C. THỦ TỤC KIỂM TOÁN STTThủ tục Ngườ
2. Đối chiếu số liệu đầu năm
BCTC 31/12/2008 Sổ sách đơn vị 1/1/2009 Chênh lệch
TK 331 5.189.141.904 5.189.141.904 -
Kết luận: 1/ Không có thay đổi nguyên tắc kế toán áp dụng và việc thực hiện các nguyên tắc nhất quán và theo chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC
E240.2
2/ Số dư đầu kỳ của TK331 khớp đúng với Báo cáo kiểm toán năm trước (năm 2009).
Tên khách hàng:
Công ty TNHH XYZ Người lập Ngày
Chủ đề: TK 331 Thiện 17/03/2011
Người kiểm tra Ngày
Niên độ: Năm 2010 Tr. Hiền 17/03/2011
Thực hiện: Năm 2009 (sau kiểm toán) Năm 2010 (trước kiểm toán) Biến động VND % Phải trả người bán 6.112.778.988 10.673.603.207 4.560.824.219 74,61 Trả trước cho người bán 923.637.084 272.022.218 -651.614.866 70,55 Phải trả người bán tăng 4.560.824.219 đồng tương ứng với tỷ lệ 74,61% chủ yếu là do công nợ với tập đoàn Hòa Phát. Tính có thực của nghĩa vụ nợ trên được xác thực qua đối chiếu công nợ của Tập Đoàn Hòa Phát tại thời điểm 31/12/2009. Về chính sach thanh toán với Hòa Phát không có gì thay đối (Thời hạn thanh toán sau 25 ngày nhận hàng).
Trả trước cho người bán giảm 651.614.866 đồng tương ứng với tỷ lệ 70,55%. Khoản giảm trên nguyên nhân chính do khoản ứng trước tiền hàng với Công ty TNHH Xi măng Luks năm 2008 hàng hóa đã về.
Kết luận: Không có gì biến động bất thường với công nợ phải trả nên bỏ qua các thủ tục phân tích khác.
Tên khách hàng:
Công ty TNHH XYZ Người lập Ngày
Chủ đề: TK 331 Thiện 17/03/2011
Người kiểm tra Ngày
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC
E240.3
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC
E240.4
Trang: .../...
Niên độ: Năm 2010 Tr. Hiền 17/03/2011