4.1. Phân tích kết quả và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bang 5: Kết Quả Hoạt Động San Xuất Kinh Doanh Qua 2 Năm 2003 — 2004
Chỉ tiêu Dvt 2003 2004 UE
+A %
1. Tổng doanh thu TD 1.196.922 1.421.867 224.945 18,79 2. Tổng chi phí TD 1.194.013 1.415.923 221.910 18,59 3. Vốn SXKD TD 82.130 120.225 38.095 46,38 4. Vốn cố định TD 32.353 41.401 9.048 27,97 5. Vốn lưu động TD 49.777 78.824 29.047 58,35
6. Tổng số lao động Người 873 998 125 14,32 7. Tổng quỹ lương TD 12.515 16.735 4.220 33,72
8. Thu nhập bình quân d/ng/thang 1.195.000 1.397.000 202.000 16,90 9. Nộp ngân sách TD 1.303 3.015 1.712 131,39
10. Lợi nhuận thuần TD 2.908 5.944 3.036 104,40 11. DTT/Téng von Đồng 14,55 1177 --2,78 19/11
Nguồn tin: Phòng kế toán.
Qua hai năm 2003 — 2004, ta thấy tổng doanh thu năm 2004 tăng lên 18,79% so với năm 2003 cụ thể là tăng 224.945 triệu đồng. Tuy nhiên bên cạnh đó tổng chi phí cũng tăng, phần trăm tăng của tổng chi phí năm 2004 so với năm 2003 là 18,59% trong khi đó tổng doanh thu tăng 18,79%. Điều này cho ta thấy được sự quan tâm đầu tư về máy móc trang thiết bị phục vụ cho sản xuất của
29
công ty. Sự tăng lên của doanh thu đã thể hiện được một điều: Công ty đã cố gắng rất nhiều trong kinh doanh, sản phẩm được nhiều người tiêu dùng chấp nhận. Công ty đã tích cực đầu tư nhiều điểm thu mua, mở rộng việc thu mua và chế biến sản xuất sản phẩm ở nhiều nơi và củng cố thêm trang thiết bị cho san xuất.
Nhìn chung, ta thấy tổng doanh thu có tăng trong năm 2004 (tăng 18,79%)
nhưng bên cạnh đó chi phí tăng ít hơn (tăng 18,59%) nên công ty làm ăn có hiệu
quả. Vì lợi nhuận thuần năm 2004 là 5.944 triệu đồng tăng 104,40% tương đương với mức tăng 3.036 triệu đồng so với năm 2003. Ta xem xét đến hiệu suất sử dụng vốn ở hai năm:
+ Hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn SXKD năm 2003
Tổng doanh thu 1.196.922.000.000
Hiệu suất toàn bộ vốn = = = 14,57 Tổng vốn 82.130.000.000
+ Hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn SXKD năm 2004
Tổng doanh thu 1.421.867.000.000
Hiệu suất toàn bộ vốn = = = 11,83 Tổng vốn 120.225.000.000
Qua những con số trên cho ta thấy: Hiệu suất sử dụng vốn của năm 2003 cao hơn hiệu xuất sử dụng năm 2004. Cứ một đồng vốn năm 2003 đem đầu tư kinh doanh sẽ thu được 14,57 đồng, còn một đồng vốn năm 2004 đem đầu tư sẽ thu được 11,83 đồng.
Tổng quỹ lương của hai năm tăng lên: Năm 2004 tăng 33,72% so với năm 2003, tức tăng 4.220 triệu đồng. Mặt khác số lượng công nhân cũng tăng lên từ 873 người tới 998 người trong năm 2004 tức tăng 14,32%, đồng thời thu nhập bình quân của công nhân hàng tháng cũng có chuyển biến tốt đẹp. Năm 2003 thu nhập bình quân công nhân nhận được 1.195.000 đồng nhưng đến năm 2004
30
tăng lên đến 1.397.000 đông. Đây là sự nổ lực cải thiện tiên lương, nâng cao thu
nhập anh chị em trong công ty.
Trong vấn dé thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước, công ty đã hoàn thành
việc nộp ngân sách. Năm 2003 công ty nộp ngân sách Nhà nước 1.303 triệu
đồng sang năm 2004 là 3.015 triệu đồng, tăng 1.712 triệu đồng (tăng 131,39% so
với năm 2003).
