C. THỦ TỤC KIỂM TOÁN STTThủ tục Ngườ
8 Kiểm tra cách ghi nhận lãi phải trả đối với các số dư nợ nhà cung cấp đã quá hạn (nếu có) và so sánh với số đã ghi sổ.
cấp đã quá hạn (nếu có) và so sánh với số đã ghi sổ.
Thiện E240.4
IV. Thủ tục kiểm toán khác
D. KẾT LUẬN
Theo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau:
Chữ ký của người thực hiện:________(đã ký)______
Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có):
...
Giấy làm việc:
Tên khách hàng:
Công ty TNHH XYZ Người lập Ngày
Chủ đề: TK 331 Thiện 17/03/2011
Người kiểm tra Ngày
Niên độ: Năm 2010 Tr. Hiền 17/03/2011
SDĐK 5.189.141.904 272.022.218 (Dư Nợ) PY 4.917.119.686 (Dư Có) SPSN 200.776.621.43 1 SPSC 205.989.060.51 6 SDCK 10.401.580.989 272.022.218 (Dư Nợ) TB, GL 10.673.603.207 (Dư Có)
TB, GL: Khớp với số liệu trên Bảng CĐPS và Sổ cái
PY: Khớp với báo cáo kiểm toán năm trước
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN - AAC
E240.1
Kết luận: đồng ý với số liệu của đơn vị.
Mục tiêu: Đảm bảo các khoản phải trả nhà cung cấp ngắn hạn và dài hạn là có thực, thuộc nghĩa vụ thanh toán của DN; đã được hạch toán chính xác, đầy đủ; được đánh giá và trình bày phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
Nguồn gốc số liệu: BCTC, sổ sách của đơn vị và Báo cáo kiểm toán năm 2009 của Công ty kiểm toán và kế toán AAC.
Trong đó sổ sách của đơn vị bao gồm:
• Hợp đồng mua hàng
• Hóa đơn tài chính • Phiếu giao (nhận) hàng
• Sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 331 • Các biên bản xác nhận công nợ
• Bảng cân đối kế toán năm 2009 (Sau kiểm toán) • Bảng cân đối kế toán năm 2010 (Trước kiểm toán) • Bảng cân đối số phát sinh
Tên khách
hàng: Công ty TNHH XYZ Người lập Ngày
Chủ đề: TK 331 Thiện 17/03/2011
Người kiểm tra Ngày
Niên độ: Năm 2010 Tr. Hiền 17/03/2011