PHẦN 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU BẰNG TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KUMA
1. Các khoản thu bằng tiền mặt
1.2. Thu tiền bán hàng
Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt của công ty như sau:
Sơ đồ 4: luân chuyển chứng từ thu tiền mặt
Đối với nghiệp vụ thu tiền bán hàng sẽ gồm có phiếu thu kèm với hóa đơn giá trị gia tăng của đơn hàng đó.
Ví dụ 2: Ngày 20/12/2022, Thu tiền hộ kinh doanh Nguyễn Thị Thu cho hóa đơn bán hàng ngày 14/10 và 22/11
Ví dụ 3: Ngày 30/12/2022, thu tiền công ty Hoàng Minh cho hóa đơn bán hàng ngày 23/11
20 Khi có người nộp
tiền, kế toán tiền mặt viết phiếu thu
thành 3 liên
Trình kế toán trưởng ký duyệt phiếu thu (3 liên)
Chuyển trả lại 3 liên phiếu thu cho
kế toán tiền mặt.
Kế toán tiền mặt lưu liên 1
Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ. Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu
Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên).
Người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ
quỹ.
Thủ quỹ ghi sổ quỹ Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2)
cho kế toán tiền mặt
Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền
mặt
Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên
quan ghi sổ.
sau đó chuyển trả phiếu thu về cho kế
toán tiền mặt
Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KUMA POWER VIỆT NAM Mẫu số 01 - TT
Số 10, ngõ 21/87/1 đường Tựu Liệt, thôn Yên Ngưu, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC
xã Tam Hiệp, huyện Thanh Trì, Hà Nội ngày 22/12/2014 của BTC)
PHIẾU THU Ngày 20 tháng 12 năm 2022
Số: 0038
Nợ: 111
Có: 112
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Thu Địa chỉ:
Lý do nộp: Thu tiền hộ kinh doanh Nguyễn Thị Thu
Số tiền: 219.020.600 Bằng chữ: hai trăm mười chín triệu
không trăm hai mươi nghìn sáu trăm
Kèm theo: 2 Chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán Người lập Người nộp tiền Thủ quỹ
Mai Văn Chuyên Trần Thị Huyền Chu Thúy Quỳnh Nguyễn Thị Thu Nguyễn Thị Lệ Hằng Bảng 3: phiếu thu tiền hàng
Nguồn: công ty TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam
21
TÊN CỤC THUẾ:………. Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/13P Liên 1: Lưu Số: 0000010 Ngày 14 tháng 10 năm 2022
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam Mã số thuế: 0108780884
Địa chỉ: Số 10, ngõ 21/87/1 đường Tựu Liệt, thôn Yên Ngưu, xã Tam Hiệp, huyện Thanh Trì, Hà Nội
Điện thoại:...Số tài
khoản...
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Thu Tên đơn vị: hộ kinh doanh Nguyễn Thị Thu Mã số thuế: 8072905806
Địa chỉ... ... ...
Hình thức thanh toán: trả bằng tiền mặt Số tài khoản………..
STT Tên hàng hóa, dịch
vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Adulux 5 in 1 5L thùng 17 900.000 15.300.000
2 Adulux powerflex
5L thùng 23 1.226.000 28.198.000
3 Gold thùng 25 1.372.400 34.310.000
4 Lót trong nhà 18L thùng 25 1.580.000 39.500.000
Cộng tiền hàng:
117.308.800
Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 11.730.800 Tổng cộng tiền thanh toán 129.039.600 Số tiền viết bằng chữ: một trăm hai mươi chín triệu không trăm ba mươi chín nghìn tám trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ,
tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Bảng 4: hóa đơn giá trị gia tăng số 10 22
TÊN CỤC THUẾ:………. Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/13P Liên 1: Lưu Số: 0000013 Ngày 22 tháng 11 năm 2022
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam Mã số thuế: 0108780884
Địa chỉ: Số 10, ngõ 21/87/1 đường Tựu Liệt, thôn Yên Ngưu, xã Tam Hiệp, huyện Thanh Trì, Hà Nội
Điện thoại:...Số tài
khoản...
