PHẦN 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU BẰNG TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KUMA
1. Các khoản thu bằng tiền mặt
1.3. Thanh toán tiền tạm ứng
Quy trình thanh toán tiền tạm ứng:
Sơ đồ 5: quy trình thanh toán tiền tạm ứng
Đối với nghiệp vụ thanh toán tiền tạm ứng, phiếu thu sẽ bao gồm có giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, hóa đơn đã chi kèm theo.
Ví dụ 4: Ngày 15/12/2022, nhân viên phòng sản xuất – kinh doanh Lê Minh Thông thanh toán tiền tạm ứng cho công ty.
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KUMA POWER VIỆT NAM Mẫu số 01 - TT
Số 10, ngõ 21/87/1 đường Tựu Liệt, thôn Yên Ngưu, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC
xã Tam Hiệp, huyện Thanh Trì, Hà Nội ngày 22/12/2014 của BTC)
PHIẾU THU Ngày 15 tháng 12 năm 2022
Số: 0030
Nợ: 111
Có: 141
Họ và tên người nộp tiền: Lê Minh Thông Địa chỉ:
Lý do nộp: Thanh toán tiền tạm ứng
Số tiền: 2.806.000 Bằng chữ: Hai triệu tám trăm
lẻ sau nghìn
Kèm theo: 4 Chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán Người lập Người nộp tiền Thủ quỹ
Mai Văn Chuyên Trần Thị Huyền Chu Thúy Quỳnh Lê Minh Thông Nguyễn Thị Lệ Hằng Bảng 8: phiếu thu tiền tạm ứng
Nguồn: công ty TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam
28
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KUMA POWER VIỆT NAM
Mẫu số 03 - TT
Phòng sản xuất - kinh doanh Ban hành theo
Thông tư số 200/2014/TT-
BTC ngày 22/12/2014 của
Bộ Tài chính
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 28 tháng 11 năm 2022
Số: 008 Kính gửi: Ban giám đốc - công ty TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam
Tên tôi là: Lê Minh Thông
Địa chỉ (hoặc Bộ phận): Bộ phận sản xuất - kinh doanh Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 10.000.000 Viết bằng chữ: mười triệu
…...
...
Lý do tạm ứng: tạm ứng tiền mua máy in mới cho phòng sản xuất - kinh doanh
Thời hạn thanh toán: 15/12/2022
Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận
Người đề nghị tạm
ứng
Mai Văn Chuyên Đỗ Thị Liên
Đào Văn Hải
Lê Minh Thông Bảng 9: Giấy đề nghị tạm ứng
Nguồn: công ty TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KUMA POWER VIỆT NAM
Số 10, ngõ 21/87/1 đường Tựu Liệt, thôn Yên Ngưu, xã Tam Hiệp, huyện Thanh Trì, Hà Nội
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 15 Tháng 12 Năm 2022 Kính gửi: Đỗ Thị Liên - kế toán trưởng
Phòng Tài chính – Kế toán
Họ và tên người đề nghị thanh toán: Lê Minh Thông Bộ phận ( hoặc địa chỉ ): Phòng sản xuất - kinh doanh Nội dung thanh toán : hoàn ứng số tiền tạm ứng mua máy in Số tiền: 1.000.000 Viết bằng chữ : một triệu
( Kèm theo 2 chứng từ gốc)
Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng Người duyệt Lê Minh Thông Đỗ Thị Liên
Mai Văn Chuyên Bảng 10: Giấy đề nghị thanh toán
Nguồn: công ty TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam
30
Mẫu số 05-TT ( Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC
ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
SIÊU THỊ ĐIỆN MÁY XANH
Đường 70, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, Hà Nội
SĐT: MST:
HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Ngày 5 tháng 12 năm 2022
Số HL 0001
Khách hàng: Lê Minh Thông Mã số thuế:
Địa chỉ:
Điện thoại:
ST
T Mã hàng Tên hàng hóa ĐVT Số lượng Thực xuất Đơn giá Thành tiền
1 HPJet Máy in laser HP Chiếc 1 1 6.540.000 6.540.000
Thuế VAT 10% 654.000
Tổng cộng 7.194.000
Khách hàng Người nhận hàng Thủ Kho Nhân viên kế toán Giám đốc
Lê Minh Thông Lê Minh Thông
Bảng 11: Hóa đơn mua hàng
Nguồn: công ty TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam
31
TÊN CỤC THUẾ:………. Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/13P Liên 1: Lưu Số: 000001 Ngày 5 tháng 12 năm 2022
Đơn vị bán hàng: Siêu thị Điện máy xanh Mã số thuế:
Địa chỉ: Đường 70, xã Tân Triều, huyện Thanh Trì, Hà Nội
Điện thoại:...Số tài khoản...
Họ tên người mua hàng: Lê Minh Thông Tên đơn vị:
Mã số thuế:
Địa chỉ... ... ...
Hình thức thanh toán: trả bằng tiền mặt Số tài khoản………..
STT Tên hàng hóa, dịch
vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Máy in laser HP Chiếc 1 6.540.000 6.540.000
Cộng tiền hàng: 6.540.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 654.000 Tổng cộng tiền thanh toán 7.194.000 Số tiền viết bằng chữ: bảy triệu một trăm chín mươi tư nghìn
Người mua hàng Người bán hàng
Lê Minh Thông (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Bảng 12: Hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng
Nguồn: công ty TNHH một thành viên KUMA POWER Việt Nam 32