Cũng như kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu là phân hành kế toán không thể thiếu được trong công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty.
Dựa trên những quy định chung của Bộ Tài Chính và căn cứ vào những đặc điểm cơ bản của Công ty về xây dựng cũng như để thuận tiện cho công việc thực hiện và kiểm tra, kế toán vật liệu áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên trong việc hạch toán hàng tồn kho. Tại Công ty TNHH tư vấn và xây dựng Khánh Linh nguyên vật liệu có liên quan đến nhiều hoạt động trong qua trình sản xuất kinh doanh, do đó bên cạnh các tài khoản phản ảnh vật liệu kế toán sử dụng rất nhiều tài khoản của các phần hành kế toán khác nhằm đảm bảo cung cấp đầy đủ và kịp thời nhất thông tin về kế toán nguyên vật liệu cho bộ máy quản lý của Công ty.
2.À.1. Tài khoản kế toán sử dụng:
+ TK 152 “Nguyên vật liệu”
Gian 1,004.712428
1n 14 10%
2828 II 40870368
9.040.000 193.606 606
45
Tài Khoản 152 được công ty mở chỉ tiết cho từng loại nguyên vật liệu và được chia thành 2 tài khoản cấp 2
-Tài khoản 1521: Nguyên vật liệu trực tiếp -Tài khoản 1522: Nguyên liệu, vật liệu phụ 2.Â.2. Số kế toán sử dụng
- Số nhật ký chung -- Số cái các tài khoản; TK152
Căn cứ vào các chứng từ như hóa đơn mua hàng, phiêu nhập kho, phiếu xuất kho NVL kế toán vật tư ghi tat cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến NVL vào số Nhật ký chung. Căn cứ số Nhật ký chung vào số cái các TK 152,133,331
* Ouy trinh ghi sé ké todn tong hop nguyén vat liéu
Hiện nay, tại công ty việc hạch toản kế toán tong hợp được thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên và ghi số theo hỉnh thức Nhật ký
chung
+
Số chỉ tiết vật liệu, Sô nhật ký chung dụng cụ. sản
phâm. hàng hóa
Số cái TK 152 + ‡ .
Bảng tông hợp
| chi tiệt vật liệu.
dụng cụ. sản Bảng cân đối phâm. hàng hóa Sô phát sinh
Ghi chi:
Ghi hang ngay ————y
Đối chiếu kểmta „4y
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi số kế toán tống hợp nguyên liệu, vật liệu
Khi nhập kho NVL kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như: Hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho, giấy báo nợ của ngân hàng, phiếu chỉ... để ghi định khoản:
No TK152
Có TK liên quan 111, 112, 331.,...
Sau khi nhập dữ liệu xong phần mềm tự động cập nhật dữ liệu vào sỐ Tổng hợp mua hàng, tổng hợp công nợ phải trả NCC
Từ giao diện chính phần mềm kế toán Misa chọn Báo cáo/Mua hang/Téng hop mua hang/Xem.
Giao diện xem số tông hợp mua hàng hiện ra tiến hành chọn: Thống kê mua hàng — Mặt hàng, kỳ báo cáo từ ngày 01/08/2022 đến ngày 31/08/2022, tích chọn tất cả các mặt hàng, cuối cùng chọn đồng ý đê tiến hành in sô.
Tổng hợp mua hàng theo mặt hàng Lá
Thống kê theo Mặt hàng a
Tham sé
Kỳ báo cáo Nhóm VTHH x
Từ 01082022 v | Đến (31082022 v
| 8 Mahang + Tén hang a
™ @ ím] I=]
CPMH Chi phi mua hang LPXD Lệ phí xăng dầu VT00001 Thép hộp 50x50 dày 1.4mm VT00002 Thép hộp 50x25 dày 1.4mm VT00003 Thép ống D60 dày 1.4mm VT00004 Tôn sóng dày 0.44mm VT00005 Thép hộp 50x50 dày 1.4mm
VT00006 Thép phi 6 Hòa Phát
VT00007 Thép phi 16 Hòa Phát =
Biểu số 2.18. Số nhật ký chung
1 1 1 1
SO NHAT KY CHUNG
Thang 8 nam 2022
01082022 01/08/2022 111 Thép hộp 50x50 dày 1.4mm 152 331 21,000,000 0
01082022 01/08/2022 "111 Thép hộp 50x50 dày 1.4mm. 331 "52 0 21000000 0108/2022 01/08/2022 '111 Thuế GTGT - Thép hộp 50x50 dày 1.4mm "1331 331 168,000 0 01082022 01/08/2022 "11 Thuế GTGT - Thép hộp 50x50 dày 1.4mm. 331 "1331 0 168000 01082022 01/08/2022 "11 Thép hộp 50x25 day 1.4mm "152 53t 3.100.000 0 0108/2022 01/08/2022 "111 Thép hộp 50x25 dày 1.4mm 331 152 0 — 3,100,000 0108/2022 01/08/2022 "111 Thuế GTGT - Thép hộp 50x25 dày 1.4mm. "331 331 248,000 0 0108/2022 01/08/2022 "111 Thuế GTGT - Thép hộp 50x25 dày 1.4mm 331 "1331 0 248000 01082022 01/08/2022 "111 Thép ống D60 dày 1.4mm "152 331 7.250,000 0 01082022 01/08/2022 "111 Thép ống D60 dày 1.4mm. 331 "52 0 7.250000 0108/2022 01/08/2022 "111 Thuế GTGT - Thép ống D60 dày 1.4mm. 331 331 580,000 0 01082022 01/08/2022 "111 Thuế GTGT - Thép ống D60 dày 1.4mm. 331 1331 0 580000
0108/2022 01/08/2022 ”111 Tôn sóng dày 044mm. "52 331 204.000.000 0
01082022 01/08/2022 "111 Tôn sóng dây 044mm 331 "152 0 204.000.000 01082022 01/08/2022 "11 Thuế GTGT - Tôn sóng dày 044mm "1331 331 16.320.000 0 0108/2022 01/08/2022 '111 Thuế GTGT - Tôn sóng dày 044mm 331 "331 0 16320000
0108/2022 01/08/2022 "111 Thép phi 6 Hòa Phát "52 331 3,000,000 0
0108/2022 01/08/2022 "111 Thép phi 6 Hòa Phát 331 "52 0 3000000 0108/2022 01/08/2022 "111 Thuế GTGT - Thép phi 6 Hòa Phát "1331 331 240,000 0 01082022 01/08/2022 "111 Thuế GTGT - Thép phi 6 Hòa Phát 331 "1331 0 240000
nennmnnn —mainamana Mae le na Fon Fane nana ann ˆ
49
Biểu số 2.19. Số cái TK 152
n=L = L=L = L ẽ IT £0 ior. iL, == _— =. L
Công tụ TNHH tư vấn uà nâu dựng Khánh Linh Mau sô: S03b-DN
tịa chỉ: Số B4, đường Văn Miếu , Phường Hiến Nam , thành phế Hưng Yên, _ (Bạn nành theo Thông tr số 200/2014/TT-BTC XNgây 22/12/2014 của Bộ Tài chính)