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Thu Tên đơn vị: hộ kinh doanh Nguyễn Thị Thu Mã số thuế: 8072905806
Địa chỉ... ... ...
Hình thức thanh toán: trả bằng tiền mặt Số tài khoản………..
STT Tên hàng hóa, dịch
vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Adulux 5 in 1 5L thùng 20 900.000 18.000.000
2 Adulux powerflex
5L thùng 20 1.226.000 24.520.000
3 Gold thùng 15 1.400.000 21.000.000
4 Lót trong nhà 18L thùng 13 1.580.000 20.540.000
5 Gold KV thùng 7 2.250.000 15.750.000
Cộng tiền hàng: 81.800.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 8.181.000 Tổng cộng tiền thanh toán 89.981.000 Số tiền viết bằng chữ: tám mươi chín triệu chín trăm tám mươi mốt nghìn
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ,
tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Bảng 5: hóa đơn giá trị gia tăng số 13
24
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KUMA POWER VIỆT NAM Mẫu số 01 - TT
Số 10, ngõ 21/87/1 đường Tựu Liệt, thôn Yên Ngưu, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC
xã Tam Hiệp, huyện Thanh Trì, Hà Nội ngày 22/12/2014 của BTC)
PHIẾU THU Ngày 30 tháng 12 năm 2022
Số: 0040
Nợ: 111
Có: 112
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Hoàng Minh Địa chỉ:
Lý do nộp:
Công ty cổ phần tư vấn kiến trúc và xây dựng Hoàng Minh trả tiền bán hàng
Số tiền: 294.448.000 Bằng chữ: hai trăm chín mươi tư
triệu bốn trăm bốn mươi tám nghìn
Kèm theo: 2 Chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán Người lập Người nộp tiền Thủ quỹ
Mai Văn Chuyên Trần Thị Huyền Chu Thúy Quỳnh Nguyễn Hoàng Minh Nguyễn Thị Lệ Hằng Bảng 6: phiếu thu tiền bán hàng công ty Hoàng Minh
Nguồn: công ty TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam
25
TÊN CỤC THUẾ:………. Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/13P Liên 1: Lưu Số: 0000014 Ngày 14 tháng 10 năm 2022
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam Mã số thuế: 0108780884
Địa chỉ: Số 10, ngõ 21/87/1 đường Tựu Liệt, thôn Yên Ngưu, xã Tam Hiệp, huyện Thanh Trì, Hà Nội Điện thoại:...Số tài khoản...
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Hoàng Minh
Tên đơn vị: công ty cổ phần tư vấn kiến trúc và xây dựng Hoàng Minh Mã số thuế: 106122914
Địa chỉ... ... ...
Hình thức thanh toán: trả bằng tiền mặt Số tài khoản………..
STT Tên hàng hóa, dịch
vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 CT11a - Gold thùng 40 2.450.000 98.000.000
2 K109 - Gold thùng 10 1.400.000 14.000.000
3 K209 - Gold thùng 40 2.282.000 91.280.000
4 K5500 - Gold thùng 3 2.200.000 6.600.000
5 Sơn K871 thùng 4 2.780.000 11.120.000
6 lót trong nhà 18L thùng 12 1.580.000 18.960.000
Cộng tiền hàng: 267.680.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 26.768.000 Tổng cộng tiền thanh toán 294.448.000 Số tiền viết bằng chữ: hai trăm chín mươi tư triệu bốn trăm bốn mươi tám nghìn
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ,
tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Bảng 7: hóa đơn giá trị gia tăng số 14 26
Nhân viên t p h p ậ ợ tâất c ch ng t ả ứ ừ phát sinh có liên quan làm đêề ngh ị thanh toán
Kêấ toán thanh toán ki m tra tính h p lý, ể ợ h p l , h p pháp ợ ệ ợ c a hóa đ n, ch ng ủ ơ ứ từ
Kêấ toán tr ng ưở