía chưa thực hiện (+/-) Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (+/-); Chi phí lãi vay (+).
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động (3) = (1)+(2) Thay đổi vốn lưu động (4)
Tăng, giảm các khoản phải thu (-/+); Tăng, giảm hàng tồn kho (-/+); Tăng, giảm các khoản phải trả (+/-) Tăng, giảm chi phí trả trước (-/+); Tiền lãi vay đã trả (-); Thuế thu nhập DN đã nộp (-)
Tiền thu/chi khác từ họat động kinh doanh (+/-)
Luồng tiền từ hoạt động tài chính
Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh = 1+2 +4
Luồng thu vào:
Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác; Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác.
Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia …
Luồng chi ra:
Tiền chi để mua sắm, XD TSCĐ và các TS dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
Luồng thu vào:
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được