Với kết quả đạt được qua hai năm 2003 — 2004, công ty đã cho thấy sự cố gắng đẩy mạnh hoạt động SXKD, nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất cho
doanh nghiệp, cải thiện thu nhập cho công nhân viên.
Để hiểu rõ hơn nữa về hoạt động sản xuất, tôi xin nghiên cứu về tình hình sử dụng lao động trong công ty.
4.2. Phân tích tình hình lao động của công ty.
Số lượng va chất lượng lao động là yếu tố cơ ban của san xuất và đóng vai trò quyết định năng lực sản xuất của doanh nghiệp. Về số lượng, đòi hỏi phải có lượng công nhân viên thích đáng với cơ cấu hợp lý, tỷ lệ lao động gián tiếp vừa phải, giành phan chủ yếu cho lao động trực tiếp. Về chất lượng, đòi hỏi người lao động phải có trình độ tay nghề cao, phù hợp với công việc.
4.2.1. Phân tích tình hình sử dụng lao động.
Bang 6: Tình Hình Lao Động Của Công Ty Qua 2 Năm 2003 — 2004
Dvt: Người ous 2003 2004 Chénh léch Chi tiéu D -
Sốlượng TT Sdlugng TT +A %
1. Tổng số lao động 873 100 998 100 125 14,32 2. Lao động gián tiếp 144 16,49 139 13,93 -5 -3,47 - Ban giám đốc 4 0,46 4 0,40 0 0,00
- Phong TCHC 19 2,18 16 1,60 -3 -15,79 - Phong TCKT 10 1,15 8 0,80 -2 -20,00
31
- Phòng kinh doanh 13 1,49 12 1,20 -1 -7,69
- Phòng đầu tư kỹ thuật 7 0,80 5 0,50 -2 -28,57
- Don vi trực thuộc 91 10,42 94 9,42 3 3,30
3. Lao động trực tiếp 729 83,51 859 86,07 130 17,83 Nguồn tin: Phòng tổ chức hành chánh.
Qua bang ta thấy: Tổng số lao động của công ty năm 2004 là 998 người tăng so với năm 2003 là 125 người tương đương 14,32%. Lao động trực tiếp tăng 130 người, mức tăng 17,83%, và lao động gián tiếp giảm 5 người tương ứng với mức giảm 3,47%. Nhìn chung, các con số trên chứng tổ doanh nghiệp đã tập trung bố trí người vào sản xuất, chủ yếu là ở các xí nghiệp trạm vì đây cần nhiều lao động để trực tiếp thu mua và chế biến tại các xí nghiệp là rất cần thiết. Vì vậy việc tăng lượng người lao động trực tiếp đặt tại các xí nghiệp kho là hợp lý.
Việc tăng lượng lao động cho thấy tầm hoạt động của công ty ngày càng được mở rộng và tiém năng sản xuất ngày càng lớn mạnh.
Tuy nhiên, chúng ta cần biết rằng sự biến động về số lượng lao động chưa phan ánh được hiệu quả sử dụng lao động của công ty như thé nào. Để biết được hiệu quả sử dụng lao động của công ty ra sau, ta cần phải thông qua chỉ tiêu mức biến động tương đối trong mối quan hệ với kết quả sản xuất chung, mới biết được hiệu suất của tình hình sử dụng lao động tiết kiệm hay lãng phí lao động.
4.2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng lao động - tiền lương
Mức biến động tương đối = Lao động bình quân năm 2004 — Lao động bình quân năm 2003 x Hệ số điều chỉnh theo quy mô
1.430.543 ALD = 998 — 873 x
1.207.975 998 — 1.034 = - 36 người
32
Nhìn vào kết quả tính toán ta thấy: Trong năm 2003 công ty cần 873 người lao động để đạt được mức doanh thu 1.207.975 triệu đồng, với mức thực hiện này để đạt doanh thu 1.430.543 triệu đồng thì phải dùng hết 1.034 người, mà trong thực tế công ty chỉ dùng có 998 người, như vậy là rất có hiệu quả đối với việc sử dụng lao động vì công ty đã tiết kiệm 36 người.
