Phương pháp kiểm kê kiểm định là phương pháp căn cứ vào kết quả kiểm kê thực tế để phán ánh giá trị hàng tồn kho cuối kỳ trên sổ kế toán tổn hợp và chứng từ đó tính ra trị giá vật tư ,hàng hóa đã xuất .
Trị giá vật tư xuất kho= tri giá vật tư tồn đầu kì+tổng giá vật tư mua trong kỳ Trị giá vật tư tồn cuối kỳ
Theo phương pháp này,mọi biến đông về vật tư không được theo dõi ,phản ánh trên tài khoản “mua hàng”.
Phương pháp náy thường được ap dụng ở những doanh nghiệp có nhiều chủng loại vật tư giá trị thấp và được xuất thương xuyên.
Tài khoản sử dụng . Tài khoản 611 “ Mua hàng”
-Bên nợ+ kết chuyển giá trị vật tư tồn đầu kì+ trị giá vật tư nhập trong kỳ
-Bên có+ Kết chuyển trị giá vật tư tồn cuối kỳ +kết chuyển giá vật tư xuất trong kỳ Tài khoản 152 “nguyên vật liệu” 151 “ hàng mua đi đường”
-Bên nợ + giá trị vốn vật tư tồn ,vật tư đi đường đầu kỳ+giá tri vật tư tồn,vật tư đi đương cuối kỳ
-Bên có :+kết chuyển giá trị vật tư tồn,vật tư đi đường đầu kỳ
Phương pháp hạch toán
-Đầu kỳ ,kết chuyển giá trị vật tư tồn đầu kỳ :Nợ TK 611có TK 152 Có TK 151
-Trong kỳ phản ánh giá trị vật tư : Nợ TK611,Nợ TK 133 Có TK 111,112,331..Có TK 411,128,222 Có TK 711
+Nếu dược chiết khấu thanh toán: Nơ TK 111,112,331,Có 515
- Cuôí kỳ ,căn cứ vào kết quả kiểm kê ,xác định được giá trị tồn cuối kỳ và kêt chuyển:Nợ TK 151,152,có TK 611
+Sau khi có đầy đủ các bút toán trên tính ra được giá trị vật liệu xuất trong kỳ dùng trong kỳ và ghi: Nợ 621,627.641,642,...Nợ TK 128,222,Co TK 611
Chương II
Thực trạng công về công tác kế toán nguyên vật liệu tại công Ty TNHH pháttriển giải pháp công nghệ điên tự đông hóa
2.1 khái quát chung về công Ty TNHH phát triển giải pháp công nghệ điên tự đông hóa .
2.1.1 quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH phát triển giải pháp công nghệ điên tự đông hóa.
Công ty TNHH phát triển giải phát triển giải pháp công nghệ điện tự động hóa thành ngày 22/04/2005 theo quyết định 13/1999/QH10 hoạt động của luật doanh nghiệp và các quy đinh hiện hành khác của nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Tên công ty: Công ty TNHH phát triển giải phát triển giải pháp công nghệ điên tự đông hóa
Tên dao dịch :DESTECH
Trụ sở chính:p 1403Tầng 14 tòa nhà lidaco.19 đại từ hoàng mai hà nội Điện thoại :0438513205
Tổng giám Đốc:Trần phúc Dương Mã số thuế:0101643536
Vốn điều lệ :3.000.000.000 VNĐ
Với số vốn ban đầu do các thành viên trong hội đồng thành viên đóng góp,công ty đã không ngừng cố gắng ,tìm tòi sáng tạo ,phấn đấu duy trì hoạt động của công ty ở mức cao và ngày càng phát triển .số đăng ký kinh doanh của công ty
Là 010303551 do phòng đăng ký kinh doanh –sở kế hoach và đầu tư hà nội cấp với số vốn điều lệ là 6.000.000.000.VNĐ
Đưa tổng số vốn điều lệ lên 9.000.000.000 VNĐ (chín tỷ đồng).