Để thấy được tình hình sử dụng lao động của công ty có đạt hiệu quả hay không, chúng ta đi vào phân tích hiệu quả sử dụng yếu tố lao động trong năm
2003 — 2004
Bang 7: Phan Tích Hiệu Qua Sử Dung Yếu Tố Lao Động.
Chỉ tiêu Dvt 2003 2004 —--.
+A %
Tổng doanh thu TD 1.207.975 1.430.543 222.568 18,42 Tổng lợi nhuận TD 2.237 3.032 795 35,54
Số lao động bq Người 873 998 125 14,32 NSLD bq TĐ/người 1.384 1.433 49 — 3,54
Tổng quỹ lương TD 12.515 16.735 4.220 33,72
Lương bình quân 1000đ/người 1.195 1.397 202 16,90
Hiệu quả sử dụng Lần 0,17 0,18 0,01 5,88 Nguồn tin: TTTH.
Để đánh giá sự tác động của các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả trên, ta phân tích cụ thể như sau:
- Đối tượng phân tích
ADoanh thu = Doanh thu năm 2004 — Doanh thu năm 2003
= 1.430.543 — 1.207.975 = 222.568 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của các nhân tế
+ Lao động tăng 125 người làm doanh thu thay đổi (998 — 873) x 1.384 = 173.000 (triệu đồng)
+ Sự biến động của năng suất lao động làm doanh thu thay đổi
33
998 x (1.433 — 1.384) = 49.568 (triệu đồng)
Tổng mức biến động = 173.000 + 49.568 = 222.568 (triệu đồng)
Như vậy, doanh thu năm 2004 so với năm 2003 tăng 222.568 triệu đồng (tăng 18,42%) là do số lượng lao động tăng làm cho doanh thu tăng 173.000 triệu đồng, còn mức tăng của năng suất lao động cũng có tác động tăng đối với doanh thu nhưng chỉ làm tăng doanh thu lên 49.568 triệu đồng.
- Phân tích tình hình thực hiện quỹ lương
Quỹ lương thực hiện năm 2004 đạt 16.735 triệu đồng tăng 4.220 triệu đồng (tăng 33,72%) tốc độ tăng này lớn hơn tốc độ tăng doanh thu (33,72%
>18,42%). Để đánh giá tình hình chi trả tiền lương, ta so sánh mức biến động tương đối của chỉ tiêu tổng quỹ lương năm 2004 so với năm 2003 được điều
chỉnh theo quy mô (doanh thu) sau:
Mức biến động tương đối quỹ lương = Tổng quỹ lương năm 2004 — Tổng quỹ lương năm 2003 x Hệ số điều chỉnh theo quy mô
AW = 16.735 — 12.515 x (1.430.543 / 1.207.975)
= 16.735 — 14.821 = 1.914 (triệu đồng)
Vậy, ta thấy trong năm 2003 để dat doanh thu 1.207.975 triệu đồng, công ty đã chi tổng lương 12.515 triệu đồng. Sang năm 2004 cũng với mức thực hiện này, để đạt doanh thu 1.430.543 triệu đồng thì chỉ cần 14.821 triệu đồng nhưng thực tế công ty đã chi vượt 1.914 triệu đồng.
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng quỹ lương năm 2004 tăng 0,01 lần (tăng 5,88%) so với năm 2003. Điều này có nghĩa là công ty bỏ ra 1 đồng chi phí để trả lương cho người lao động thi thu được 0,18 đồng lợi nhuận (trong khi năm 2003 chỉ thu được 0,17 đồng lợi nhuận) do tốc độ tăng của tổng quỹ lương thấp hơn tốc độ tăng của lợi nhuận (33,72% < 35,54%)
34
Kết luận: Tổng hợp kết quả phân tích trên ta thấy hiệu quả sử dụng tién lương của công ty chưa tốt lắm, mặc dù tiền lương có tăng trong năm 2004 làm cho đời sống công nhân được nâng cao. Nguyên nhân dẫn đến quỹ lương tăng là do số lao động trong năm 2004 tăng cộng với lại việc sản xuất chế biến của công ty còn gặp nhiều khó khăn, cho nên các xí nghiệp trực thuộc đã sử dụng lao động thời vụ (bốc xếp trong dây chuyền) tăng do đó đã dẫn đến tổng quỹ lương
tăng.
4.3. Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định
4.3.1. Tình hình cơ sở vật chất và trang thiết bị của công ty
Tài sản cố định là bộ phận tài sản chủ yếu, phản ánh năng lực hiện có, trình độ tiến bộ khoa học kỹ thuật và trình độ trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp. Việc trang bị TSCD tốt hay xấu, mới hay cũ... có ảnh hưởng rất lớn đến năng suất lao động và kết quả san xuất. Nhằm mục đích xem xét đánh giá sự biến động về tỷ trọng của TSCĐ, trên cơ sở đó có hướng đầu tư xây dựng
hợp lý. Chúng ta đi vào phân tích bảng sau:
Bang 8: Phân Tích Tình Hình Cơ Sở Vật Chất — Trang Thiết Bi Của Công Ty
Đvt: Triệu đồng
ơ i 2003 2004 Chờnh lệch Loại tài sản
Nguyêngi TT Nguyêngi TT +A % 1. Nha xưởng- VKT 30.438 54,04 35.476 53,89 5.038 16,55 2. Máy móc - thiết bi 11.839 21,02 13.451 20,43 1.612 13,62
3. Phương tiện VC 11.431 20,29 14.794 22,47 3.363 29,42 4. Dung cu quan ly 2.622 4,65 2.114 3,21 -508 -19,37
Tổng 56.330 100 65.835 100 9.505 16,87 Nguồn tin: Phòng kế toán.
35
Tổng tài sản của công ty nhìn chung năm 2004 tăng so với năm 2003 với tốc độ tăng 16,87%, tương ứng tăng 9.505 triệu đông. Trong đó:
- Nhà xưởng - Vật kiến trúc: Năm 2004 tăng 16,55% so với năm 2003 tương ứng tăng 5.038 triệu đồng. Do đã xây dựng và sửa chữa hàng rào công ty, hệ thống thoát nước, kho chứa thành phẩm, sân phơi... để phục vụ cho việc lưu trữ thành phẩm chờ tiêu thụ và cho thuê.
- Máy móc thiết bị: Năm 2004 tăng 13,62% so với năm 2003, tương ứng tăng 1.612 triệu đồng. Việc mở rộng sản xuất công ty phải đầu tư thêm máy móc thiết bị là tất yếu. Trong đó, công ty đã đầu tư thêm máy đo độ ẩm, máy phát điện, dàn bắt thóc và mua sắm, sửa chữa lại những bộ phận hỏng để tiếp tục quá trình san xuất.
- Phương tiện vận chuyển: Năm 2004 tăng 29,42% so với năm 2003, tương ứng tăng 3.363 triệu đồng. Việc tăng này là do nhu cầu vận chuyển nguyên liệu và dịch vụ vận tải bên ngoài tăng cao cho nên công ty đã đầu tư thêm xe tải để phục vụ cho việc san xuất và dịch vụ.
- Công cụ quản lý: Năm 2004 giảm 19,37% so với năm 2003, giảm tương ứng 508 triệu đồng. Nguyên nhân là do cuối năm 2004 công ty thanh lý một số công cụ quản lý đã cũ như: Máy vi tính, thiết bị điều khiển, máy lạnh, máy photocopy cho nên giá trị công cụ quan lý giảm xuống.
Nhìn chung qua hai năm, tỷ trọng từng nhóm tài sản có sự thay đổi không đáng kể. Tỷ trọng lớn vẫn tập trung vào nhà xưởng vật - kiến trúc năm 2003 chiếm 54,04% và chiếm 53,89% trong năm 2004. Và máy móc thiết bị (21,02%
năm 2003, 20,43% năm 2004). Tổng hợp hai loại tài sản này chiếm tỷ trọng khoảng 75%, còn lại 25% là phương tiện vận chuyển và công cụ quản lý, máy móc thiết bị và nhà xưởng nó tác động trực tiếp đến quá trình san xuất.