Hiên nay công ty có 100 công nhân viên sau 7 năm thành lập và hoạt động đã và đang đi vào phát triển theo hướng công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước và đang tưng bước cùng đất nước bước vào xu thế hội nhập .trong quá trình đó công ty cũng gặp nhiều thuận lợi và khó khăn .
-Thuận lợi:Địa bàn hoạt động giữa thủ đô nên thuận lợi cho các mối giao lưu. Việc Đi lại vận chuyển dễ dàng.
Công ty có đội ngũ lao động với nhiều kihh nghiêm và tay nghề, có trách nhiệm ,nhiệt tình trong công việc .đặc biệt là lãnh đạo công ty luôn chăm lo đời sống lao động ,từ đó thúc đẩy họ hăng say làm việc gắn bó với công ty nhiều hơn .
Bên canh đó do làm ăn có uy tín,bạn hàng của công ty mở rộng khăp nơi.đó là nhân tốt giúp công ty mở rông thị trường,tiết kiệm tối đa chi phí,quảng cáo, tiếp thị kinh doanh
Do đặc điểm của công ty chủ yếu là gia công chế biến nên tài sản của công ty chủ yếu là nguyên vật liêu không đòi hỏi vốn lớn nên công ty có điều kiện tận dụng nguồn vốn ít ỏi để tận dụng mở rộng kinh doanh .
-kho khăn:Do là một doanh nghiệp no trẻ,với số vốn không lớn nên công ty gặp nhiều kho khăn đối với hợp đồng cần lương hàng lớn trong thời gian ngắn.
Các sản phẩm có khích thước lớn,cồng kềnh,nhiều chủng loại gây khó khăn cho việc sắp xếp cũng như vận chuyển.
Các công trình xây dựng thường kéo dài nên thời gian cho thêu là tương đới lớn công ty dễ xảy ra tình trạng ứ đọng vốn,khó luân chuyển vốn vì thế quan hệ hay vốn và tín dụng thường mại diễn ra thường xuyên dẫn tới chi phí sử dụng vốn của cồng ty khá cao.
Trong thời gian dài,các biến động về thị trường,giá cả của công ty thay đổi vì thế chính sách giá cả trong công ty phải thiết kế sao cho công ty vừa đảm bảo khắc phục hết tình trạng biến động của thị trường vừa phải cạnh tranh vưa phải đảm bảo có lãi.
2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty
Công ty TNHH phát triển giải phát triển giải pháp công nghệ điện tự động hóa
Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và cung cấp và thiết bị xây dựng chính phục vụ chính của công ty là:
-Mua bán săt thép,vật tư cơ kim khí,máy móc thiết bị vật tư nghành công nghiệp xây dựng
-cho thuê dàn giáo,cốp pha,vật tư khinh khí ,máy móc, thiết bị nghành công nghiệp xây dựng .
- Đóng và ép cọc phụ công trình xây dựng.
-Lắp đặt ,tháo dỡ phục vụ thi công (cốp pha dàn dáo)
-Dọn dẹp tạo măt bằng xây dựng ( san lấp mặt bằng),phá dỡ công trình xây dựng -lắp đặt hoàn thiện nhà xưởng và các công trinh xây dựng
-sản xuất,gia công các loại khung và của nhôm kính, các sản phẩm cơ kim khí (chủ yếu là khung nhà thép,xà điện ,khung kệ máy)
-vẩn tải hóa đường bộ
2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý
Nhằm phục vụ với đặc điểm sản xuất kinh doanh và nhằm khai thác tối đa hiệu quả quản lý, Công ty TNHH phát triển giải phát triển giải pháp công nghệ điện tự
+Hội đồng thanh viên: gồm tất cả các thành viên sáng lập ,là cơ quan có quyền lực cao nhất của công ty, quyết định nhứng vấn đề được pháp luật và điều lệ công ty quy dịnh .hội đồn thành viên thông qua các báo cáo tài chính hàng năm của công ty và kế hoạch tài chính cho các năm tiếp theo
+Ban giám đốc:gồm Tổng giám đốc và một phó Tổng giám đốc tổng giám đốc là người điều hành hoạt động hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm vụ được giao .phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc và là người chịu trách nhiệm trước giám đốc về phần việc phân công, chủ đông giải quyết những công việc đã
Phó tổng giám đốc
Là người giúp tổng giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động của Công ty theo sự phân công của tổng giám đốc. Thay mặt tổng giám đốc giải quyết công việc được phân công, những công việc giải quyết vượt quá thẩm quyền của mình thì phải trao đổi và xin ý kiến của tổng giám đốc.
Giám đốc điều hành chi nhánh:
Xây dựng, điều hành và quản lý việc thực hiện kế hoạch kinh doanh và chính sách kinh doanh của Công ty; bảo đảm hiệu quả vận doanh của đơn vị. Theo dõi tình hình kinh doanh và tài chánh tại chi nhánh. Quản lý toàn bộ nhân viên, thực hiện toàn quyền với nhân viên chi nhánh theo chính sách thủ tục nhân sự của công ty. Thực hiện theo mục tiêu doanh thu của công ty với chi nhánh, định kỳ hàng tháng báo cáo việc thực hiện.
Phòng hành chính, nhân sự :
Quản lý nhân sự: Xây dựng chiến lược phát triển nguồn vốn nhân lực. Xây dựng kế hoạch, chương trình đào tạo nguồn nhân lực toàn Công ty đáp ứng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty trong từng giai đoạn. Quản lý văn phòng: thực hiện công tác văn thư, lưu trữ. Quản lý con dấu Công ty và các loại dấu tên, chức danh của cán bộ trong Công ty, cấp phát và quản lý theo chức năng các loại giấy giới thiệu, giấy đi đường, giấy uỷ nhiệm của Công ty….
Phòng kinh doanh
Là cơ quan chuyên mua bán các thiết bị chính hãng, nhập khẩu hàng nước ngoài, chuyên cung cấp hàng cho các công trình.
Phòng tài chính , kế toán
Quản lý chi phí, doanh thu, tiền, hàng tồn kho, công nợ phải thu, phải trả, quản lý tài sản cố định và đầu tư xây dựng …
Phòng dự án, đấu thầu
Tìm các dự án và làm hồ sơ mời thầu
Phòng triển khai thi công
Thực hiện thi công lắp đặt hệ thống các công trình
Phòng thiết kế, kỹ thuật
Chuyên thiết kế bản vẽ thi công dựa vào bản vẽ để lên dự toán tài chính và thiết bị.
Phòng sản xuất
Gồm 02 quản đốc xưởng và 41 công nhân sản xuất chia làm 2 phân xưởng thực hiện sản xuất các mặt hàng từ các nguyên liệu đầu vào. Có thể mô tả công ty theo sơ sau:
Tổng giám đốc P. Tổng giám đốc
P. hành chính , nhân sự P. kinh doanh
P. tài chính P. dự án, đấu thầu P. triển khai thi công Giám đốc chi nhánh
p. kỹ thuật P, sản xuất
Sơ đồ 2.1 : Kết cấu bộ máy công ty
Cùng với các bộ phận khác trong công ty, bộ phận kế toán – tài chính với các thông tin kinh tế tài chính trung thực, hợp lý, kịp thời đã đang góp phần cho công ty hoạt động theo đúng tiến độ đề ra. Bộ phận có chức năng giám sát mọi hoạt động kinh tế tài chính công ty, thực hiện công tác thống kê thông tin, kể tra hạch toán theo đúng quy định hiện hành
của nhà nước. Vì vậy việc tổ chức bộ máy kế toán phải đảm bảo hợp lý, gọn nhẹ và có hiệu quả.