36
Việc đầu tư trang bị TSCĐ đủ để đảm bảo quá trình sản xuất một cách hợp lý, tránh lãng phí ở các bộ phận không sử dụng hết công suất và cần phải xem xét lợi ích của việc đầu tư vào TSCD, phải mất đi một khoảng chi phí rất lớn để tạo năng lực sản xuất cho người lao động và tiềm năng lợi nhuận đem lại rất cao nếu quá trình quản lý, sử dụng chúng một cách tốt nhất. Sau đây tôi đi vào phân tích tình trạng kỹ thuật TSCĐ của công ty.
4.3.2. Tình trạng kỹ thuật TSCĐ của công ty.
Tài tan cố định tham gia vào nhiều chu kỳ san xuất kinh doanh, sau mỗi chu kỳ giá trị TSCD chuyển dan vào giá trị của sản phẩm, nó sẽ cũ di và hao mon dan. Việc đánh giá tình trạng kỹ thuật của TSCD thông qua hệ số hao mòn, là việc cần thiết của công ty để có kế hoạch dau tư đúng, kịp thời, giúp cho quá
trình SXKD liên tục và đạt hiệu quả cao.
Số đã trích khấu hao
Hệ số hao mòn TSCĐ = x 100%
Nguyên giá TSCĐ
Hệ số này càng tiến gần đến 100% thì TSCĐ càng cũ đi và ngược lại.
Bảng 9: Tình Trạng Kỹ Thuật TSCĐ Của Công Ty Năm 2004
Đvt: Triệu đồng
"5 , Bakhiu |. Phan
Loai tai san Nguyén gia — Con lai trăm hao
mòn
1. Nhà xưởng - VKT 35.476 20.962 14.514 59,09 2. Máy móc - thiết bị 13.451 7.366 6.085 54,76
3. Phương tiện VC 14.794 6.516 8.278 44,04 4. Dung cụ quan lý 2.114 1.160 954 54,87
Tổng 65.835 36.004 29.831 54,69 Nguồn tin: Phòng kế toán.
37
Nhìn chung, TSCD của công ty tương đối cũ thể hiện qua hệ số hao mòn
là 54,69%. Trong đó:
- Nhà xưởng - Vật kiến trúc: Trong năm 2004 có đầu tư bổ xung thêm:
Sân phơi, kho bãi, hệ thống thoát nước, hàng rào với hệ số hao mòn 59,09% vẫn đảm bảo để phục vu cho san xuất.
- Máy móc - thiết bị: Đã hao mòn 54,76% hệ số này tăng ở mức độ trung bình. Tuy nhiên công suất không được sử dụng tối đa có thể, vì thiếu đồng bộ giữa các khâu, trình độ tổ chức còn thấp.
- Phương tiện vận chuyển: Đã hao mòn 44,04%, hệ số hao mòn này cũng ở mức trung bình cho nên cần phải tăng cường sửa chữa để đảm bảo cho quá trình san xuất.
- Công cụ quản lý: Mặc dù năm 2004 công ty có đầu tư thêm một số công cụ, dụng cụ để phục vụ cho công tác quản lý nhưng nhìn chung nó đã cũ, hệ số
hao mòn 54,87%.
Tóm lại: Hệ số hao mòn TSCD năm 2004 tương đối cao 54,69% có thé nói là tương đối cũ. Nhưng thực tế, công ty đã không tận dụng hết các tính năng công suất hoạt động của máy móc... chưa có biện pháp cụ thể và kịp thời tạo sự đồng bộ trong quá trình chế biến để làm cho NSLD tăng cao có thể mà công ty
đã bỏ qua.
4.3.3. Đánh giá hiệu quả sử dụng TSCĐ
Việc dau tư TSCD có tốt đến đâu, hiện đại như thế nào. Nhưng quá trình tổ chức quản lý sử dụng không đem lại hiệu quả thì cũng vô nghĩa. Nếu việc đầu tư vào TSCD là sự cần thiết và tạo ra được nhiều của cải vật chất thì việc hiện đại hóa máy móc cho sản xuất là điều nên làm.
Bảng 10: Phân Tích Hiệu Quả Sử Dụng TSCĐ
38
Chênh lệch Chỉ tiêu Dvt 2003 2004
+A %
1. Tổng doanh thu TD 1.207.975 1.430.543 222.568 18,42 2ằ Tổng lợi nhuận TĐ 2.237 3.032 795 35,54
3. Nguyên giá TD 56.330 65.835 9.505 16,87
4. Hiệu suất của TSCD Lần 21,44 21,73 0,29 1,35 5. Hiệu quả của TSCĐ Lần 0,04 0,05 0,01 25,00 Nguồn tin: TTTH.
Qua bảng phân tích số liệu cho ta kết quả: Nguyên giá TSCD năm 2004 tăng 9.505 triệu đồng so với năm 2003, tương ứng với tỷ lệ tăng 16,87%. Doanh thu năm 2004 tăng 222.568 triệu đồng, tương ứng 18,42% so sánh mức độ tăng doanh thu và TSCD ta thấy có một sự chênh lệch (tỷ lệ tăng doanh thu cao hơn so với tỷ lệ tăng nguyên giá TSCĐ (18,42% > 16,87%) làm cho hiệu suất sử dụng TSCD năm 2004 tăng lên 0,29 lần so với năm 2003, tương ứng mức tăng 1,35%. Điều này có nghĩa là 1 đồng nguyên giá TSCD năm 2004 bỏ vào hoạt động kinh doanh thì tạo ra 0,29 đồng doanh thu so với năm 2003.
Tương tự, đối với chỉ tiêu hiệu quả sử dụng TSCD năm 2004 đạt 0,05 lần cao hơn so với năm 2003 chỉ đạt 0,04 lần, có nghĩa là 1 đồng nguyên giá TSCD tạo ra được nhiều hơn 0,01 đồng lợi nhuận so với năm 2003.
Nhận xét chung: Năm 2004 việc quản lý, sử dụng TSCĐ có hiệu quả hơn so với năm 2003. Nhưng công ty cần phải có sự quan tâm hơn nữa đến công tác trang bị trang thiết bị sản xuất cho người lao động, nên tận dụng hết khả năng và công suất của máy móc thiết bị, có kế hoạch sửa chữa, bảo trì đúng lúc kịp thời, nhằm nâng cao năng lực sử dụng máy.
4.4. Phân tích tình hình thu mua lương thực
Ngoài việc tạo điều kiện cho quá trình san xuất liên tục, cung cấp cho thị trường xuất khẩu và tiêu thụ nội địa thì công tác thu mua nguyên liệu quyết định
39
đến sự thành bại của công ty. Trong hoạt động SXKD thì việc thu mua lúa gạo hàng hóa là nhân tố ảnh hưởng đến việc tạo ra sản phẩm của công ty, không có nguồn nguyên liệu thì quá trình sản xuất sẽ bị ngừng lại. Đối với ngành lương thực nguyên liệu chính là lúa gạo việc thu mua mang tính thời vụ. Do đó ta cần mở rộng thị trường thu mua.
Hiện nay, mạng lưới thu mua lúa gạo tại công ty được thực hiện theo chỉ tiêu của Tổng Công Ty. Tính đến nay, công ty có tất cả 7 xí nghiệp chế biến lương thực, 1 xí nghiệp chế biến kinh doanh gạo đặc sản đặt tại các huyện thị trong tỉnh. Nhằm tổ chức thu mua trực tiếp của tiểu thương, hàng xáo, doanh
nghiệp tư nhân nhà máy xay xát và nông dân xung quanh khu vực trên địa bàn xí
nghiệp của công ty. Hầu hết các xí nghiệp đều có máy đánh bóng nên việc triển khai xuất hàng tại chổ được thuận lợi và tiết kiệm chi phí tái chế vận chuyển.
Ở Công Ty Lương Thực Long An nói riêng và các công ty lương thực khác
thuộc ngành lương thực nói chung, việc thu mua lương thực ở các công ty là khác nhau, xen vào đó là sự thu hẹp hay mở rộng SXKD ở từng cơ sở sẽ dẫn đến sự biến động số lượng thu mua càng rõ rét.
Qua các năm gần đây, tổng số lượng lương thực của công ty mua được không đều. Để thấy rõ hơn ta xem xét bảng sau:
40